Португалските данъци за експати ще се променят много скоро. Следователно, едно такова предизвикателство е разбирането и навигирането в данъчната система на вашия нов дом. За експатите в Португалия е важно да имат ясна представа за данъчните си задължения, за да гарантират спазването на закона и да сведат до минимум данъчната си тежест. В това изчерпателно ръководство ще ви преведем през тънкостите на португалската данъчна система и ще ви предоставим ценна информация за минимизиране на вашите данъчни задължения като експат.
Разбиране на португалската данъчна система
Преди да се задълбочим в спецификата на данъчните задължения за експати в Португалия, от решаващо значение е да имате основни познания за португалската данъчна система. Португалия работи по прогресивна данъчна система, което означава, че лицата с по-високи доходи подлежат на по-високи данъчни ставки. Данъчната година в Португалия продължава от 1 януари до 31 декември, а данъчните декларации трябва да се подават между април и юни на следващата година.
Португалската данъчна система се основава на принципа на световното подоходно облагане. Това означава, че ако сте данъчно местно лице в Португалия, трябва да плащате данък върху световния си доход. Въпреки това, Португалия също има данъчни спогодби с много държави за избягване на двойно данъчно облагане, като гарантира, че няма да бъдете облагани два пъти върху един и същ доход.
Данъчно пребиваване и непребиваване в Португалия
Определяне на вашия статут на данъчно пребиваване е от решаващо значение, когато разбирате вашите данъчни задължения в Португалия. По принцип се считате за данъчно пребиваващ в Португалия, ако прекарате повече от 183 дни в страната през дадена данъчна година или ако имате постоянно пребиваване в Португалия. Ако отговаряте на тези критерии, вашият световен доход подлежи на данъчно облагане.
От друга страна, ако не отговаряте на критериите за данъчно пребиваване, вие се считате за нерезидент в Португалия. Чуждестранните лица се облагат с данък само върху доходите си от португалски източник, като например доходи, получени от работа, бизнес или недвижими имоти в Португалия. Важно е да се отбележи, че чуждестранните лица подлежат на фиксирана данъчна ставка от 25% върху доходите си от португалски произход.
Видове данъци, които емигрантите трябва да знаят в Португалия
Като експат в Португалия трябва да имате предвид няколко вида данъци. Те включват данък върху доходите на физическите лица, корпоративен данък, данък върху добавената стойност (ДДС) и данък върху собствеността.
Данък върху доходите на физическите лица
Данъкът върху доходите на физическите лица е най-често срещаният данък, който трябва да плащат чужденците в Португалия. Налага се върху доходи, получени от заетост, самостоятелна заетост, пенсии и други източници. Данъчните ставки за данък върху доходите на физическите лица варират от 14.5% до 48% в зависимост от подоходната група.
Корпоративен данък
Ако сте собственик на бизнес или самостоятелно заето лице в Португалия, ще подлежите на облагане с корпоративен данък. Ставката на корпоративния данък в Португалия е 21%, с някои изключения за малкия бизнес и компании, опериращи от автономния регион Мадейра.
Данък добавена стойност (ДДС)
Данъкът върху добавената стойност, по-известен като ДДС, е данък върху потреблението, наложен върху продажбата на стоки и услуги. Стандартната ставка на ДДС в Португалия е 23%, с намалени ставки от 13% и 6% за определени стоки и услуги. В автономния регион Мадейра се прилагат по-ниски ставки.
Данък върху имота
Данъкът върху собствеността, известен още като IMI, се налага върху собствеността върху недвижими имоти в Португалия. Данъчната ставка за IMI варира от 0.3% до 0.45% от фискалната стойност на имота.
Данъчни облекчения и стимули за експати в Португалия: NHR през 2024 г
Краят на режима на NHR
В сила от 1 януари 2024 г Режим на НХР вече няма да се предлага за нови жители. Това означава, че лицата, които не са регистрирани като жители на NHR преди тази дата, вече няма да отговарят на условията за режима. Въпреки това е важно да се отбележи, че съществуващият режим на NHR ще продължи да се прилага за лица, регистрирани като жители на NHR до края на десетте години, посочени в закона.
Разпоредба за дядовство за съществуващи жители на NHR
Въведено е правило за наследство, за да се защитят лицата, регистрирани като жители на NHR. Да предположим, че сте официално регистриран като данъчно местно лице в Португалия и сте кандидатствали за NHR преди 31 декември 2023 г. В този случай ще продължите да се ползвате от предимствата на съществуващия режим на NHR до края на десетте години. Например, ако се регистрирате като жител на NHR през 2020 г., няма да бъдете засегнати от края на режима на NHR и можете да продължите да прилагате съществуващите правила на NHR до 31 декември 2029 г.
