Portugal ofrece un régimen fiscal atractivo para los expatriados que estén considerando mudarse al país. Con su sistema fiscal basado en la residencia, Portugal ofrece condiciones favorables para las personas que buscan optimizar su situación fiscal. En esta guía, exploraremos los aspectos clave de los impuestos en Portugal para expatriados, centrándonos en las normas fiscales aplicables a los no residentes.
Residencia y Obligaciones Fiscales
Para determinar sus obligaciones fiscales en Portugal, es fundamental comprender el concepto de residencia fiscal. En Portugal, se te considerará residente fiscal si pasas 183 días o más en el país durante un año natural. Como residente fiscal, debe pagar impuestos en Portugal sobre sus ingresos mundiales. Sin embargo, si no se le considera no residente fiscal, sólo será responsable del impuesto sobre la renta obtenido dentro de Portugal.
Convenios de Doble Imposición
Para las personas físicas que son residentes fiscales en múltiples jurisdicciones, la aplicación de acuerdos de doble imposición (DTA) se vuelve esencial. Los CDI son acuerdos bilaterales entre países que tienen como objetivo prevenir la doble imposición y eliminar la evasión fiscal. Portugal ha firmado más de 70 CDI, incluidos acuerdos con países como el Reino Unido, Estados Unidos, Alemania y Francia.
Según estos acuerdos, la tributación de ciertos tipos de ingresos dependerá de las disposiciones descritas en el CDI específico. Por ejemplo, el CDI entre Portugal y Sudáfrica establece que cuando una persona física es residente fiscal en ambos países, la determinación de la obligación tributaria se basará en factores como el domicilio permanente, las relaciones económicas, el domicilio habitual y la nacionalidad. Estos acuerdos desempeñan un papel crucial a la hora de garantizar una tributación justa para las personas con fuentes de ingresos internacionales.
Programa de Residente No Habitual (NHR)
Portugal ha introducido un régimen fiscal especial conocido como Programa de Residente No Habitual (NHR), destinado a atraer personas de alto valor al país. Este programa ofrece beneficios fiscales únicos por un período de diez años consecutivos. Para calificar para el programa NHR, debe ser un nuevo residente fiscal en Portugal y no haberlo sido en los cinco años anteriores.
Según el programa NHR, ciertos tipos de ingresos están exentos de impuestos o sujetos a tasas impositivas favorables. Por ejemplo, los ingresos laborales de fuente extranjera pueden estar exentos del impuesto portugués si ya están sujetos a impuestos en el país de origen en virtud de un CDI o un convenio fiscal internacional. De manera similar, los ingresos por pensiones pueden estar sujetos a una tasa impositiva fija del 10%. Es importante señalar que el programa NHR está sujeto a requisitos de elegibilidad específicos y debe evaluarse cuidadosamente en consulta con expertos en impuestos.
Tributación de diferentes categorías de ingresos
Ingresos laborales
Las rentas del trabajo obtenidas por residentes no habituales en Portugal están sujetas a un tipo impositivo especial del 20%. Sin embargo, los ingresos obtenidos en el extranjero en la categoría de empleo pueden estar exentos del impuesto portugués si ya están sujetos a impuestos en el país de origen en virtud de un DTA o un convenio fiscal internacional. Esta disposición garantiza que las personas físicas no estén sujetas a una doble imposición sobre sus ingresos laborales.
Trabajo por cuenta propia, capital, regalías e ingresos inmobiliarios
Los ingresos derivados del trabajo por cuenta propia, los ingresos del capital (dividendos, intereses, etc.), las ganancias de capital, los bienes inmuebles y las regalías reciben un tratamiento diferente en el sistema fiscal portugués. Los residentes no habituales que realicen actividades de alto valor de carácter científico, artístico o técnico podrán beneficiarse de exenciones sobre los ingresos obtenidos en el extranjero en estas categorías. La exención se aplica si la renta puede someterse a imposición en el país de origen en virtud de un CDI o convenio fiscal internacional, y no se considera obtenida en territorio portugués.
Renta de Pensiones
Los ingresos por pensiones percibidos por residentes no habituales están sujetos a un tipo impositivo favorable del 10%. Esta tasa fija se aplica a los ingresos de pensiones que no se consideran deducibles de impuestos en Portugal. Al igual que otras categorías de ingresos, los ingresos por pensiones pueden estar exentos del impuesto portugués si ya están sujetos a impuestos en el país de origen en virtud de un DTA o un convenio fiscal internacional.
Exenciones fiscales y mecanismos de crédito
En determinadas circunstancias, los ingresos que están exentos de impuestos aún pueden incluirse en el cálculo de la base imponible para otras categorías de ingresos. Sin embargo, existen exenciones específicas para las ganancias de capital procedentes de valores, dividendos e intereses, y para las rentas sujetas al tipo impositivo especial del 20% para el empleo y el trabajo por cuenta propia.
Los residentes no habituales que tengan derecho a exenciones fiscales podrán optar por utilizar el mecanismo de crédito fiscal previsto en los acuerdos internacionales para evitar la doble imposición. Este mecanismo permite la inclusión de rentas exentas en el marco tributario general, con algunas excepciones.
Solicitud del estatus de residente no habitual
Para beneficiarse del programa NHR, las personas deben registrarse como residentes no habituales en el Registro de Contribuyentes de Portugal. El registro debe realizarse al cambiar de residencia a Portugal y antes de ser considerado residente fiscal para el ejercicio fiscal respectivo. Una vez registrada, la condición de residente no habitual tiene una validez de diez años consecutivos.
Durante los diez años, si el residente no habitual opta por no declarar como tal en un año determinado, podrá retomar la condición para los años restantes. Es importante tener en cuenta que se aplican requisitos de elegibilidad y que las personas deben consultar expertos en impuestos para garantizar el cumplimiento de las normas y reglamentos del programa.
Conclusión
Los impuestos en Portugal para los expatriados son un asunto complejo, especialmente para los no residentes. Comprender las reglas de residencia, los acuerdos de doble imposición y los beneficios del programa de Residente No Habitual es crucial para optimizar su situación fiscal. Al buscar asesoramiento y orientación profesional, podrá navegar por el sistema fiscal portugués con confianza y garantizar el cumplimiento de las normativas aplicables. El régimen fiscal favorable de Portugal para los expatriados lo convierte en un destino atractivo para las personas que buscan maximizar su potencial financiero mientras disfrutan de las ricas ofertas culturales y naturales del país.
Descargo de responsabilidad: La información proporcionada en este artículo tiene fines informativos únicamente y no debe interpretarse como asesoramiento legal, fiscal o financiero. Para asesoramiento personalizado, por favor consulte con un profesional calificado.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
