Данък върху капиталовите печалби в Португалия: Как работи?
Капиталовите печалби се облагат по различен начин в Португалия, в зависимост от начина, по който са създадени и статута на данъчно пребиваване на данъкоплатеца. Следва общ преглед на текущия режим на данъци върху капиталовите печалби в страната.
Жителите
Резидентите на Португалия за данъчни цели са задължени да облагат с данък печалби, направени от имоти в световен мащаб и инвестиции, придобити от 1 януари 1989 г. нататък.
Докато акциите, ценните книжа и облигациите се облагат с фиксирана ставка от 28%, активите, за които се счита, че са от „данъчно убежище“ (Португалия класифицира повече от 80 юрисдикции като такива, включително всички британски отвъдморски територии, остров Ламанша и остров Ман), се облагат с данък 35%.
Всички печалби от недвижими имоти се добавят към други приходи за годината и се облагат с прогресивни данъчни ставки, които могат да достигнат до 48%. Независимо от това, само 50% от печалбата от продажбата на недвижими имоти се облага с данък и човек може да получи облекчение за инфлацията, при условие че са изпълнени условия.
В допълнение към горното, ако някой реинвестира постъпленията в друго основно жилище в Португалия – или където и да е в ЕС/ЕИП, което има данъчно споразумение с Португалия – тогава не се дължи данък върху капиталовите печалби при продажбата на имот. За да се класирате за такова освобождаване, трябва да реализирате новата инвестиция в рамките на 36 месеца след продажбата (или 24 месеца преди това).
Необичайни жители (NHR)
Тези жители, които държат NHR статус избягване на отговорност за данък върху капиталовите печалби върху определени печалби в световен мащаб, в зависимост от това коя юрисдикция има данъчни права съгласно условията на споразумението за двойно данъчно облагане. Да предположим, че доходите са облагаеми в юрисдикцията на източника (съгласно правилата на договора за двойно данъчно облагане). В този случай Португалия не налага данъчни задължения за лица, които не са обичайно пребиваващи.
Независимо от горното, важно е да се спомене, че повечето данъчни споразумения, подписани между Португалия и други юрисдикции, предоставят отговорност единствено за данъчно облагане на Португалия, когато става въпрос за финансови портфейли и свързани активи. Предвид тази ситуация, ако някой желае да се възползва максимално от изключенията, предоставени по схемата NHR, анализът на структурата на доходите и преструктурирането, ако е така, трябва да се извършат преди заявлението за статут на NHR.
Данък върху капиталовите печалби върху криптовалути
Моля, щракнете тук за конкретна информация относно данъчното облагане на печалбите, свързани с криптовалути и други крипто активи.
Нерезиденти
Нерезидентите за данъчни цели в Португалия подлежат на фиксирана ставка от 28% върху общата печалба от продажбата на португалски имот, акции, ценни книжа или облигации.
Задължения за отчитане
Тези, които се квалифицират като местни лица, за данъчни цели (притежават статут на NHR или не), са задължени по закон да отчитат (т.е. попълват данъчна декларация) не само своите капиталови печалби, но също и спечеления си доход в световен мащаб и съответните данъци и социалноосигурителни вноски (ако има такива), и IBAN(или еквивалент) на банкови сметки в чужбина.
Нерезидентите може да бъдат задължени по закон да отчитат своите капиталови печалби и съответния платен данък в Португалия, в зависимост от вида на актива, който са продали.
Задълженията за данъчно отчитане възникват през следващата календарна година на данъчното събитие.
Намаляване на излагането на данък върху капиталовите печалби
Възможно е значително да намалите задължението си за данък върху доходите за капиталови печалби, при условие че професионалисти участват в анализа на вашата структура на доходите и потенциалното преструктуриране преди преместване на португалска територия и получаване на статут на NHR.
Тази статия е предоставена само за общи информационни цели и не е предназначена да бъде, нито трябва да се тълкува като правен или професионален съвет от какъвто и да е вид.
За най-новите актуализации относно данъка върху капиталовите печалби в Португалия – включително нови законодателни промени и освобождавания за 2025 г. – моля, вижте нашето изчерпателно ръководство: Данъкът върху капиталовите печалби в Португалия през 2025 г.: Ключови актуализации и правила.
Лауринда притежава диплома по бизнес администрация от Южноафриканския институт по администрация и търговия... Прочетете повече
