La formación de sociedades offshore en la isla de Madeira (Portugal) nunca ha sido tan fácil. Aún así, antes de que se sumerja en esto, le brindamos cinco consejos que lo ayudarán a comprender mejor la jurisdicción más eficiente fiscalmente de Portugal.
El Centro Internacional de Negocios de Madeira (MIBC) es la respuesta de Portugal para atraer inversión extranjera directa en el sector servicios. Bajo el MIBC, la Región Autónoma de Madeira y Portugal otorgan la tasa impositiva corporativa más baja de la Unión Europea y una de las tasas impositivas corporativas más bajas del mundo.
Con la ventaja de operar dentro de la Unión Europea, las empresas MIBC debidamente autorizadas no se caracterizan como "offshore" y tienen derecho a beneficiarse de todos los Tratados de Doble Imposición ("TDT") firmados por Portugal, así como de las Directivas de la UE aplicables a impuestos. asuntos. Por lo tanto, no se puede decir que es posible proceder con la formación de sociedades offshore en el sentido agresivo fiscal al que uno está acostumbrado.
Formación de sociedades offshore en un de facto y de jure sistema tributario onshore
Madeira, al ser un territorio político autónomo de Portugal, tiene concedido, desde los años 80, un sistema de impuestos bajos para promover su economía insular. Y, contrariamente a la creencia popular, no todos los sistemas de impuestos bajos son sinónimo de offshore o paraísos fiscales.
De hecho, desde que Portugal accedió a la UE, el sistema MIBC ha sido objeto de varias revisiones y aprobaciones de la Comisión Europea, ya que dicho régimen se considera Ayuda de Estado de acuerdo con el Derecho y la jurisprudencia de la UE y, por tanto, está sujeto a las Directrices sobre Ayudas Regionales emitidas por la propia Comisión Europea.
Como tal, el régimen fiscal MIBC está totalmente integrado y regulado por la legislación de la UE y portuguesa, y dicha regulación significa que:
- Existe una implementación completa de la ley de la UE con respecto a las actividades comerciales admitidas en el MIBC;
- La aplicación completa de las normas derivadas de los Tratados firmados por Portugal o por las organizaciones internacionales de las que Portugal es miembro, especialmente la OCDE, el GAFI7, la OIT y la OMI se aplican al régimen;
- Todas las actividades comerciales dentro de MIBC están sujetas a las mismas reglas y procedimientos con respecto a las actividades aduaneras, fiscales y financieras en materia de control, inspección y supervisión. En consecuencia, el régimen tiene características “onshore”, ya que los términos y condiciones son idénticos a los de Madeira y Portugal continental;
- Existen medidas adicionales con respecto a la mejora de las reglas aplicadas al MIBC;
- Acceso completo a los convenios de doble imposición firmados por Portugal; y
- Se permite la relación con entidades residentes sin beneficios fiscales.
Los inversores portugueses pueden aprovechar al máximo MIBC para internacionalizar sus actividades o desarrollar actividades. Los beneficios, tanto si el inversor es extranjero como nacional, tributarán a un tipo normal (14,7 %) si los ingresos proceden de actividades con residentes en territorio portugués, y se aplicará un tipo impositivo reducido (5 %) si los ingresos proceden de actividades con no residentes.
Sepa que los beneficios fiscales son solo para ciertas actividades
Todas las empresas debidamente autorizadas para operar dentro del MIBC tienen derecho a beneficiarse de los siguientes beneficios fiscales:
- Un tipo reducido del impuesto de sociedades del 5% aplicable a los beneficios derivados de operaciones realizadas exclusivamente con entidades no residentes o con otras sociedades que operen en el ámbito del MIBC;
- Los accionistas individuales y corporativos no residentes de las empresas MIBC se beneficiarán de una exención total de retención de impuestos sobre las remesas de dividendos de las empresas de Madeira, siempre que no sean residentes en jurisdicciones incluidas en la "lista negra" de Portugal.
- Los accionistas corporativos portugueses también estarán exentos si tienen una participación de al menos el 10% durante 12 meses consecutivos;
- Acceso pleno al régimen de exención de participación;
- Exención de pagos de ganancias de capital a accionistas no residentes en jurisdicciones incluidas en la lista negra;
- Sin retención de impuestos sobre el pago mundial de intereses, regalías y servicios;
- Los documentos, contratos y otras operaciones que requieren registro público realizadas por empresas MIBC se beneficiarán de una exención del 80% del impuesto de timbre (capital), siempre que las otras partes involucradas no sean residentes en territorio portugués o también sean empresas que operen en el marco legal de el MIBC;
- Las empresas con licencia en el MIBC también se beneficiarán de una exención del 80% aplicable al impuesto municipal sobre la propiedad y el impuesto sobre transmisiones patrimoniales, la sobretasa regional y municipal, y cualquier otro impuesto local.
Dentro del MIBC, a diferencia de otras jurisdicciones que ofrecen la formación de empresas extraterritoriales, a las empresas se les permite un número limitado de actividades económicas.
