البرتغال ، ومنطقة الحكم الذاتي في ماديرا ، هي الوجهات الاكثر شعبية بين المغتربين بسبب مخطط ضريبة المقيمين غير المعتادة. يستلزم الوصول إلى الإجازة الضريبية لمدة 10 سنوات تلبية متطلبات معينة من وجهة نظر الهجرة وهيكل الدخل.
1. أنت بحاجة إلى أن تكون مقيمًا.
الوصول إلى المزايا الضريبية المتوقعة بموجب NHR يعني أن تكون مقيمًا في الأراضي البرتغالية لأغراض الهجرة والضرائب. هذا يعني ذاك:
- إذا كنت مواطنًا من الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية / سويسرا ، فأنت مطالب بالتقدم للحصول على شهادة الإقامة في الاتحاد الأوروبي في قاعة المدينة / البلدية ذات الاختصاص القضائي على عنوان إقامتك ؛ أو
- إذا كنت مواطنًا من دول أخرى ، فيجب أن تحصل على تأشيرة الإقامة وتصريح الإقامة المقابل.
يجب على المرء أن يتقدم بطلب للحصول على المستندات المذكورة أعلاه قبل الحصول على الإقامة الضريبية في الأراضي البرتغالية (أي إبلاغ مصلحة الضرائب والجمارك البرتغالية بعنوان إقامتك البرتغالي).
يرجى ملاحظة أن تأشيرات الإقامة الوطنية لدولة ثالثة ، باستثناء التأشيرة الذهبية ، تتطلب
2. أحضر سجلك الضريبي.
أحد الشروط لتكون مؤهلاً لنظام ضريبة المقيمين غير المعتاد هو أن يكون الشخص غير مقيم ، لأغراض ضريبية ، في البرتغال في السنوات التقويمية الخمس التي تسبق تاريخ تقديم الطلب.
في كثير من الأحيان ، يخضع أصحاب المركز الوطني لحقوق الإنسان المحتملين لمراجعة طلباتهم من قبل مصلحة الضرائب والجمارك البرتغالية. عند حدوث مثل هذا التدقيق ، يتم منح المتقدمين 15 يومًا لتقديم دليل على وضعهم غير المقيمين فيما يتعلق بالسنوات السابقة. في ضوء ذلك ، يُنصح بأن يحضر المتقدمون معهم الإقرارات الضريبية المعبأة في الخارج وإشعارات التسوية الضريبية المقابلة وشهادات الإقامة الضريبية كوسيلة لإثبات حالة عدم إقامتهم السابقة في البرتغال.
إذا كنت قادمًا من ولاية قضائية لم يتم فيها إصدار المستندات المذكورة أعلاه (لأسباب مختلفة) ، فيرجى الاستعانة بمستشار ضرائب محلي يمكنه إرشادك للحصول على الوثائق ذات الصلة بالضرائب التي قد تساعدك في إثبات حالة إقامتك الضريبية في الولاية القضائية المذكورة.
3. لا يستثني مخطط المقيمين غير المعتادين جميع أنواع الدخل.
على الرغم من أن مخطط ضريبة المقيمين غير الاعتياديين يعفي العديد من أنواع الدخل ، بشرط استيفاء الشروط ، فإن هذا ليس هو الحال مع المكاسب الرأسمالية التي تم الحصول عليها من بيع محافظ الاستثمار المملوكة مباشرة. بموجب معظم المعاهدات لتجنب الازدواج الضريبي الموقعة بين البرتغال والولايات القضائية الأخرى ، تحتفظ الدولة بالحق في فرض ضريبة على سكانها على هذا الدخل بمعدل ضريبة ثابت يبلغ 28٪.
بالنظر إلى ما سبق ، نوصي عملائنا بعقد اجتماع توجيه ضريبي قبل التقدم بطلب للحصول على حالة NHR لمراجعة هيكل دخلهم وامتثاله لمتطلبات الإعفاء من النظام. ومن ثم ، لا تظهر مفاجآت عند وصول فاتورة الضرائب بالبريد.
4. عشر سنوات غير قابلة للتجديد.
تُمنح المزايا الضريبية بموجب نظام ضريبة المقيم غير المعتاد لمدة عشر سنوات متتالية ، غير قابلة للتجديد ، إذا كنت ترغب في الاستمرار في العيش في البرتغال والتأهل كمقيم لأغراض ضريبية. هذا يعني أنه إذا بقيت في الأراضي البرتغالية بعد فترة العشر سنوات ، فستخضع لمعدلات الضرائب التصاعدية القياسية على دخلك (إن أمكن). يمكن أن تصل المعدلات المذكورة إلى 48٪ ، إذا كنت تكسب أكثر من ثمانين ألف يورو سنويًا.
على الرغم مما ورد أعلاه ، بعد فترة العشر سنوات ، إذا انتقلت إلى الخارج لمدة خمس سنوات ثم عدت ، يمكنك التقدم بطلب للحصول على حالة NHR مرة أخرى.
5. يجب أن تكشف عن دخلك في جميع أنحاء العالم.
بصفتك حاملًا لوضع المقيم غير المعتاد ، يتعين عليك ، مثل جميع المقيمين ، الإفصاح عن دخلك في جميع أنحاء العالم ، والضرائب المقابلة المدفوعة في الخارج ، ومساهمات الضمان الاجتماعي (إن وجدت). يعتبر عدم القيام بذلك بمثابة خرق لالتزاماتك بموجب قانون الضرائب البرتغالي.
يعد ملء الضرائب في البرتغال أمرًا شاقًا لأن جميع النماذج مكتوبة باللغة البرتغالية وتميل إلى التغيير كل عام. تأكد من الاستعانة بمستشار ضريبي ومحاسب معتمد من مجلس الإدارة لضمان امتثالك لالتزامات إعداد التقارير الضريبية في البلد والاستفادة القصوى من الإجازة الضريبية الحالية لمدة عشر سنوات.
تم توفير هذه المقالة لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يُقصد منها ولا ينبغي تفسيرها على أنها استشارة قانونية أو مهنية من أي نوع.
Miguel Pinto-Correia حصل على درجة الماجستير في الاقتصاد الدولي والدراسات الأوروبية من ISEG - كلية لشبونة للاقتصاد والإدارة ودرجة البكالوريوس في الاقتصاد من كلية نوفا للأعمال والاقتصاد. وهو عضو دائم في نقابة الاقتصاديين (Ordem dos Economistas)… المزيد
