Системата за данък върху доходите на физическите лица в Португалия понякога е предизвикателство за разбиране; ето защо сме подготвили тази статия, която обобщава ключовите аспекти на португалската данъчна система.
Как работи данъчната система в Португалия?
Основите
Португалската данъчна система се състои от национални (или регионални) и общински данъци, обикновено изчислени въз основа на доходи, разходи и собственост.
Чужденците, живеещи в Португалия, трябва да се регистрират като данъкоплатци, преди да започнат да генерират доходи, дори и да могат кандидатстват за данъчни облекчения и освобождаване. Регистрацията като данъкоплатец може да се извърши от самия данъкоплатец или от адвокат, действащ в местната данъчна служба с юрисдикция по местоживеене на данъкоплатеца (ако е приложимо).
Данъчната година в Португалия тече успоредно с календарната година (от 1 януари до 31 декември).
Системата за данък върху доходите на физическите лица в Португалия
Доходите на физическите лица данъчно облагане в Португалия се определя на национално ниво от събранието на републиката, като законодателните събрания на автономните региони Мадейра и Азорските острови имат правомощието да адаптират националните данъчни ставки, приложими за лицата, пребиваващи в автономните региони. Като се има предвид, че и двата автономни региона са най-отдалечените региони на Европейския съюз, данъчните ставки, приложими за данъка върху доходите на физическите лица, са по-ниски от тези, приложими за жителите на континенталната част.
Като се има предвид горното, данъчната система в Португалия е базирана на доходите по целия свят, което означава, че ако се квалифицирате като местно лице, за данъчни цели, ще бъдете обложени с данък върху дохода, който сте генерирали в световен мащаб, а не върху дохода, генериран единствено на португалска територия. Съгласно тази система португалският данъчен и митнически орган също ще разглежда всички данъчни кредити, предоставени съгласно споразуменията за двойно данъчно облагане, подписани между Португалия и юрисдикциите на източника на дохода.
За тези, които се квалифицират като нерезиденти, данък върху доходите на физическите лица се начислява само ако доходът е генериран в Португалия.
Правила за данъчно пребиваване
Съгласно португалските данъчни закони, едно лице се счита за местно лице за данък върху доходите на физическите лица, за целите, ако в годината, съответстваща на приходите:
- Да са останали в Португалия повече от 183 дни, последователни или редуващи се, през всеки 12 месеца, започващи или приключващи в календарната година, за която става дума;
- След като е останал за по-малко време, е поддържал имот в Португалия през всеки определен период от периода, споменат по-горе, при такива условия, които могат да доведат до извод за намерение за заемане на имота като редовно място на пребиваване;
- На 31 декември е член на екипажа на кораб или въздухоплавателно средство, при условие че това лице е наето от субекти, чиито местоживеене, главно управление или ефективно управление са на португалска територия;
- Изпълнява функции или комисии от обществен характер в португалската държава, в чужбина.
Правила за данъчно пребиваване в автономните региони Мадейра и Азорските острови
Единият се счита за пребиваващ в автономна област в годината, за която се отнася доходът, когато остава на съответната територия повече от 183 дни.
Независимо от това, за да се счита жител на португалска територия за жител на автономен регион, този регион трябва да е там, където той има обичайно местопребиваване и там е регистриран за данъчни цели. Когато не е възможно да се определи постоянството, посочено по-рано, жителите на португалска територия, чиито основен център на интереси е там, се считат за жители на територията на автономен регион, а мястото, където се получава основната част от облагаемия доход , определено при следните условия, се счита за такова:
- Доходите от трудови правоотношения се считат за получени на мястото, където се извършва дейността;
- Бизнес и професионални доходи се считат за получени в мястото на установяване или обичайно упражняване на професията;
- Капиталовият доход се счита за получен в мястото на предприятие, на което се дължи плащането.
- Приходите от земя и увеличенията на имуществото, произтичащи от недвижимия имот, се считат за получени на мястото, където се намира имотът.
- Доходите от пенсии се считат за получени на мястото, където са изплатени или предоставени.
