Португалия освободена ли е от данъци? Дали NHR схема освобождаване от плащане на данъци в Португалия?
NHR е уникалната система за данък върху личните доходи, прилагана към чуждестранните доходи на физически лица в Португалия. Тази програма е разработена специално за тези, които се стремят да се преместят в Португалия. Съгласно такава програма лицата, които отговарят на изискванията за режима на необичайно пребиваващо лице (NHR), се считат за португалски данъчни лица и се облагат с по-ниска данъчна ставка или се освобождават от допълнително данъчно облагане.
За да определите дали нечий доход е необлагаем с данъци в Португалия, отговорете на въпроса, необлага ли се с данъци Португалия? Човек трябва да разбере, че изискванията за освобождаване от данък върху личните доходи на NHR се задействат от данъчната спогодба, подписана между Португалия и територията на източника на дохода (при липса на данъчна спогодба, Моделна конвенция на OCDE се счита).
Как работят освобождаванията от данъци на NHR?
Чуждестранният доход, получен от притежател на статут на NHR, подлежи на следното данъчно облагане (или освобождаване):
- Освобождаване от данъци, в Португалия, на доходи от заетост се отпуска, ако доходът подлежи на данъчно облагане в държавата на произход съгласно приложимото Споразумение за избягване на двойното данъчно облагане или се счита, че не е получен от португалски източник.
- Пенсиите подлежат на фиксирана данъчна ставка от 10% в Португалия.
- Доходи на свободна практика / Независим изпълнител получен от услуги с висока добавена стойност с научен, артистичен или технически характер е освободен от данъчно облагане в Португалия, ако посоченият доход може да бъде обложен с данък в страната на източника, с които Португалия има Споразумение за избягване на двойното данъчно облагане или, при липса на такова споразумение, когато доходът не трябва да се счита за получен на португалска територия. В противен случай се прилага плосък данък от 20%.
- Освобождаване от данъци с произход от чужбина лихви, дивиденти, капиталови печалби, доходи от недвижимо имущество (наеми), лицензионни възнаграждения, доходи от интелектуална собственост и бизнес доходи) ако: могат да се облагат с данък в страната на произход съгласно Споразумение за избягване на двойното данъчно облагане, сключено между Португалия и съответната държава или; ако тези видове доходи могат да се облагат с данък в държавата по произход съгласно модела на данъчна конвенция на ОИСР (с изключение на данъчните убежища) в случаите, когато няма Споразумение за избягване на двойното данъчно облагане.
Португалия освободена ли е от данъци? Да, ако структурата на вашия доход отговаря на условията на схемата NHR съгласно португалското данъчно законодателство. Чуждестранните доходи, получени от притежател на статут на NHR, не се облагат с данъци (или се облагат със специални ставки), при условие че горните условия за данъчно облагане са изпълнени съгласно съществуващото споразумение за двойно данъчно облагане или моделна конвенция на OCDE.
Ако данъчните споразумения не отговарят на изискванията, посочени по-горе, притежателите на статут на NHR (както всички други данъчни лица в Португалия) ще бъдат длъжни да платят разликата между дължимия данък в държавата на произход и дължимия данък в Португалия, ако последният се прилага по-висока данъчна ставка за същата група доходи. Освобождаването от NHR, когато е в съответствие с горните изисквания, освобождава притежателя на статут от плащане на споменатата разлика в Португалия.
Не всички доходи са необлагаеми в Португалия
Притежателите на статус на NHR трябва да знаят, че:
- Доход от заетост намлява бизнес или професионален доход получени от дейности с висока добавена стойност се облагат с фиксирана ставка от 20%.
- Останалите трудови и бизнес или професионални доходи (които не се считат за висока добавена стойност) и други видове доходи се сумират и облагат с данък съгласно общите данъчни правила.
Последната точка по-горе означава, че всеки друг вид доход, получен в чужбина, като бизнес или професионален доход, който не е обхванат от този данъчен режим за необичайни жители, ще се облага с данък на португалска територия съгласно правилата, определени в португалския Данъчен кодекс, т.е. , съгласно конвенцията за премахване на двойното данъчно облагане на Португалия и държавата на произход, в случай че има такова; или в случай че няма конвенция, приложете едностранния стандарт за премахване на международното юридическо двойно данъчно облагане.
Освен това Кодексът за данъка върху доходите на физическите лица предвижда увеличение на ставката, приложима за доходите от капитал, получени на португалска територия от лица, пребиваващи в държава, територия или регион, считани за данъчни убежища (черни списъци на юрисдикции), от 28% на 35%. Това се отнася дори за тези, които имат статут на NHR.
Гореспоменатият утежнен процент се прилага и за капиталови доходи, изплащани на местни лица в Португалия от субекти в данъчни убежища, и за капиталови печалби, получени от местни лица в Португалия върху ценни книжа, емитирани от субекти в данъчни убежища.
Заключение
Португалия освободена ли е от данъци? Директният отговор е, че това зависи от вашата структура на данъка върху дохода. Свържете се с нашите професионалисти, анализирайте структурата на доходите си и определете курс на действие, преди да кандидатствате за статут на NHR, за да се възползвате напълно от съществуващата схема.
Тази статия е предоставена само за обща информация и не е предназначена да бъде, нито трябва да се тълкува като правен или професионален съвет от какъвто и да е вид. Ако желаете да създадете компания на остров Мадейра, моля, не се колебайте !.
Лауринда притежава диплома по бизнес администрация от Южноафриканския институт по администрация и търговия... Прочети повече
