أحدثت العملات المشفرة ثورة في المشهد المالي، حيث قدمت للأفراد والشركات فرصًا جديدة للاستثمار والمعاملات. مع ازدهار سوق العملات الرقمية العالمية، تواجه الحكومات في جميع أنحاء العالم التحدي المتمثل في تنظيم هذه العملة الرقمية وفرض الضرائب عليها. ومع ذلك، هناك دولة واحدة تبرز كمنارة سياسات صديقة للتشفير – البرتغال. بفضل نهجها التقدمي والمستقبلي، أصبحت البرتغال وجهة جذابة لعشاق العملات المشفرة، حيث تقدم نظامًا ضريبيًا واضحًا وشاملاً للعملات المشفرة. سوف تتعمق هذه المقالة في تفاصيل قوانين الضرائب على العملات المشفرة في البرتغال، مع تسليط الضوء على التزام البلاد بتوفير اليقين القانوني وتعزيز الابتكار في مجال العملات الرقمية.
فهم إذا كان Pلغة برتغالية صديقة للتشفير
يتطلب التنقل في المشهد الضريبي المحيط بالعملات المشفرة في البرتغال فهمًا واضحًا للفئات المختلفة لدخل العملات المشفرة. يصنف قانون ضريبة الدخل الشخصي في البرتغال (Código do IRS) دخل العملات المشفرة إلى ثلاث فئات رئيسية: الدخل السلبي (الفئة E)، والأرباح الرأسمالية (الفئة G)، ودخل العمل الحر/العمل الحر (الفئة B).
الاستثمارات السلبية في العملات المشفرة (الفئة هـ)
تشير الاستثمارات السلبية في العملات المشفرة إلى المكافآت التي يتم الحصول عليها على شكل أموال ورقية من الاستثمارات التي لا تنطوي على أي تحويل للعملات المشفرة. يندرج هذا الدخل ضمن الفئة E في البرتغال ويخضع لمعدل ضريبة ثابت قدره 28%. ومع ذلك، من المهم ملاحظة أنه إذا تم تلقي العملات المشفرة كمكافأة (وليست أموالًا ورقية) وتأهلت كراتب أو دخل للعمل الحر، فسيتم فرض ضريبة عليها وفقًا لذلك، عادةً بمعدلات ضرائب تصاعدية.
المكاسب الرأسمالية من مبيعات العملات المشفرة (الفئة ز)
تندرج مبيعات الأصول المشفرة المملوكة لمدة تقل عن 365 يومًا ضمن مكاسب رأس المال الخاضعة للضريبة في البرتغال. تخضع هذه المبيعات لمعدل ضريبة ثابت بنسبة 28٪ على المكاسب الرأسمالية المحققة للأموال الورقية. ومع ذلك، إذا تم استلام الدخل من قبل مقيم ضريبي برتغالي اختار تجميعه، فسيتم تطبيق معدلات ضريبة تصاعدية تتراوح بين 14.5% و48%. ومن الجدير بالذكر أن "الرموز الاستثمارية/الأمنية" تعتبر أوراقًا مالية وتخضع للضريبة وفقًا لذلك، بغض النظر عن قاعدة الـ 365 يومًا.
يتحمل دافعو الضرائب مسؤولية تزويد مستشاريهم الضريبيين بتقارير ما يرد أولاً يصرف أولاً (FIFO) فيما يتعلق بكل عملية بيع تتم خلال العام لأغراض التزامات إعداد تقارير ضريبة الدخل الشخصية.
دخل العمل الحر/العمل الحر من عمليات التشفير (الفئة ب)
يشمل دخل العمل الحر/العمل الحر العمليات المتعلقة بإصدار أصول العملة المشفرة مقابل النقود الورقية، بما في ذلك التعدين أو التحقق من صحة معاملات العملة المشفرة من خلال آليات الإجماع. وفي إطار هذه الفئة، سيتم تطبيق معدلات ضريبة تصاعدية تتراوح بين 14.5% و48%. بالإضافة إلى ذلك، سيتم تطبيق افتراض ثابت للنفقات بنسبة 5% على الدخل الناتج عن عمليات التعدين، مع تطبيق 95% على بيع الأصول المستخرجة. من المهم ملاحظة أن توقف النشاط كعامل لحسابه الخاص يعتبر معادلاً لبيع أصول العملة المشفرة.
القواعد المشتركة لضرائب العملات المشفرة في البرتغال
لضمان الامتثال للوائح الضرائب على العملات المشفرة في البرتغال، من المهم فهم بعض القواعد والاعتبارات القياسية. دعونا نستكشف هذه النقاط الرئيسية:
التشفير لتبادل العملات المشفرة
عندما يحدث التشفير لبورصات العملات المشفرة ضمن مكاسب رأس المال أو دخل العمل الحر، يتم تأجيل الضرائب حتى يتم بيع العملات المشفرة أو تحويلها إلى عملة ورقية. يتم تحديد قيمة الاستحواذ باستخدام قاعدة "الوارد أولاً، يخرج أولاً" (FIFO)، مما يعني أن العملات المشفرة المباعة سيتم الاحتفاظ بها لأطول فترة.
