Las criptomonedas han revolucionado el panorama financiero, presentando a individuos y empresas nuevas oportunidades de inversión y transacciones. A medida que el mercado global de criptomonedas prospera, los gobiernos de todo el mundo se enfrentan al desafío de regular y gravar esta moneda digital. Sin embargo, un país destaca como modelo de Políticas favorables a las criptomonedas – Portugal. Con su enfoque progresista y con visión de futuro, Portugal se ha convertido en un destino atractivo para los entusiastas de las criptomonedas, ya que ofrece un régimen fiscal claro y completo sobre las criptomonedas. Este artículo profundizará en los detalles de las leyes de criptoimpuestos de Portugal, destacando el compromiso del país de brindar seguridad jurídica y fomentar la innovación en el espacio de la moneda digital.
Entendiendo si Portugal cripto-amigable
Navegar por el panorama fiscal que rodea a las criptomonedas en Portugal requiere una comprensión clara de las diferentes categorías de ingresos criptográficos. El Código del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de Portugal (Código do IRS) clasifica los ingresos criptográficos en tres categorías principales: ingresos pasivos (Categoría E), ganancias de capital (Categoría G) e ingresos de trabajadores independientes/autónomos (Categoría B).
Inversiones pasivas en criptomonedas (Categoría E)
Las inversiones pasivas en criptomonedas se refieren a la remuneración recibida en dinero fiduciario por inversiones que no implican ninguna transferencia de criptomonedas. Estos ingresos pertenecen a la Categoría E en Portugal y están sujetos a una tasa impositiva fija del 28%. Sin embargo, es importante tener en cuenta que si las criptomonedas se reciben como remuneración (no dinero fiduciario) y califican como salario o ingreso de trabajo por cuenta propia, se gravarán en consecuencia, generalmente con tasas impositivas progresivas.
Ganancias de capital por ventas de criptomonedas (Categoría G)
Las ventas de criptoactivos poseídos durante menos de 365 días se incluyen en las ganancias de capital imponibles en Portugal. Estas ventas están sujetas a una tasa impositiva fija del 28% sobre las ganancias de capital obtenidas con dinero fiduciario. Sin embargo, si los ingresos los recibe un residente fiscal portugués que opta por agregarlos, se aplicarán tipos impositivos progresivos entre el 14.5% y el 48%. Vale la pena mencionar que los “tokens de inversión/valores” se consideran valores y se gravan en consecuencia, independientemente de la regla de los 365 días.
Los contribuyentes son responsables de proporcionar a sus asesores fiscales informes FIFO sobre cada venta realizada durante el año a los efectos de las obligaciones de declaración del impuesto sobre la renta personal.
Ingresos de autónomos/autónomos procedentes de operaciones criptográficas (Categoría B)
Los ingresos de los profesionales independientes/autónomos abarcan operaciones relacionadas con la emisión de criptoactivos para dinero fiduciario, incluida la minería o la validación de transacciones criptográficas a través de mecanismos de consenso. En esta categoría se aplicarán tipos impositivos progresivos entre el 14.5% y el 48%. Adicionalmente, se aplicará una presunción fija de gastos del 5% a los ingresos derivados de las operaciones mineras, y del 95% a la venta de activos minados. Es importante señalar que el cese de actividad como trabajador autónomo se considera equivalente a la venta de criptoactivos.
Reglas comunes para la tributación de las criptomonedas en Portugal
Para garantizar el cumplimiento de las regulaciones de impuestos criptográficos de Portugal, es crucial comprender algunas reglas y consideraciones estándar. Exploremos estos puntos clave:
Cripto para intercambios de cifrado
Cuando las criptomonedas para intercambios de criptomonedas se producen bajo ganancias de capital o ingresos de trabajo por cuenta propia, los impuestos se difieren hasta que la criptografía se venda o se convierta en moneda fiduciaria. El valor de adquisición se determina utilizando la regla "primero en entrar, primero en salir" (FIFO), lo que significa que la criptomoneda vendida se conservará durante el período más largo.
Pérdidas de capital compensadas
Las pérdidas de capital pueden compensarse con ganancias, excepto si se incurren en paraísos fiscales. Portugal clasifica como paraísos fiscales a algunos países que han firmado un Convenio para Doble Imposición (CDI). Es esencial considerar la aplicabilidad de los DTA, ya que pueden afectar la tributación de los ingresos criptográficos.
Impuesto de salida
Si una persona física deja de ser residente fiscal en Portugal, se impondrá un “impuesto de salida” del 28% a todos los criptoactivos. Este impuesto se aplica de manera similar a una venta, basándose en la diferencia entre el valor de mercado y el valor de adquisición determinado a través de FIFO.
Donación de Cripto
Las donaciones de criptomonedas en Portugal están sujetas a un impuesto de timbre del 10% o al 4% por las tarifas cobradas por o con la intermediación de proveedores de servicios de criptomonedas. Sin embargo, están exentas de tributación las donaciones entre cónyuges, parejas de hecho, ascendientes y descendientes, o las donaciones inferiores a 500 euros.
Exclusión de NFT
Los tokens no fungibles (NFT) están actualmente excluidos de impuestos en Portugal. Sin embargo, es importante tener en cuenta que el régimen fiscal de las NFT puede variar en comparación con los tokens de inversión/valores y los tokens de servicios públicos/productos básicos/pagos.
Factores para una tributación criptográfica eficaz en Portugal
Para garantizar una tributación criptográfica efectiva en Portugal, se deben considerar varios factores:
Correcta Calificación de Bienes e Ingresos
Una correcta calificación del tipo de activo y de renta es crucial para determinar su tributación. Comprender las características específicas de las diferentes criptomonedas y su uso previsto es esencial para una declaración fiscal precisa.
Aplicabilidad de los Convenios de Doble Imposición
La aplicabilidad de los Convenios de Doble Imposición (CDI) firmados por Portugal, incluidos aquellos con jurisdicciones incluidas en la lista negra (paraísos fiscales), es una consideración importante. Es vital evaluar si un DTA afecta la tributación de los ingresos criptográficos.
Conclusión
El régimen fiscal específico de Portugal para las criptomonedas refleja el compromiso del país de fomentar la innovación y brindar seguridad jurídica en el mundo en constante evolución de las monedas digitales. Con su categorización precisa de ingresos criptográficos y normas fiscales integrales, Portugal se ha establecido como un paraíso criptográfico para personas y empresas que buscan participar en actividades relacionadas con las criptomonedas. Sin embargo, consultar con profesionales de impuestos es fundamental para garantizar el cumplimiento de la normativa y optimizar su situación fiscal. Al comprender las diferentes categorías de ingresos criptográficos, las reglas estándar y los factores esenciales, podrá navegar con confianza en el panorama fiscal y tomar decisiones informadas con respecto a sus inversiones criptográficas en Portugal.
Descargo de responsabilidad: La información proporcionada en este artículo tiene fines informativos únicamente y no debe considerarse asesoramiento legal o fiscal. Por favor consulte un profesional de impuestos calificado para obtener orientación específica adaptada a sus circunstancias.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
