عند بيع عقارات في البرتغال ، بما في ذلك جزيرة ماديرا ، من الممكن تجنب ضريبة أرباح رأس المال ، بشرط استيفاء بعض الشروط.
الطريقة الأكثر شيوعًا لتجنب ضريبة أرباح رأس المال
تُستثنى المكاسب الناتجة عن نقل العقارات المخصصة للإقامة الدائمة للفرد الخاضع للضريبة أو لعائلته من الضرائب ، في البرتغال ، شريطة التحقق من الشروط التالية بشكل تراكمي.
- قيمة التحقيق ، ناقصًا إطفاء أي قرض تم الحصول عليه لشراء العقار ، إعادة استثمارها في حيازة ملكية عقار آخر ، أو أرض لبناء عقار و / أو تشييده ، أو في توسيع أو تحسين ملكية أخرى على وجه الحصر لنفس الغرض (الإقامة الدائمة) الواقعة في الأراضي البرتغالية أو في أراضي دولة عضو أخرى في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية ، شريطة أن يكون هناك ، في الحالة الأخيرة ، تبادل المعلومات في المسائل الضريبية ؛
- تتم إعادة الاستثمار المتوقعة في الفقرة الفرعية السابقة قبل 24 شهرًا أو بعد 36 شهرًا من تاريخ التحويل.
- يُظهر دافع الضرائب نيته في إعادة الاستثمار ، ولو جزئيًا ، مع ذكر المبلغ المعني في الإقرار الضريبي لسنة التحويل.
يرجى ملاحظة أن الميزة الضريبية المشار إليها أعلاه لا تنطبق عندما يكون العقار قد استفاد منها دعم غير قابل للاسترداد الممنوحة من قبل الدولة أو الكيانات العامة الأخرى لاقتناء أو بناء أو إعادة بناء أو أعمال صيانة بقيمة تزيد عن 30 ٪ من القيمة التراثية الخاضعة للضريبة للممتلكات لأغراض IMI ، ويتم بيعها قبل انقضاء عشر سنوات منذ تاريخ الاستحواذ عليها ، والتوقيع للإعلان عن استلام الأعمال أو دفع المصروفات الأخيرة المتعلقة بالدعم العام غير القابل للاسترداد ، والذي ، بموجب أحكام القانون أو اللوائح ، لا يخضع لأي مسؤولية أو أنظمة خاصة تقيد أو تشترط نقل ملكية.
بدائل لإعادة الاستثمار في إقامة دائمة أخرى:
لتطبيق نتائج البيع ، ناقصًا إطفاء أي قرض تم الحصول عليه لشراء العقار ، عند الاقتضاء ، في اقتناء واحد أو أكثر من المنتجات التالية:
- عقد تأمين مالي على الحياة.
- العضوية الفردية في صندوق تقاعد مفتوح.
- المساهمة في نظام الرسملة العامة. لا توجد حدود قانونية للسن لدافعي الضرائب للانضمام إلى نظام الرسملة العامة. ومع ذلك ، لا يمكن للأعضاء أن يكونوا متقاعدين أو متقاعدين شيخوخة ويجب أن يكونوا منتسبين إلى نظام حماية اجتماعية إلزامي ، أي يجب أن يكونوا موظفين نشطين.
وفقًا للمعلومات التي لدينا عن زوجك ، فإنه لن يكون جيدًا في هذا الاستثمار لأنه لا يعمل بنشاط ولا يساهم في الضمان الاجتماعي البرتغالي.
شروط لتتمكن من استخدام البدائل
- من الواضح أن دافع الضرائب أو زوجته أو شريكه غير المتزوج ، في تاريخ نقل الملكية ، في حالة تقاعد أو يبلغ من العمر 65 عامًا على الأقل.
- يجب أن يتم الحصول على عقد التأمين على الحياة ، أو العضوية الفردية في صندوق تقاعد مفتوح أو المساهمة في نظام الرسملة العامة في غضون ستة أشهر من تاريخ نقل الملكية.
- لا تنطبق المنفعة المشار إليها في الفقرة السابقة إذا لم تتم إعادة الاستثمار خلال الفترة المشار إليها في الفقرة أعلاه أو إذا كانت قيمة المنافع المتلقاة ، في أي عام ، تتجاوز الحد المنصوص عليه في الفقرة 4 أدناه ، أو إذا توقف الدفع المنتظم للاشتراكات ، حيث يخضع هذا المكسب للضرائب في السنة التي تنتهي فيها فترة إعادة الاستثمار ، أو إذا تم تجاوز الحد المذكور أو في العام الذي تم فيه توقف السداد المنتظم للمنافع ، على التوالي.
- إذا تم الاستثمار عن طريق الحصول على عقد تأمين على الحياة أو عن طريق العضوية الفردية في صندوق معاشات تقاعد مفتوح ، فهذه تهدف حصريًا إلى تزويد المشتري أو زوجته أو شريكه غير المتزوج بمدفوعات دورية منتظمة لفترة تساوي أو تزيد عن 10 سنوات بحد أقصى سنوي يساوي 7.5٪ من المبلغ المستثمر.
- يُظهر دافع الضرائب النية في إعادة الاستثمار ، ولو جزئيًا ، مع ذكر المبلغ المعني في إقرار ضريبة الدخل لسنة نقل الملكية.
لمزيد من المعلومات حول كيفية تجنب ضريبة أرباح رأس المال فيما يتعلق بأنواع الأصول الأخرى ، يرجى الرجوع إلى ما يلي البند.
تم توفير هذه المقالة لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يُقصد منها ولا ينبغي تفسيرها على أنها استشارة قانونية أو مهنية من أي نوع.
Rosana Rodrigues هو أحد مؤسسي وشريك شركة TFRA للمحاماة. يتضمن عملها بشكل أساسي تقديم المشورة للمستثمرين الأجانب في البرتغال، لا سيما في مجالات قانون الشركات والضرائب. عملت أيضًا على نطاق واسع في قانون الشحن ... المزيد
