Определение за данъчно пребиваване
По принцип данъкоплатецът се счита за данъчно пребиваващ в Португалия, ако остава повече от 183 дни. Това отчитане се отнася за всеки период от 12 месеца, започващ или завършващ през въпросната година.
Човек е и пребиваващ, ако притежава жилище, което предполага намерението да го поддържа и да го обитава като обичайно местожителство.
В случай на противоречие в дефиницията на данъчното местожителство, данъкоплатецът трябва да вземе предвид критериите за неговото определяне в Споразумението за двойно данъчно облагане, подписано между Португалия и държавата по местоживеене.
Данъчното резидентство е важно за целите на получаване на Непривичен статус (NHR), тъй като човек първо трябва да бъде резидент, за да кандидатства за статут на NHR и има до 31 март на годината, следваща тази на регистрация като жител, за да получи посочения статут.
Задължения за отчитане
Следователно за данъкоплатец, който е местно лице в Португалия, данъкът върху доходите на физическите лица, IRS, ще бъде начислен върху неговия или нейния световен доход. Данъчната ставка на IRS може да се повиши до 48%.
От друга страна, ако данъкоплатецът не е местен данък в Португалия, данъкът на IRS се налага само върху доходите, получени в Португалия, при условие че те не подлежат на данък при източника.
Като такъв, данъкоплатец, пребиваващ в Португалия, е длъжен да подаде формуляр 3 на IRS, като отчита своя/нея в цял свят.
Нерезидентен данъкоплатец ще трябва да подаде декларация само в случай на получаване на доход от наем от португалски източник.
Данъчно резидентство и CRS
Данъчният кодекс на Португалия изисква всички данъкоплатци, които работят и/или пребивават в чужбина, да съобщават промяната на данъчния си адрес на данъчните и митническите органи (“AT”) в рамките на 60 дни.
Голяма част от емигрантските общности в чужбина обаче не успяват да го направят. Това ги кара да отчитат неправилно доходите си, получени в двете страни.
Този въпрос стана по-сериозен, ако вземем предвид, че сега банките събират и докладват на данъчните власти информация за салдата по банкови сметки, държани от нерезидентни (за данъчни цели) клиенти.
Случва се и обратното: чуждестранните банки ще докладват сметките на данъкоплатците, пребиваващи на тяхната национална територия, на съответните данъчни органи, които след това ще съобщят тази информация на данъчните органи на държавата на произход.
Този обмен на информация произтича от прилагането на Общите стандарти за отчитане („CRS“), създадена от ОИСР и в която участват Португалия и 92 други държави.
Сред 93-те юрисдикции, офшорки като Каймановите острови, Британските Вирджински острови, Нормандските острови също са включени.
Тези стандарти за отчитане на общите ценности имат за цел да се борят с укриването на данъци и прането на пари и могат да окажат влияние върху статута на данъчно резидентство на хиляди експати.
След това CRS могат да рискуват доходите на експатите да бъдат обложени с данък в тяхната страна на произход и в държавата им на пребиваване, ако статутът на данъчно пребиваване не е актуален във всички юрисдикции.
Ето защо е изключително важно експатите да актуализират статута си на данъчно пребиваване пред компетентните данъчни органи.
Екипът ни в MCS, с повече от 20 години опит в сектора, е в състояние да ви помогне по свързани данъчни въпроси в Мадейра и в Португалия. За повече информация нашите услуги щракнете тук.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочети повече