تعويض خسائر رأس المال
ويمكن تعويض خسائر رأس المال مقابل المكاسب، إلا إذا تم تكبدها في الملاذات الضريبية. تصنف البرتغال بعض الدول التي وقعت على اتفاقية الازدواج الضريبي (DTA) كملاذات ضريبية. من الضروري النظر في مدى إمكانية تطبيق اتفاقيات DTA، لأنها قد تؤثر على فرض الضرائب على دخل العملات المشفرة.
ضريبة الخروج
إذا توقف الفرد عن كونه مقيمًا ضريبيًا في البرتغال، فسيتم فرض "ضريبة خروج" بنسبة 28٪ على جميع أصول العملات المشفرة. تنطبق هذه الضريبة بالمثل على البيع، بناءً على الفرق بين القيمة السوقية وقيمة الاستحواذ المحددة من خلال FIFO.
التبرع بالعملة المشفرة
تخضع التبرعات بالعملات المشفرة في البرتغال لرسوم ختم بنسبة 10% أو 4% للرسوم التي يتقاضاها مقدمو خدمات العملات المشفرة أو بوساطتهم. ومع ذلك، فإن التبرعات بين الزوجين وشركاء الحياة والأصول والأحفاد، أو التبرعات التي تقل عن 500 يورو، معفاة من الضرائب.
استبعاد NFTs
يتم حاليًا استبعاد الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) من الضرائب في البرتغال. ومع ذلك، من المهم ملاحظة أن النظام الضريبي الخاص بـ NFTs قد يختلف مقارنة برموز الاستثمار/الأمن ورموز المرافق/السلع/الدفع.
عوامل فرض الضرائب الفعالة على العملات المشفرة في البرتغال
لضمان فرض ضرائب فعالة على العملات المشفرة في البرتغال، يجب مراعاة عدة عوامل:
المؤهل الصحيح للأصول والدخل
يعد التأهيل الصحيح لنوع الأصول والدخل أمرًا بالغ الأهمية في تحديد الضرائب الخاصة به. يعد فهم الخصائص المحددة للعملات المشفرة المختلفة والاستخدام المقصود منها أمرًا ضروريًا لإعداد تقارير ضريبية دقيقة.
إمكانية تطبيق اتفاقيات الازدواج الضريبي
يعد قابلية تطبيق اتفاقيات الازدواج الضريبي (DTAs) التي وقعتها البرتغال، بما في ذلك تلك التي تضم ولايات قضائية مدرجة في القائمة السوداء (الملاذات الضريبية)، أحد الاعتبارات المهمة. من الضروري تقييم ما إذا كانت اتفاقية DTA تؤثر على فرض الضرائب على دخل العملات المشفرة.
وفي الختام
يعكس النظام الضريبي المحدد في البرتغال للعملات المشفرة التزام البلاد بتعزيز الابتكار وتوفير اليقين القانوني في عالم العملات الرقمية المتطور باستمرار. بفضل تصنيفها الدقيق لدخل العملات المشفرة وقواعدها الضريبية الشاملة، أثبتت البرتغال نفسها كملاذ صديق للعملات المشفرة للأفراد والشركات التي تسعى إلى المشاركة في الأنشطة المتعلقة بالعملات المشفرة. ومع ذلك، التشاور مع خبراء الضرائب يعد أمرًا ضروريًا لضمان الامتثال للوائح وتحسين وضعك الضريبي. من خلال فهم الفئات المختلفة لدخل العملات المشفرة والقواعد القياسية والعوامل الأساسية، يمكنك التنقل بثقة في المشهد الضريبي واتخاذ قرارات مستنيرة فيما يتعلق باستثمارات العملات المشفرة الخاصة بك في البرتغال.
إخلاء المسؤولية: المعلومات المقدمة في هذه المقالة هي لأغراض إعلامية فقط ولا ينبغي اعتبارها نصيحة قانونية أو ضريبية. يرجى استشارة أ محترف ضرائب مؤهل للحصول على إرشادات محددة مصممة خصيصًا لظروفك.
Miguel Pinto-Correia حصل على درجة الماجستير في الاقتصاد الدولي والدراسات الأوروبية من ISEG - كلية لشبونة للاقتصاد والإدارة ودرجة البكالوريوس في الاقتصاد من كلية نوفا للأعمال والاقتصاد. وهو عضو دائم في نقابة الاقتصاديين (Ordem dos Economistas)… المزيد