Se permitirán la mayoría de los tipos de actividades de servicios internacionales, como el comercio internacional, el comercio electrónico y las telecomunicaciones, los servicios de gestión, los servicios de consultoría, así como la titularidad de propiedad intelectual, el desarrollo de inversiones inmobiliarias o la tenencia de participaciones mediante la incorporación de una SGPS, la sociedad de cartera pura portuguesa. Por otro lado, los servicios financieros puros como actividades bancarias, de seguros y de corretaje prestados a terceras entidades, por otro lado, no califican para los beneficios fiscales disponibles.
Por el momento, las empresas que realizan las siguientes actividades que involucran activos virtuales pueden operar bajo una licencia MIBC (siempre que también obtengan una licencia del Banco Central de Portugal):
- Servicios de intercambio entre activos virtuales y dinero fiduciario o entre uno o más activos virtuales;
- Servicios de transferencia de activos virtuales;
- Servicios de custodia, o custodia y administración de activos virtuales o de instrumentos que permitan el control, propiedad, almacenamiento o transferencia de dichos activos, incluidas las claves privadas encriptadas.
Los requisitos de sustancia económica deben cumplirse siempre
A diferencia de la formación de empresas offshore en otras jurisdicciones, las empresas dentro del MIBC solo pueden calificar para las reducciones de impuestos, las empresas incorporadas en el IBC de Madeira deben cumplir con uno de los siguientes requisitos preestablecidos:
Creación de uno a cinco puestos de trabajo a tiempo completo (los puestos de trabajo deben ser ocupados por residentes, a efectos fiscales, en Madeira, con independencia de su nacionalidad) en los primeros seis meses de funcionamiento y realizar una inversión mínima de 75.000 € en la adquisición de activos fijos, materiales o intangibles, en los dos primeros años de funcionamiento; o
Creación de seis o más puestos de trabajo a tiempo completo (los puestos de trabajo deben ser ocupados por residentes, a efectos fiscales, en la isla de Madeira, independientemente de su nacionalidad) en los primeros seis meses de funcionamiento.
Por otro lado, las tasas reducidas del impuesto de sociedades son aplicables hasta un tope impuesto a la renta imponible anual, que varía según el número de empleados.
Además de lo anterior, según las normas MIBC, las empresas también deben tener una estructura económica adecuada. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que las reglas MIBC no proporcionan ninguna definición de este concepto. Se entiende que la sociedad debe estar dotada de la sustancia adecuada para el desarrollo de su actividad económica, es decir, en términos de riesgos, activos y funciones adecuadas a la actividad a desarrollar por la propia sociedad.
En un contexto internacional, la estructura económica adecuada se evalúa continuamente caso por caso. Para ello, se deben tener en cuenta varios factores, como el historial del negocio en sí, el tipo de entidad creada, si los socios comerciales son partes relacionadas o no, la materialidad del negocio, los criterios de acceso o elegibilidad al régimen fiscal y los mecanismos de control adoptados por el país de origen del inversor, etc.
No obstante lo anterior, siempre se debe considerar lo siguiente a la hora de evaluar la estructura económica adecuada: el motivo de la operación económica, la administración y sede efectiva de la empresa, y los tipos de beneficiarios reales.
MCS está a su disposición para brindarle mayor asesoría en lo anterior para que su negocio tenga la estructura económica adecuada.
Aproveche al máximo la infraestructura de TI
Madeira se beneficia de una estación de cable submarino, alojada en el “Madeira Datacenter”, que opera varios cables submarinos ópticos internacionales, lo que permite la interconectividad con redes SDH nacionales e internacionales y proporciona, como tal, importantes ventajas en términos de calidad, costo, ancho de banda y escalabilidad.
Otra infraestructura disponible es Internet Gateway proporcionada por Marconi Internet Direct (MID). Este MID ofrece acceso internacional a Internet sin ningún tipo de contención y utiliza diversidad en el acceso a backbones internacionales. La plataforma IP tiene su conectividad internacional distribuida por: 3 PoPs (Londres, Ámsterdam y París), conexiones peering con cientos de los principales ISP internacionales y tránsitos IP a Europa y EE.UU.
Las infraestructuras anteriores hacen de Madeira una región europea con una velocidad de internet envidiable.
Fechas límites
La emisión de licencias MIBC está ahora suspendida, pendiente de la aprobación del Parlamento portugués o de la renegociación de este régimen de ayuda estatal con la Comisión Europea. Proveedores de servicios como MCS Puede tener licencias disponibles, sin embargo, éstas caducan pronto. Dadas estas circunstancias, se recomienda a los inversores proceder con la formación de la empresa dentro del Régimen fiscal general de Madeira y luego haga la transición al MIBC cuando las licencias vuelvan a estar disponibles.
Este artículo se proporciona únicamente con fines de información general y no pretende ser, ni debe interpretarse como, asesoramiento legal o profesional de ningún tipo.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
