Introducción
Portugal ha sido considerado durante mucho tiempo un destino atractivo para personas que buscan condiciones fiscales favorables. Sin embargo, los recientes cambios en el régimen fiscal han llevado a muchos a preguntarse si Portugal sigue siendo un país favorable a los impuestos. En esta guía completa, analizaremos los tramos impositivos en Portugal y brindaremos información valiosa sobre las tasas, exenciones y regulaciones que las personas deben navegar.
Comprender el impuesto sobre la renta portugués
Impuesto sobre la renta en Portugal Se aplica a los residentes en función de sus ingresos mundiales, incluidos los ingresos laborales, las pensiones y los ingresos por alquileres. Por otra parte, los no residentes sólo están sujetos a tributación por las rentas de fuente portuguesa. Es fundamental comprender los tipos escalonados del impuesto sobre la renta y las recientes modificaciones realizadas para 2024.
Portugal cambió las tasas de la escala del impuesto sobre la renta para el año fiscal 2024. Las tasas para las bandas de ingresos más bajas se redujeron, mientras que las bandas de ingresos se ajustaron para tener en cuenta la inflación. Como resultado, los residentes pueden esperar un entorno fiscal más favorable.
Tramos impositivos de Portugal para 2024
Para comprender mejor los tipos del impuesto sobre la renta en Portugal para residentes, presentamos la siguiente tabla:
| Renta imponible (EUR) | Tasa de impuesto (%) | Importe deducible (EUR) |
|---|---|---|
| 0 – 7,703 | 13.25 | 0 |
| 7,703 – 11,623 | 18.0 | 365.89 |
| 11,623 – 16,472 | 23.0 | 947.04 |
| 16,472 – 21,321 | 26.0 | 1,441.14 |
| 21,321 – 27,146 | 32.75 | 2,880.47 |
| 27,146 – 39,791 | 37.0 | 4,034.17 |
| 39,791 – 51,997 | 43.5 | 6,620.43 |
| 51,997 – 81,199 | 45.0 | 7,400.21 |
| 81,199 y superior | 48.0 | 9,836.45 |
Nota: La renta imponible se divide por dos para los contribuyentes casados y los matrimonios de hecho que optan por la tributación conjunta.
Impuesto sobre la renta de las inversiones
Los ingresos por inversiones en Portugal están sujetos a un tipo fijo del 28%. Esta categoría incluye ingresos por intereses e ingresos por inversiones de capital como acciones, valores y bonos. Sin embargo, los residentes pueden elegir la escala de tipos del impuesto sobre la renta si les resulta más ventajoso.
Es importante tener en cuenta que si una cuenta bancaria o una inversión se mantiene en una jurisdicción clasificada como "paraíso fiscal" por las autoridades portuguesas, los ingresos están sujetos a una tasa impositiva más alta del 35%. Esta clasificación engloba localidades como Gibraltar y Guernsey.
Impuestos sobre las ganancias de capital en Portugal
Los residentes portugueses que venden propiedades en cualquier parte del mundo están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital. La mitad de la ganancia se suma a sus ingresos anuales y se grava según la tasa del impuesto sobre la renta aplicable. Sin embargo, hay excepciones para esta regla.
No se impone ningún impuesto sobre las ganancias de capital si la venta involucra una vivienda principal y las ganancias se reinvierten en una nueva vivienda principal en Portugal o en otro lugar de la Unión Europea o el Espacio Económico Europeo. Esta exención también se extiende a los jubilados o residentes mayores de 65 años que reinviertan en un contrato de seguro o fondo de pensiones elegible dentro de los seis meses posteriores a la venta.
Los no residentes que poseen propiedades portuguesas también están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital. Sin embargo, cambios recientes han reducido la base imponible al 50% de la ganancia, y el impuesto se calcula utilizando las tasas escalares del impuesto sobre la renta, alineándolo con el tratamiento de los residentes.
Como se señaló anteriormente, las ganancias de capital derivadas de la venta de acciones, valores y bonos se gravan como ingresos por inversiones.
El Programa de Residencia No Habitual (NHR)
El programa de residencia no habitual, un plan popular que beneficia a los extranjeros que residen en Portugal, cerrado a nuevos solicitantes el 31 de diciembre de 2023. Sin embargo, las personas que iniciaron su solicitud de visa de residencia en 2023 y obtuvieron propiedades, empleo o colocación escolar están exentas de esta restricción.
