Criptomonedas se ha convertido en una forma de inversión y transacción cada vez más popular en todo el mundo. A medida que más personas y empresas ingresan al espacio criptográfico, es esencial comprender las implicaciones fiscales y las regulaciones que rodean estos activos digitales. Portugal, conocido por sus políticas fiscales favorables, implementó recientemente nuevas normas fiscales para los criptoactivos, a partir del 1 de enero de 2023. En esta guía completa, exploraremos los puntos clave y las implicaciones de las leyes fiscales de Portugal para las criptomonedas.
Comprensión de los criptoactivos a efectos fiscales
Portugal define un activo criptográfico como "cualquier representación digital de valor o derechos que pueda transferirse o almacenarse electrónicamente a través de tecnología de contabilidad distribuida o similar". Sin embargo, los criptoactivos únicos y no fungibles no se consideran criptoactivos a efectos fiscales. Es crucial tener en cuenta esta distinción al evaluar las implicaciones fiscales de sus tenencias de criptomonedas.
Tributación de los Ingresos de Actividades Relacionadas con Cripto
Los ingresos derivados de actividades profesionales, empresariales o comerciales relacionadas con los criptoactivos se clasifican en la categoría B de ingresos a efectos del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Esto incluye actividades como la emisión de criptoactivos, la minería, la validación de transacciones y el comercio. Las rentas de estas actividades tributarán a una tasa del 15%, excepto las actividades mineras que tributarán a una tasa mayor del 95%. Es crucial considerar el momento de la enajenación onerosa de los criptoactivos, ya que esto determina cuándo se considera que los ingresos se han obtenido a efectos fiscales.
Impuesto a las ganancias de capital sobre criptoactivos
Las ganancias de la venta de criptoactivos que no califiquen como ingresos de Categoría B se tratarán como ganancias de capital a efectos fiscales. La plusvalía se calcula como la diferencia positiva entre los valores de enajenación y adquisición de los criptoactivos. Sin embargo, si los criptoactivos se mantuvieron durante 365 días o más, las ganancias y pérdidas de capital no se considerarán para calcular la ganancia o pérdida imponible anual. Esto significa que no habrá impuestos sobre las ganancias de la venta de criptoactivos retenidos durante 365 días o más.
Si recibe criptoactivos como compensación por la disposición onerosa de criptoactivos retenidos por menos de 365 días, no se aplicará ningún impuesto en ese momento. Sin embargo, se considerará que los criptoactivos recibidos tienen el mismo valor de adquisición que los activos vendidos. Es esencial realizar un seguimiento de las fechas de adquisición y disposición de sus criptoactivos para determinar el tratamiento fiscal aplicable.
Exención de impuestos para transacciones de cripto a cripto
Un aspecto notable de las leyes fiscales de Portugal para los criptoactivos es la exención del impuesto sobre las ganancias de capital cuando se reciben criptoactivos a cambio de vender otros criptoactivos. Esto significa que si realiza transacciones de cripto a cripto, no se aplicará ningún impuesto en el momento de la transacción. Sin embargo, es esencial considerar las implicaciones del impuesto sobre las ganancias de capital al convertir activos criptográficos en moneda fiduciaria.
Tratamiento fiscal al salir de Portugal
Si decide abandonar Portugal y convertirse en residente no fiscal, se considerará un evento de enajenación a efectos del impuesto sobre las plusvalías. Esto significa que cualquier ganancia no realizada sobre sus criptoactivos estará sujeta a impuestos al salir del país. Es crucial consultar con un asesor fiscal o profesional antes de tomar cualquier decisión con respecto a su estado de residencia fiscal para garantizar el cumplimiento de las normas fiscales aplicables.
Integración con el Régimen de Residente No Habitual
Las nuevas normas fiscales de Portugal para los criptoactivos no afectan la aplicación del régimen de Residente No Habitual (NHR). Las rentas y ganancias de los criptoactivos y actividades conexas tendrán el mismo tratamiento que cualquier otro tipo de renta clasificada en las Categorías A, B, E o G a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Por tanto, las personas físicas que no sean residentes habituales en Portugal gozarán del mismo tratamiento fiscal y exenciones previstas en la Régimen NHR.
La transición desde el paraíso fiscal criptográfico de Portugal
Portugal ha sido considerado durante mucho tiempo como un paraíso fiscal criptográfico debido a sus políticas fiscales favorables. Sin embargo, con la implementación de nuevas normas fiscales para los criptoactivos, el país se está alejando de este estado. Las ganancias de la venta de criptoactivos que no califican como valores ahora se tratarán como ganancias de capital a efectos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, sujetas a una tasa impositiva del 28 %. El nuevo régimen se aplica a los criptoactivos adquiridos tanto antes como después del 1 de enero de 2023.
Planificación de su estrategia fiscal
Como individuo o empresa involucrada en criptoactivos en Portugal, es crucial planificar cuidadosamente su estrategia fiscal. Considere el momento de la disposición onerosa, la duración de la tenencia de activos y los beneficios potenciales de las transacciones de cripto a cripto. Se recomienda encarecidamente consultar con un asesor o profesional fiscal para garantizar el cumplimiento de las nuevas normas fiscales y optimizar su posición fiscal.
Conclusión
Las nuevas normas fiscales de Portugal para los criptoactivos proporcionan un marco claro para la tributación de los ingresos y las ganancias de capital relacionados con estos activos digitales. Con un enfoque en actividades profesionales, exenciones de ganancias de capital para tenencias a largo plazo y transacciones de cripto a cripto libres de impuestos, Portugal tiene como objetivo lograr un equilibrio entre atraer inversores en cripto y garantizar una tributación justa. Sin embargo, es crucial mantenerse informado ya que las regulaciones fiscales pueden cambiar con el tiempo. Manteniéndose actualizado y buscando Consejo Profesional, puede navegar con confianza por el panorama en evolución de los impuestos criptográficos en Portugal.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
