Introducción
El impuesto sobre sucesiones, también conocido como impuesto sobre sucesiones o impuesto sobre sucesiones, es una obligación financiera que surge con la transferencia de bienes de una persona fallecida a sus beneficiarios. En Portugal, la Autoridad Tributaria y Aduanera supervisa la declaración y recaudación de dicho impuesto. Comprender las normas y procedimientos en torno a los impuestos sobre sucesiones es esencial para una efectiva planificación patrimonial. Esta completa guía explorará las principales consideraciones y regulaciones asociadas con el impuesto de sucesiones en Portugal.
Informe de la muerte y declaración de responsabilidad por el impuesto de timbre
El primer paso en el proceso del impuesto de sucesiones es informar la muerte de un individuo a la Autoridad Tributaria y Aduanera. Es importante señalar que este paso solo es necesario si la persona fallecida ha legado los bienes a transferir. El albacea testamentario debe informar y es responsable de manejar todos los asuntos relacionados con la herencia hasta su distribución. El albacea puede ser la viuda o el viudo, el administrador del testamento, el heredero legal más cercano o un heredero testamentario.
El fallecimiento y la obligación del impuesto de timbre deben informarse a la Autoridad Tributaria y Aduanera al final del tercer mes siguiente al mes en que ocurrió el fallecimiento. Por ejemplo, si la persona murió en marzo, la muerte debe informarse antes del 30 de junio. Para declarar la obligación del impuesto de timbre, el albacea debe presentar varios documentos, incluido un formulario completo, una lista de los bienes que componen la herencia, el certificado de defunción, los documentos de identificación civil y los números de identificación fiscal del difunto y los herederos, y cualquier testamento o escritura relevante. de regalo
Exención del Impuesto sobre Sucesiones
Ciertas personas pueden estar exentas del pago del impuesto de sucesiones en Portugal. Las exenciones se aplican a la viuda o viudo (incluidos los compañeros de vida), ascendientes (padres y abuelos) y descendientes (hijos y nietos). Es importante señalar que estas exenciones sólo se aplican si la responsabilidad del pago del impuesto de sucesiones recae sobre las personas exentas.
Tasa sobre la Transmisión de Bienes por Herencia
Si no hay exención del pago del impuesto de sucesiones, se aplica un gravamen del 10% a la transmisión de la propiedad por herencia. Esta tasa se aplica al valor de la propiedad que se transfiere. Es fundamental considerar detenidamente las implicaciones de este gravamen al planificar un patrimonio, ya que puede afectar la distribución de los activos y el bienestar financiero de los beneficiarios.
Comprender los activos sujetos a impuestos
La tributación sobre sucesiones en Portugal se aplica a varios tipos de bienes, entre ellos:
- cuentas bancarias: Todos los fondos mantenidos en cuentas bancarias están sujetos al impuesto de sucesiones.
- Fondos de inversión: El valor de los fondos de inversión está incluido en el cálculo del impuesto de sucesiones.
- Acciones y certificados de ahorro: La propiedad de acciones y certificados de ahorro se considera para determinar la obligación del impuesto sobre sucesiones.
- Retirement planes de ahorro y seguros de vida: Estos bienes también están sujetos al impuesto de sucesiones.
- Metales preciosos: el oro, la plata, las piedras preciosas y otros metales o piedras preciosas valiosos se incluyen en la evaluación del impuesto a la herencia.
- Vehículos, muebles y otros bienes muebles: El valor de los vehículos, muebles y otros bienes personales puede contribuir a la responsabilidad total del impuesto a la herencia.
- Bienes inmuebles: Los edificios y los terrenos son activos significativos que afectan los cálculos del impuesto a la herencia.
Búsqueda de asesoramiento experto para la planificación patrimonial
Dadas las complejidades que rodean tales impuestos y planificación patrimonial, se recomienda buscar la orientación de profesionales legales y financieros. Estos expertos pueden brindar una asistencia invaluable para cumplir con los requisitos legales y garantizar que los activos se distribuyan de acuerdo con sus deseos. Al asociarse con profesionales especializándose en planificación patrimonial, puede ganar tranquilidad y confianza en la gestión de sus activos y la protección de sus seres queridos.
Extranjería y fiscalidad en sucesiones
El reglamento de sucesiones de la UE, conocido como 'Bruselas IV', que entró en vigor en 2015, establece que la ley de sucesiones de tu país de residencia se aplica por defecto a tu muerte.
Sin embargo, los no nacionales pueden elegir la ley de sucesión de su nacionalidad sobre la regla supletoria, evitando así la herencia obligatoria portuguesa. Es crucial aclarar esta elección en su testamento o en un instrumento legal similar, ya que su familia no puede hacerlo póstumamente.
A pesar de que Bruselas IV es una regulación de la UE, se aplica a cualquier persona que resida o posea activos en cualquiera de las naciones participantes dentro del bloque, independientemente de su ciudadanía de la UE. Y aunque Bruselas IV está estrictamente relacionado con la ley de sucesiones, no le brinda el derecho a seleccionar la nación que puede gravar su patrimonio. Además, navegar por Bruselas IV puede ser complejo y puede tener consecuencias fiscales no deseadas; por lo tanto, se recomienda evaluar minuciosamente todas las posibles alternativas para determinar el enfoque más beneficioso para usted y sus beneficiarios.
Conclusión sobre el Impuesto de Sucesiones
La fiscalidad de la herencia en Portugal es una consideración importante en la planificación patrimonial. Comprender el proceso de declaración de informes y obligaciones, las exenciones y los bienes sujetos al impuesto sobre sucesiones es fundamental para una gestión patrimonial eficaz. Al buscar el asesoramiento de expertos y planificar cuidadosamente su patrimonio, puede garantizar una transición sin problemas de los activos y minimizar la carga financiera de sus beneficiarios. Tómese el tiempo para evaluar su situación única y consulte con profesionales para desarrollar un plan patrimonial integral que se alinee con sus objetivos y prioridades.
Tenga en cuenta que la información proporcionada en este artículo es solo para fines informativos generales y no debe considerarse asesoramiento legal o financiero. Siempre se recomienda consultar con un profesional calificado para una orientación personalizada adaptada a sus circunstancias específicas.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
