Войната, започната от Русия срещу Украйна, засяга украинците и руснаците в Португалия. Предвид това нашият екип при MCS подготви следната информация относно украинците и руснаците в Португалия и какво да очакват, ако решат да пребивават законно на португалска територия.
Украинци и руснаци в Португалия: Данъчно пребиваване
Украинците, пребиваващи в Португалия под статут на временна закрила или друга виза за пребиваване, са местни лица за данъчни цели. Те трябва да информират украинската данъчна служба за новия си адрес на пребиваване незабавно след пребиваване на португалска територия. Обикновено данъкоплатецът се счита за данъчно местно лице в Португалия, ако остане повече от 183 дни. Това броене се отнася за всеки период от 12 месеца, започващ или завършващ през въпросната година. Същите правила важат за руснаците, законно пребиваващи в Португалия.
Задължения за данъчно отчитане
Следователно, за данъкоплатец, който е данъчно местно лице в Португалия, данъкът върху доходите на физическите лица (IRS) ще бъде наложен върху техния световен доход. Португалската данъчна ставка може да достигне до 48%, но могат да се прилагат специални условия за тези, които пристигат на португалска територия за първи път от пет години. Посочените специални изисквания са предвидени в NHR статус, което може значително да облагодетелства много украинци, особено работещите в IT сектора като свободни професии.
Местен данъкоплатец в Португалия трябва да подаде формуляр 3 на IRS, като отчита генерирания световен доход, платените глобални данъци върху дохода и направените социалноосигурителни вноски и IBAN номерата на непортугалски сметки.
Обмен на информация между данъчните власти
Данъчният кодекс на Португалия изисква всички данъкоплатци, които работят и пребивават в чужбина, да съобщят промяната на своя данъчен адрес на данъчните и митническите власти в рамките на 60 дни.
Този проблем стана по-сериозен, ако вземем предвид, че банките сега събират и докладват на данъчните власти информация за салда по банкови сметки, държани от нерезидентни (за данъчни цели) клиенти. Голяма част от емигрантските общности в чужбина обаче не успяват да го направят. Това ги кара да отчитат доходите си, получени в двете държави, неправилно.
Случва се и обратното: чуждестранните банки ще докладват сметките на данъкоплатците, пребиваващи на тяхната национална територия, на съответните данъчни органи, които след това ще съобщят тази информация на данъчните органи на държавата на произход.
Този обмен на информация произтича от прилагането на Общите стандарти за докладване („CRS“), създадени от ОИСР и в които участват Португалия и 97 други държави (включително Русия и Украйна, чрез Глобалния форум за прозрачност и обмен на информация за Данъчни цели).
Тези общи стандарти за докладване имат за цел да се борят с укриването на данъци и прането на пари и могат да повлияят на статуса на данъчно пребиваване на хиляди експати.
След това CRS могат да рискуват доходите на експатите да бъдат обложени с данък в тяхната страна на произход и в държавата им на пребиваване, ако статутът на данъчно пребиваване не е актуален във всички юрисдикции.
Следователно експатите трябва да актуализират статута си на данъчно пребиваване пред компетентните данъчни власти в двете страни.
На свободна практика в Португалия
Украинците и руснаците в Португалия, които желаят да упражняват своята дейност на свободна практика, трябва да се регистрират в Португалия като такива (това е така, защото човек не може да предоставя услуги и да бъде регистриран като свободна практика в държава, в която не пребивава, за целите на имиграцията и данъчното облагане, т.е. страна на произход).
Доходите на свободни професии могат да се облагат или по опростен режим, или въз основа на организираните сметки на данъкоплатеца.
Опростеният режим ще важи само за данъкоплатци, които, като не са избрали организирано счетоводство, имат оборот или брутен бизнес и професионален доход под 200,000 2020 евро (за 75 г.) през предходната година. Съгласно този опростен режим горепосоченият доход се облага с данък върху 151% от дохода, произтичащ от бизнес и професионални услуги, изброени в таблицата, посочена в член 75 от Кодекса за данъчния доход. Като стимул за данъкоплатците, които се присъединяват към опростения режим, коефициентът от 50% се намалява с 25% и 48% в данъчния период на началото на дейността и следващия. Приложимата ставка на данъка върху доходите на физическите лица може да бъде прогресивна (до 20%) или фиксирана от XNUMX% (при условията на схемата NHR).