Специален режим на бащинство за новопристигнали
За лицата, които отговарят на следните критерии, има специално правило за наследяване на NHR, т.е. което означава, че те могат да си осигурят статут на NHR съгласно стари разпоредби, като кандидатстват за този статут до 31 декември 2024 г.:
- Наличие на задължителен трудов договор или договор за командироване, подписан до 31 декември 2023 г., за работа в Португалия.
- Наличие на договор за наем или друго споразумение, предоставящо ползването или притежанието на имущество в Португалия, сключено преди 10 октомври 2023 г.
- Имате резервация или договор на заповед за придобиване на имот в Португалия, сключен преди 10 октомври 2023 г.
- Запишете зависими лица в португалско учебно заведение до 10 октомври 2023 г.
- Да имате валидна виза за пребиваване или разрешение за пребиваване до 31 декември 2023 г.
- Започване на процедура за издаване на виза за пребиваване или разрешение за пребиваване до 31 декември 2023 г., съгласно действащото имиграционно законодателство.
Важно е да се отбележи, че това специално правило за дядовство се прилага и за лица, които са членове на домакинството на данъкоплатци, обхванати от условията, споменати по-горе. Да предположим например, че имате договор за задължителна заетост, подписан с португалска компания, за да започнете работа в Португалия през 2024 г. В този случай можете да се регистрирате като данъчно местно лице съгласно режима на NHR и да се възползвате от специалното правило за наследство.
Новият NHR (известен още като NHR 2.0): Португалия данъци за експати, работещи по научни изследвания и иновации
В допълнение към промените в режима на NHR, беше въведен нов данъчен стимул за научни изследвания и иновации за лица, които се преместват в Португалия от 1 януари 2024 г. нататък. За да отговарят на условията за този стимул, лицата трябва да отговарят на един от критериите по-долу:
- Заема длъжност или извършва друга дейност като данъчно местно лице в Автономни райони на Мадейра и Азорските острови при условия, които ще бъдат определени с регионален указ.
- Преподаване във висшето образование и научни изследвания, включително научна работа в субекти, структури и мрежи в рамките на националната научна и технологична система, както и работни места и членове на ръководни органи в субекти, признати за технологични и иновационни центрове.
- Квалифицираните работни места и членовете на управителните органи на субектите попадат в обхвата на договорните ползи за продуктивни инвестиции, както е определено в глава II от португалския Инвестиционен данъчен кодекс.
- Висококвалифицирани професии, както е определено с министерски указ, в компании със съответните кандидатури в годината на започване на работа или предходните пет години, които се ползват или са се възползвали от Данъчния режим за насърчаване на инвестициите (RFAI) или в индустриални и обслужващи компании (с дейности в области, определени с министерски указ), които изнасят най-малко 50% от оборота си в годината на започване на работа или предходните две години.
- Други квалифицирани работни позиции и членове на управителните органи на субекти, ангажирани в икономически дейности, признати от AICEP или IAPMEI (инвестиционни публични агенции) като подходящи за националната икономика, особено за привличане на продуктивни инвестиции и намаляване на регионалните асиметрии.
- Персонал за научноизследователска и развойна дейност, с допустими разходи за системата за данъчни стимули за научноизследователска и развойна дейност, както е посочено в Данъчния кодекс за инвестициите.
- Работни позиции и членове на управителните органи на субекти, сертифицирани като стартиращи предприятия съгласно португалския закон за стартиращи предприятия.
Данъкоплатците, които отговарят на изискванията като нови данъчни местни лица от 2024 г. нататък и попадат в някоя от позициите, изброени по-горе, могат да подлежат на специална данъчна ставка от 20% върху трудовия или предприемаческия доход, получен в рамките на посочените дейности за десет последователни години. За да отговарят на условията за този режим, данъкоплатците трябва да продължат да печелят активен доход с максимален междинен период от 6 месеца между подходящи дейности или работни места.
Съгласно настоящото предложение отговарящите на условията данъкоплатци ще бъдат освободени от данък върху доходите в чужбина в няколко категории, включително доходи от трудови правоотношения, извършени в чужбина, доходи от самостоятелна заетост, извършени в чужбина, доходи от наем в чужбина и капиталови печалби от базирани в чужбина активи. Важно е обаче да се отбележи, че това освобождаване не включва пенсионен доход. Освен това някои елементи от доходите, получени от източници в юрисдикции на данъчни убежища ще подлежи на фиксирана данъчна ставка от 35%.
Министерско постановление ще регламентира регистрацията на бенефициенти в юридически лица и комуникацията с данъчните власти. До приемането на такова постановление, дейностите, квалифицирани като „дейности с висока добавена стойност“, ще бъдат тези, които са приложими към момента за режима на NHR, а регистрацията на бенефициентите ще се извършва директно в данъчните власти, както в режима на NHR. Разбирането, че този специален режим може да се използва само веднъж, е от решаващо значение. Не се предлага за данъкоплатци, които вече са се възползвали от режима на NHR или са избрали частично освобождаване по специален режим за бивши жители.
