Cuando se trata de planificación financiera, hay dos certezas en la vida: la muerte y los impuestos. Para expatriados en Portugal, comprender las complejidades del impuesto a la herencia es crucial para una planificación patrimonial eficaz. Portugal ofrece ventajas únicas en términos de impuesto a la herencia en comparación con otros países, lo que lo convierte en un destino atractivo para jubilados y personas adineradas. En esta guía completa, exploraremos los aspectos clave del impuesto a la herencia en Portugal, incluidas las leyes aplicables, las exenciones fiscales y las estrategias para minimizar las obligaciones fiscales.
Comprender las leyes de sucesión portuguesas
En Portugal, las leyes de sucesión se rigen por el principio de “herencia forzosa”. Esto significa que sólo los herederos legítimos, incluidos los cónyuges, los hijos biológicos y adoptivos y los ascendientes, tienen derecho a heredar. A los herederos legítimos se les garantiza una parte mínima del patrimonio, y el cónyuge y los hijos tienen derecho a al menos el 50% y el 60% respectivamente. La parte restante de la herencia se puede distribuir según los deseos del difunto.
Impuesto de Sucesiones Portugués
A diferencia de muchos otros países, Portugal abolió el impuesto a la herencia, también conocido como Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, en 2003. Este ha sido un factor importante para atraer a expatriados e individuos con riqueza sustancial a Portugal. Sin embargo, es importante tener en cuenta que todavía existen impuestos aplicables a las transferencias gratuitas en caso de fallecimiento, como el Stamp Duty.
Impuesto de timbre sobre transferencias gratuitas
El Stamp Duty es un impuesto territorial que grava la transmisión gratuita de bienes y derechos muebles o inmuebles situados en territorio portugués. En el caso de herencias, el impuesto de timbre lo pagan los herederos en el momento de la apertura de la sucesión. Sin embargo, existen exenciones para ciertos beneficiarios, incluidos cónyuges, parejas de hecho, descendientes y ascendientes. Estas personas exentas no están obligadas a pagar el impuesto de timbre sobre los bienes recibidos de la herencia.
Para los beneficiarios que no están exentos, el impuesto de timbre se calcula a una tasa del 10% sobre el valor de los activos ubicados en Portugal. Es importante considerar las posibles implicaciones fiscales al planificar la distribución de activos para minimizar la carga fiscal sobre los beneficiarios no exentos.
Planificación de sucesión portuguesa para expatriados
Como expatriado en Portugal, es fundamental comprender las implicaciones de las leyes de sucesión portuguesas y cómo pueden afectar su planificación patrimonial. Dependiendo de sus circunstancias y objetivos específicos, existen diferentes enfoques a considerar.
Aplicación de las leyes de herencia portuguesas
Si es residente en Portugal, se puede aplicar a su patrimonio la ley de sucesiones portuguesa, regida por el reglamento de la UE Bruselas IV. Esto puede resultar ventajoso para las personas que deseen aprovechar la tasa cero del impuesto a la herencia sobre los activos que pasan a herederos legítimos. Sin embargo, es importante ser consciente de las posibles implicaciones fiscales si alguna parte del patrimonio pasa a herederos no legítimos.
Redactar un testamento
Alternativamente, los expatriados en Portugal tienen la opción de redactar un testamento como si todavía estuvieran en su país de origen. En este caso, las leyes de herencia aplicables a esa jurisdicción regirían la distribución y los impuestos del patrimonio. Este enfoque puede ser más adecuado para personas que tienen beneficiarios específicos o desean estructurar su plan patrimonial de manera diferente a las leyes de sucesión portuguesas.
Es importante buscar asesoramiento de expertos para determinar el enfoque más adecuado según sus circunstancias y objetivos. Consultar con un profesional que se especializa en planificación patrimonial internacional puede ayudar a garantizar que su plan patrimonial se ajuste a sus deseos y al mismo tiempo minimice las obligaciones fiscales.
Residencia no habitual y ventajas fiscales
Para los nuevos expatriados en Portugal o aquellos que no han sido residentes durante los cinco años anteriores, solicitar residencia no habitual (NHR) puede proporcionar importantes ventajas fiscales. El estatus NHR tiene una duración de diez años y ofrece exenciones y reducciones en diversos impuestos, incluido el impuesto a la herencia.
Según el estatus NHR, las donaciones y herencias vitalicias a herederos legítimos están exentas de impuestos. Además, las personas con estatus NHR no se benefician del impuesto sobre el patrimonio, un impuesto fijo (actualmente del 20%) sobre ciertos ingresos portugueses de profesiones específicas y exención de impuestos sobre la mayoría de los ingresos extranjeros. Aprovechar el estatus NHR puede mejorar aún más la eficiencia fiscal de su planificación patrimonial en Portugal.
Donaciones vitalicias e impuestos en Portugal
En Portugal, las donaciones vitalicias están sujetas a impuestos como el impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre las ganancias de capital si la propiedad donada se vende posteriormente. Es importante considerar las posibles implicaciones fiscales de las donaciones vitalicias al planificar su patrimonio. Consultar con un asesor fiscal o un profesional de planificación patrimonial puede ayudarle a garantizar que su estrategia de donaciones se alinee con sus objetivos financieros generales y minimice las obligaciones fiscales.
En busca de asesoramiento profesional
Navegar por las complejidades del impuesto a la herencia y la planificación de sucesiones en Portugal puede ser un desafío para las personas sin conocimientos especializados. Para asegurarse de que su plan patrimonial esté optimizado para la eficiencia fiscal y se ajuste a sus deseos, es esencial buscar asesoramiento profesional. Consultar con un asesor fiscal experimentado o un especialista en planificación patrimonial puede brindarle información valiosa y orientación adaptada a sus necesidades específicas.
Conclusión
El impuesto de sucesiones en Portugal ofrece ventajas únicas para los expatriados que buscan planificar su patrimonio. La abolición del impuesto a la herencia y la disponibilidad del estatus de residencia no habitual brindan oportunidades para una planificación patrimonial fiscalmente eficiente. Comprender las leyes de sucesión portuguesas, aplicar estrategias adecuadas y buscar asesoramiento profesional son pasos esenciales para garantizar que su plan patrimonial proteja sus activos y proporcione a sus seres queridos. Aprovechando el entorno fiscal favorable en Portugal, puede asegurar su legado y minimizar sus obligaciones fiscales.
Este artículo se proporciona únicamente con fines de información general y no debe interpretarse como asesoramiento legal o profesional. Consulta con un profesional calificado para Orientación personalizada adaptada a su situación específica..
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
