Трябва ли да подавам данъци в Мадейра? Това е основният въпрос, който експатите, преместващи се в Мадейра, ни задават като данъчни консултанти. Това е най-простият отговор, който можем да дадем: ако сте местно лице, за данъчни цели, да (това включва необичайни данъчни резиденти притежатели на статут).
Данъчна резиденция
Данъчно резидентство, в случай на експати, се получава или като сте живели повече от 183 дни (последователни или не) в Мадейра/Португалия всеки период от 12 месеца, започващ или завършващ през съответната година; или притежаване на къща, по всяко време през 12-месечния период, при такива условия, които позволяват да се предположи намерението да се държи и заема като обичайно място на пребиваване.
Като се има предвид гореизложеното, резидентите, за целите на данъчното облагане, са длъжни да подадат данък върху доходите на физическите лица в Мадейра/Португалия, като отчитат своите световни доходи, IBAN (или еквивалентен) брой чуждестранни банкови сметки и съответните платени данъци (в Португалия и/или в чужбина).
Глоби
Съгласно член 116 от Общата система за данъчни нарушения, неподаване на данъчна декларация в законовия срок се наказва с глоба от 150 до 3,750 евро.
Ако някой реши да предаде данъчната декларация по ваша инициатива, в рамките на 30 дни от края на задължението за отчитане, той може да бъде оставен с минималната глоба, която е 25 евро (12.5% от минималната законна сума). Това важи само ако португалското правителство не е било санкционирано в първоначалната си декларация (т.е. ако не е получило суми, на които не е имало право).
Но ако подадете данъчна декларация повече от 30 дни след крайния срок, ще трябва да платите минимална глоба от 37.50 евро (25% от законовия минимум), която може да достигне до 112.50 евро, ако до момента, в който регулирате ситуацията , Данъчните вече са започнали ревизия.
Тази намалена глоба трябва да бъде платена в рамките на 15 дни от уведомяването. Ако това плащане не бъде извършено в срока, ще бъде образувано производство за административно нарушение и минималната приложима глоба ще бъде 150 евро, към които ще бъдат добавени и разноските по производството.
Ако неподаване на декларация се забави, глобата може да достигне 3 750 евро. Също така в този контекст на забавяне, ако данъчният орган установи неточности или пропуски в данъчната си декларация, глобата варира от 375 до 22 500 евро.
Обмен на информация
Поради това данъчните власти в ЕС се съгласиха да си сътрудничат по-тясно, за да могат да прилагат правилно своите данъци спрямо своите данъкоплатци и да се борят с данъчните измами и укриването на данъци.
Административно сътрудничество в областта на прякото данъчно облагане между компетентните органи на Държави -членки на ЕС помага да се гарантира, че всички данъкоплатци плащат справедливия си дял от данъчната тежест, независимо къде работят, пенсионират се, притежават банкова сметка и инвестират или правят бизнес. Това се основава на Директива 2011/16/ЕС на Съвета, която установява всички необходими процедури и осигурява структурата за сигурна платформа за сътрудничество.
Обхват: обхватът на директивата обхваща всички данъци от всякакъв вид с изключение на ДДС, мита, акцизи и задължителни социални вноски, тъй като те вече са обхванати от друго законодателство на Съюза относно административното сътрудничество. Също така събирането на данъчни задължения се регулира чрез собственото законодателство.
Обхватът на лицата, обхванати от конкретен обмен на информация, зависи от предмета. Директивата обхваща физически лица (т.е. физически лица), юридически лица (т.е. дружества) и всякакви други правни договорености като тръстове и фондации, които са резиденти в една или повече от държавите -членки на ЕС.
Обмен на информация: Директивата предвижда обмен на определена информация в три форми: спонтанен, автоматичен и при поискване.
- Спонтанен обмен на информация се осъществява, ако държава открие информация за евентуално укриване на данъци, свързана с друга държава, която е или страната на източника на доход, или страната на пребиваване.
- Обмен на информация при поискване се използва, когато е необходима допълнителна информация за данъчни цели от друга държава.
- Автоматичен обмен на информация се активира в трансгранична ситуация, когато данъкоплатецът е активен в държава, различна от държавата на пребиваване. В такива случаи данъчните администрации предоставят автоматично данъчна информация на държавата на пребиваване на данъкоплатеца в електронна форма на периодична основа. Директивата предвижда задължителен обмен на пет категории доходи и активи: доходи от заетост, доходи от пенсии, директорски хонорари, доходи и собственост върху недвижимо имущество и животозастрахователни продукти. По-късно обхватът беше разширен до информация за финансовите сметки, трансгранични данъчни правила и предварителни договорености за ценообразуване, отчитане по държава и схеми за данъчно планиране. Тези изменения, които разширяват прилагането на първоначалната директива, се основават свободно на общите глобални стандарти, договорени от данъчните администрации на международно ниво, по-специално на ОИСР. Те обаче понякога отиват по-далеч и важното е, че са законодателни, а не се основават на политическо споразумение без законодателна сила. Директивата предвижда практическа рамка за обмен на информация - т.е. стандартни формуляри за обмен на информация при поискване и спонтанно, както и компютризирани формати за автоматичен обмен на информация - защитени електронни канали за обмен на информация и централен указател за съхранение и споделяне информация за трансгранични данъчни правила, предварителни договорености за ценообразуване и трансгранични споразумения за отчитане („- схеми за данъчно планиране“). От държавите-членки се изисква също така да предоставят обратна връзка помежду си относно използването на получената информация и да проучат заедно с Комисията доколко директивата подкрепя административното сътрудничество.
- Други форми на административно сътрудничество: Директивата предвижда други средства за административно сътрудничество, като присъствието на длъжностни лица от държава-членка в офисите на данъчните органи на друга държава-членка или по време на административни разследвания, извършвани в тях. Той също така обхваща едновременен контрол, позволяващ на две или повече държави-членки да извършват едновременен контрол на лице(а) от общ или допълващ се интерес, искания за уведомяване на данъчни инструменти и решения, издадени от органа на друга държава-членка.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочети повече