Португалски данъци за експати, които са били бивши жители
За бивши португалски данъчни жители, които отново станат местни лица между 2024 г. и 2026 г., е налично 50% облекчение с таван от 250,000 XNUMX евро от трудови и бизнес доходи. Този режим се прилага само за бивши данъчни жители, които не са били данъчни жители в Португалия през петте години, предшестващи тяхното кандидатстване. Облекчението важи за пет години и не може да се комбинира с друг специален режим.
Наемане на данъчен специалист в Португалия
Навигирането в португалската данъчна система може да бъде сложно и отнема много време, особено ако не сте запознати с местните разпоредби и изисквания. Наемане данъчен специалист в Португалия може да ви помогне да гарантирате спазването на закона, да оптимизирате данъчното си планиране и да минимизирате данъчните си задължения.
Когато избирате данъчен специалист, търсенето на някой с опит в международното данъчно облагане и опит в работата с експати е от решаващо значение. Те трябва да са запознати с тънкостите на португалската данъчна система и да могат да предоставят персонализирани съвети, съобразени с вашата конкретна ситуация. Квалифициран данъчен специалист може да ви помогне да се ориентирате в сложността на португалската данъчна система и да гарантира, че се възползвате напълно от всички налични данъчни облекчения и стимули.
Често срещани грешки, които трябва да избягвате при подаването на данъчни декларации в Португалия
Подаването на данъци може да бъде обезсърчително, особено ако не сте запознати с местните данъчни разпоредби и изисквания. За да ви помогнем да избегнете често срещаните клопки, ето някои грешки, които трябва да избягвате, когато подавате данъци в Португалия:
- Неуспешно водене на точни записи: От решаващо значение е да поддържате подробни записи на вашите приходи, разходи и съответните документи в подкрепа на вашите данъчни приспадания или освобождавания. Ако не поддържате точни записи, това може да доведе до грешки във вашата данъчна декларация и потенциални санкции.
- Пренебрегване на данъчни срокове: Пропускането на данъчни срокове може да доведе до неустойки за забавено плащане и лихви. От съществено значение е да сте в крак с данъчните си задължения и да сте сигурни, че подавате данъчната си декларация и плащате всички дължими данъци навреме.
- Не се възползвате от наличните данъчни удръжки и освобождавания: португалската данъчна система предлага различни удръжки и освобождавания, които могат да помогнат за намаляване на вашите данъчни задължения. От съществено значение е да се запознаете с тези данъчни облекчения и да сте сигурни, че ще поискате всички удръжки и освобождавания, на които имате право.
Като избягвате тези често срещани грешки, можете да гарантирате, че вашият процес на подаване на данъчни декларации в Португалия протича гладко и че минимизирате данъчните си задължения.
Португалски данъци за експати: извличане на максимума от тях
Минимизирането на вашите данъчни задължения за португалски данъци за емигранти изисква задълбочено разбиране на португалската данъчна система, внимателно данъчно планиране и спазване на закона. Като се запознаете с видовете данъци, които трябва да плащате, като разберете статута си на данъчно пребиваване и проучите данъчните облекчения и стимули като режима на NHR, можете ефективно да минимизирате данъчната си тежест и да гарантирате, че ще се възползвате от всички налични възможности.
Наемането на данъчен специалист с опит в международното данъчно облагане може да предостави безценна помощ при справяне със сложността на португалските данъци за експати и оптимизиране на вашето данъчно планиране. Избягването на често срещани грешки при подаването на вашите данъци, поддържането на организираност и спазването на важни данъчни срокове също са от съществено значение за минимизиране на данъчните задължения и поддържане на съответствие.
Като експат в Португалия е от съществено значение да сте информирани за всички промени в данъчните закони и разпоредби, които могат да повлияят на вашите данъчни задължения. Като останете проактивни и потърсите професионален съвет, когато е необходимо, можете уверено да се ориентирате в португалската данъчна система и да вземете информирани решения, за да сведете до минимум своите данъчни задължения, докато се наслаждавате на всички оферти на Португалия.
Ако имате някакви въпроси или се нуждаете от помощ с португалските данъци за експати, свържете се с нашите опитни данъчни специалисти днес. Ние сме тук, за да ви помогнем да се ориентирате в сложността на португалската данъчна система и да гарантираме, че ще сведете до минимум данъчните си задължения като експат.
Отказ от отговорност: Тази статия предоставя обща информация и не трябва да замества персонализирани съвети от данъчни специалисти. Съдържанието се основава на наличната информация към момента на писане и подлежи на промяна. Моля, консултирайте се с професионалисти за съвет, съобразен с вашите конкретни обстоятелства.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочети повече