Лицата, които съставляват домакинството, се считат за жители на територията на автономна област, при условие че там се намира основният център на интереси при условията, определени по-горе.
Данъчната система в Португалия за експати
Някои бивши граждани, живеещи в Португалия, могат да се възползват от Схема за необичайно пребиваване (NHR)., което предоставя значителни изключения за десет години пребиваване. Този специален данъчен статут е достъпен за всички, които се преместват в страната, независимо от тяхната националност и къде се квалифицират като пенсионери, работници или свободни професии (дигитални номади).
Преди преместване трябва да се свържете с данъчен консултант, като напр MCS и анализирайте структурата на доходите си по отношение на нейното съответствие с правилата и изключения на схемата на NHR.
Данъчни ставки в Португалия
Португалия има прогресив данъчна система на място, където се прилагат различни данъчни ставки за различните данъчни групи.
Данъчни групи в Португалия и Автономен регион Мадейра за 2021 г.
Португалските данъци върху доходите се прилагат за доходите в следните шест категории:
- A: Доход от заетост
- B: Доход от самостоятелна заетост
- E: Приходи от инвестиции
- F: Доход от наем от имоти под наем в Португалия
- G: Капиталови печалби от продажба на имоти, активи или акции
- H: Пенсии в Португалия, включително частни пенсионни планове
Специални и/или фиксирани данъчни ставки могат да се прилагат за различни категории доходи в зависимост от конкретните видове доходи, статута на данъчно резидентство или приложимостта на схемата NHR спрямо въпросния данъкоплатец.
Задължения за данъчно отчитане
Всички данъкоплатци, които генерират доходи на португалска територия между 1 януари и 31 декември, трябва да подготвят и подадат декларации за данък върху доходите на физическите лица. Тези данъчни декларации се подават онлайн, обикновено между 1 април и 30 юни на следващата календарна година.
Санкциите за късно връщане могат да бъдат от €200 до €2,500.
Данъчно облагане на доходи от юрисдикции в черния списък
Доходите от капитала (лихви и дивиденти), изплащани от юрисдикции, включени в черния списък от португалското министерство на финансите, се облагат с фиксирана ставка от 35%.
Настоящият списък на юрисдикциите в черния списък е, както следва: Американска Самоа, Лихтенщайн, Малдивите, Ангила, Маршаловите острови, Антигуа и Барбуда, Мавриций, Аруба, Монако, остров Възнесение, Монсерат, Бахамите, Науру, Бахрейн, Холандски Антили, Барбадос, Северна Мариана Острови, Белиз, остров Ниуе, Бермудски острови, остров Норфолк, Боливия, други тихоокеански острови, Британски Вирджински острови, Палау, Бруней, Панама, Кайманови острови, остров Питкерн, Нормандските острови, Порто Рико, Коледния остров, Катар, Кокос (Кийлинг), Остров Куешм, Иран, Острови Кук, Света Елена, Коста Рика, Сейнт Китс и Невис, Джибути, Сейнт Лусия, Доминика, Сейнт Пиер и Микелон, Фолклендски острови, Самоа, Фиджи, Сан Марино, Френска Полинезия, Сейшелски острови, Гамбия, Соломонови острови , Гибралтар, Сейнт Висенте и Гренадини, Гренада, Султанат Оман, Гуам, Свалбард, Гвиана, Есватини, Хондурас, Токелау, САР Хонг Конг (Китай), Тринидад и Тобаго, Ямайка, Тристан да Куня, Йордания, острови Търкс и Кайкос , Кралство Т онга, Тувалу, Кирибати, Обединени арабски емирства, Кувейт, Вирджински острови на Съединените щати, Лабуан, Вануату, Ливан, Йемен, Либерия.
Тази статия е предоставена само за общи информационни цели и не е предназначена да бъде, нито трябва да се тълкува като правен или професионален съвет от какъвто и да е вид.
Лауринда притежава диплома по бизнес администрация от Южноафриканския институт по администрация и търговия... Прочети повече
