Las criptomonedas han revolucionado el panorama financiero y presentan desafíos únicos para los gobiernos de todo el mundo en materia de regulación e impuestos. Madeira, una isla portuguesa conocida por su entorno favorable a las empresas, ha implementado recientemente un régimen fiscal específico para las criptomonedas. Este artículo tiene como objetivo proporcionar una descripción detallada de las leyes de criptoimpuestos de Madeira, ofreciendo información valiosa para las personas y empresas que operan en esta jurisdicción.
Comprender las categorías de impuestos criptográficos de Madeira
Para navegar por el panorama fiscal que rodea a las criptomonedas en Madeira, es esencial tener una comprensión clara de las diferentes categorías de ingresos criptográficos. El Código del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de Madeira clasifica los ingresos criptográficos en tres categorías principales: ingresos pasivos, ganancias de capital e ingresos de trabajadores independientes/autónomos.
Impuestos pasivos sobre la renta
En Madeira, la remuneración recibida en moneda fiduciaria por inversiones pasivas en criptomonedas, que no implican ninguna transferencia de criptomonedas, estará sujeta a una tasa impositiva fija del 28%. Esta regla predeterminada se aplica cuando los ingresos no pertenecen a otra categoría. Sin embargo, si los ingresos se reciben en criptomonedas, se gravarán en consecuencia, normalmente con tipos impositivos progresivos.
Impuestos sobre las ganancias de capital
Las ganancias de capital derivadas de la venta de criptomonedas se incluyen en la renta imponible. Para los criptoactivos poseídos por menos de 365 días, las ganancias están sujetas a una tasa impositiva fija del 28% cuando se convierten a moneda fiduciaria. Sin embargo, si los ingresos los recibe un residente fiscal de Madeira que opta por agregarlos, se aplicarán tipos impositivos progresivos entre el 14.5% y el 48%. Vale la pena señalar que los “tokens de inversión/valores” se consideran valores y se gravan en consecuencia, independientemente de la regla de los 365 días.
Los contribuyentes son responsables de proporcionar a sus asesores fiscales informes FIFO sobre cada venta realizada durante el año a los efectos de las obligaciones de declaración del impuesto sobre la renta personal.
Impuestos sobre la renta de autónomos/autónomos
Los ingresos de los trabajadores independientes/autónomos abarcan operaciones relacionadas con la emisión de criptoactivos, incluida la minería o la validación de transacciones criptográficas a través de mecanismos de consenso para dinero fiduciario. En esta categoría se aplicarán tipos impositivos progresivos entre el 14.5% y el 48%. Se aplicará una presunción fija de gastos del 5% a los ingresos derivados de las operaciones mineras, y del 95% a la venta de activos minados. Es importante señalar que el cese de actividad como trabajador autónomo se considera equivalente a la venta de criptoactivos.
Además, según las normas sobre ingresos del trabajo por cuenta propia, el contribuyente está obligado legalmente a emitir facturas relativas a los ingresos recibidos, lo que puede generar obligaciones de declaración del IVA y registro obligatorio en la Seguridad Social portuguesa para pagar las cotizaciones a la seguridad social.
Reglas comunes para la tributación de las criptomonedas en Madeira
Comprender las normas estándar para la tributación de las criptomonedas en Madeira es crucial para garantizar el cumplimiento del régimen fiscal. Aquí hay algunos puntos clave a considerar:
- Cripto para intercambios de cifrado: Cuando las criptomonedas para intercambios de criptomonedas se produzcan bajo ingresos por ganancias de capital o ingresos por trabajo por cuenta propia, los impuestos se diferirán hasta que la criptografía se venda o se convierta en moneda fiduciaria. El valor de adquisición se determinará utilizando la regla de “primero en entrar, primero en salir” (FIFO), donde la criptomoneda vendida se considerará la que se mantenga durante el período más largo.
- Compensación de pérdidas de capital: Las pérdidas de capital pueden compensarse con ganancias, excepto si se incurren en jurisdicciones clasificadas como paraísos fiscales. El régimen fiscal de Madeira considera los acuerdos de doble imposición (DTA) firmados por Portugal, que pueden afectar la tributación de los ingresos criptográficos.
- Impuesto de salida: Si una persona física deja de ser residente fiscal en Madeira, se impondrá un “impuesto de salida” del 28% a todos los criptoactivos. Este impuesto se aplicará de la misma forma que si hubiera habido una venta, con base en la diferencia entre el valor de mercado y el valor de adquisición determinado mediante FIFO.
- Donación de Cripto: La donación de criptomonedas estará sujeta a un impuesto de timbre del 10%, o del 4%, por las tarifas cobradas por o con la intermediación de proveedores de servicios de criptomonedas. Sin embargo, se aplican ciertas exenciones a las donaciones entre cónyuges, compañeros de vida, ascendientes, descendientes o por debajo de un determinado umbral.
- NFTs: Los tokens no fungibles (NFT) están excluidos de impuestos. Sin embargo, es esencial tener en cuenta que el régimen fiscal de las NFT puede variar en comparación con los tokens de inversión/valores y los tokens de servicios públicos/productos básicos/pagos.
Factores a considerar para una tributación criptográfica efectiva en Madeira
Para garantizar una tributación criptográfica efectiva en Madeira, hay varios factores a considerar:
Correcta Calificación de Bienes e Ingresos
Una correcta calificación del tipo de activo y de renta es crucial para determinar su tributación. Comprender las características específicas de las diferentes criptomonedas y su uso previsto es esencial para una declaración fiscal precisa.
Aplicabilidad de los Convenios de Doble Imposición
La aplicabilidad de los Convenios de Doble Imposición (CDI) firmados por Portugal, incluidos aquellos con jurisdicciones incluidas en la lista negra (paraísos fiscales), también es una consideración importante. Es importante señalar que el nuevo régimen de criptoimpuestos no cambia la aplicabilidad del régimen de residente no habitual (NHR), que puede proporcionar ciertos beneficios a las personas elegibles que reciben ingresos criptográficos.
Conclusión
La implementación de un régimen fiscal específico para las criptomonedas en Madeira marca un paso importante para brindar claridad y seguridad jurídica en el mundo en constante evolución de las monedas digitales. Ya sea usted un individuo o una empresa que opera en Madeira, comprender las leyes de criptoimpuestos es crucial para el cumplimiento y la planificación fiscal efectiva. Al considerar las diferentes categorías de ingresos criptográficos, las reglas estándar y los factores esenciales, puede navegar con confianza en el panorama fiscal y garantizar la declaración y el pago de impuestos adecuados. Busque la orientación de profesionales fiscales para garantizar el cumplimiento de las regulaciones y optimizar su posición fiscal en el ámbito de la criptoimposición en Madeira.
Descargo de responsabilidad: La información proporcionada en este artículo tiene fines informativos únicamente y no debe considerarse asesoramiento legal o fiscal. Por favor consulte un profesional de impuestos calificado para obtener orientación específica adaptada a sus circunstancias.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