Los titulares actuales del estatus NHR seguirán disfrutando de las ventajas fiscales del programa hasta el final de su mandato de 10 años. Posteriormente, pasan a estar sujetos al impuesto portugués sobre sus ingresos y ganancias en todo el mundo a tipos estándar, que pueden alcanzar hasta el 48% para el impuesto sobre la renta y el 28% para los ingresos por inversiones. Además, el 50% de cualquier ganancia de propiedad estará sujeta a impuestos.
Para maximizar los beneficios de NHR y optimizar su situación fiscal, las personas deberían considerar reestructurar sus activos mucho antes de que expire el programa. Buscar asesoramiento especializado y una planificación meticulosa puede generar importantes ahorros fiscales, independientemente de si se desea permanecer en Portugal o trasladarse a otro lugar.
Régimen Tributario de Profesionales Calificados
En lugar del programa NHR, Portugal ha introducido un nuevo régimen dirigido a profesionales calificados empleados o autónomos en campos específicos, como la educación superior, la investigación científica, la tecnología y las nuevas empresas. Para calificar, las personas no deben haber sido residentes en Portugal en los cinco años anteriores a su solicitud, y el régimen permanecerá en vigor durante diez años.
Las personas calificadas bajo este régimen se benefician de una tasa impositiva fija del 20% sobre sus ingresos por empleo o trabajo por cuenta propia. Además, los ingresos extranjeros, incluidos el empleo, el alquiler y los dividendos, están exentos de impuestos portugueses.
Impuestos sobre propiedades de alto valor
El Imposto Municipal Adicional Sobre Imóveis (AIMI) de Portugal es una forma limitada de impuesto sobre el patrimonio que se aplica a las propiedades portuguesas de alto valor, independientemente del estado de residencia. Sin embargo, la responsabilidad sólo surge cuando la participación de un individuo en propiedades portuguesas supera los 600,000 euros. Para los copropietarios, el umbral es de 1.2 millones de euros.
Las tasas del AIMI varían según el valor de la propiedad, con tasas del 0.7% para particulares y del 0.4% para empresas. Las propiedades valoradas en más de 1 millón de euros están sujetas a un tipo del 1%, mientras que cualquier valor que supere los 2 millones de euros está gravado al 1.5%. Cabe señalar que la mayoría de las empresas no tienen derecho a recibir el subsidio.
Impuesto de timbre sobre herencias
El impuesto de timbre de Portugal, similar al impuesto sobre sucesiones, ofrece un tratamiento fiscal favorable en comparación con los países vecinos y el Reino Unido. El tipo fijo del impuesto de timbre es del 10% y se aplica únicamente a las propiedades y activos portugueses heredados o donados fuera de la familia directa.
Sin embargo, es fundamental estar al tanto de la ley de sucesión de “herencia forzosa” de Portugal, que asigna automáticamente partes de un patrimonio según el linaje, independientemente de los deseos escritos. Las personas deben tomar las medidas adecuadas para proteger su patrimonio y garantizar que se respeten sus intenciones para evitar posibles complicaciones.
Además, los expatriados del Reino Unido deben revisar su situación de domicilio para determinar las posibles implicaciones para el impuesto a la herencia del Reino Unido.
Planificación fiscal para Portugal
En conclusión, Portugal sigue ofreciendo un entorno fiscal favorable para residentes y no residentes (especialmente si se comparan los tramos impositivos en Portugal con el coste de vida). Sin embargo, dados los recientes cambios en el régimen fiscal, es crucial buscar asesoramiento especializado para garantizar una planificación fiscal óptima. Revisar periódicamente sus acuerdos financieros y buscar orientación personalizada puede ayudarle a aprovechar al máximo las oportunidades disponibles y garantizar su tranquilidad financiera en Portugal.
At Madeira Corporate Services, contamos con un equipo de asesores experimentados que brindan servicios integrales de asesoramiento fiscal para personas que estén considerando o ya vivan en Portugal. Con nuestro profundo conocimiento del panorama fiscal local y nuestro compromiso de garantizar la eficiencia fiscal, podemos ayudarle a estructurar sus activos y patrimonio para minimizar la exposición a los tramos impositivos en Portugal. Contáctenos hoy para discutir sus necesidades específicas y emprender un viaje hacia un futuro financiero más seguro en Portugal.
Descargo de responsabilidad: La información proporcionada en este artículo tiene fines informativos únicamente y no debe considerarse asesoramiento legal o fiscal. Por favor consulte un profesional calificado para obtener orientación específica adaptada a sus circunstancias.
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