„Приспадането“ на дохода, произтичащо от прилагането на коефициент от 75%, е частично обусловено от проверка на действително извършени разходи и такси, свързани с дейността.
Следователно към облагаемия доход, определен чрез прилагане на коефициентите, ще бъде добавена положителната разлика между 15% от брутния доход и сумата от следните суми (приблизително 27.000 XNUMX EUR):
- 4,104 10 евро или, когато е по -висока, общата сума на задължителните осигурителни вноски (отчасти не надвишаваща XNUMX% от брутния получен доход).
- Разходи за персонал, заплати или заплати, съобщени на португалските данъчни власти.
- Имоти под наем, разпределени за професионалната дейност, съобщена чрез издаване на електронна разписка или конкретно изявление, чиито фактури и други документи се съобщават на португалските данъчни власти (ако само частично са възложени на професионалната дейност, това се счита само за 25% от обща сума).
- 1.5% от данъчната регистрационна стойност на имотите, предназначени за бизнес или професионална дейност или 4% от данъчната регистрационна стойност на имоти, предназначени за хотел или дейности по отдаване под наем (ако са само частично определени за професионалната дейност, се считат само за 25% от общата сума).
- Други разходи с придобиването на стоки и услуги, свързани с дейността, надлежно съобщени на португалските данъчни власти, а именно разходи за текущо потребление на материали, електричество, вода, транспорт и комуникации, наеми, съдебни спорове, застраховки, лизингови наеми, задължителни такси, платени на професионални асоциации и други организации, представляващи професионални дейности, към които данъкоплатецът принадлежи, пътувания и престои на данъкоплатеца и неговите служители (ако е само частично назначен за дейността, се счита само за 25% от общата сума).
- Внос и вътреобщностни придобивания на стоки и услуги, свързани с дейността.
В допълнение към размера на горепосоченото приспадане, размерът на платените задължителни социалноосигурителни вноски, надвишаващ 10% от брутния доход и свързан с такива професионални дейности, също може да бъде приспаднат от дохода от самостоятелна заетост, ако не е приспаднат за други цели.
Размерът на вноските, приложим за самостоятелно заетите лица, съответства на 21.4%. Месечната вноска за самостоятелно заети лица съответства на 1/3 от съответното възнаграждение, определено за всеки отчетен период и има ефект през този месец и следващите два месеца. За определяне на подходящото възнаграждение на самоосигуряващия се е доходът, получен през трите месеца преди отчетния месец. Съответното възнаграждение съответства на 70% от стойността на извършените услуги. Базата на вноските, разглеждана за всеки месец, има максимален лимит от 12 пъти стойността на IAS (5,265.72 2020 евро, стойност през 21.4 г.), т.е. максималните вноски на месец са 12%x(1126.86 IAS) = XNUMX EUR.
Като лице на свободна практика или самостоятелно заето лице е важно да се отбележи, че ще бъдете освободени от извършване на социалноосигурителни плащания през първите 12 месеца от началото на вашата дейност. Осигурителните вноски се внасят между 10-то и 20-то число на месеца, следващ месеца, за който се отнасят.
Като лице на свободна практика или самостоятелно заето лице е важно да се отбележи, че ще бъдете освободени от извършване на социалноосигурителни плащания през първите 12 месеца от началото на вашата дейност. Осигурителните вноски се внасят между 10-то и 20-то число на месеца, следващ месеца, за който се отнасят.
ДДС в Португалия се плаща от всички фирми с оборот над 12,500 XNUMX евро за облагаеми услуги. ДДС се дължи на португалската данъчна администрация седем дни след крайните периоди на отчитане, тримесечно или месечно.
Тази статия е предоставена само за обща информация и не е предназначена да бъде, нито трябва да се тълкува като правен или професионален съвет от какъвто и да е вид. Ако имате някакви въпроси, моля, не се колебайте !.
Лауринда притежава диплома по бизнес администрация от Южноафриканския институт по администрация и търговия... Прочети повече
