يتم فرض ضرائب على أرباح رأس المال بشكل مختلف في البرتغال ، اعتمادًا على كيفية إنشائها وحالة الإقامة الضريبية لدافع الضرائب. فيما يلي نظرة عامة واسعة على نظام ضرائب أرباح رأس المال الحالي في البلاد.
سكان
مكاسب رأس المال العقاري
يخضع المقيمون في البرتغال ، للأغراض الضريبية ، للضريبة على المكاسب المحققة على الممتلكات والاستثمارات في جميع أنحاء العالم المكتسبة من 1 يناير 1989 فصاعدًا.
يتم إضافة أي مكاسب على العقارات إلى الدخل الآخر للسنة ويتم فرض ضرائب عليها بمعدلات ضرائب تصاعدية يمكن أن تصل إلى 48٪. على الرغم من ذلك ، فإن 50٪ فقط من مكاسب بيع العقارات تخضع للضريبة ، ويمكن للمرء أن يحصل على إعفاء من التضخم ، بشرط استيفاء الشروط.
بالإضافة إلى ما سبق ، إذا أعاد المرء استثمار العائدات في منزل رئيسي آخر في البرتغال - أو في أي مكان في الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية التي لديها معاهدة ضريبية مع البرتغال - فلن تكون هناك ضريبة أرباح رأس المال على بيع العقارات مستحقة. للتأهل لمثل هذا الإعفاء ، يجب أن تدرك الاستثمار الجديد في غضون 36 شهرًا بعد البيع (أو قبل 24 شهرًا).
مكاسب رأس المال الأصول المالية
التعديل الذي أدخل على قانون ضريبة الدخل الشخصي (IRS) الذي أقره قانون الموازنة العامة للدولة لعام 2022 (رقم 12/2022 ، المؤرخ 27 يونيو) يجعل من الإلزامي تجميع الدخل من أرباح رأس المال على الأوراق المالية عندما يتم الاحتفاظ بالأصول المعنية من أجل أقل من 365 يومًا ، و دافع الضرائب لديه دخل خاضع للضريبة يساوي أو يزيد عن قيمة الشريحة الضريبية الأخيرة ، والتي تبلغ حاليًا 75,009 يورو.
دافع الضرائب الذي يجد نفسه في المأزق المذكور أعلاه سيفقد القدرة على اختيار معدل الضريبة الثابتة المقتطعة بنسبة 28٪ وسيكون بدلاً من ذلك مسؤولاً عن معدل 48٪ على الأرباح المكتسبة من الأسهم والسندات (بالإضافة إلى ضريبة إضافية 2.5٪ أو 5٪ ، اعتمادًا على ما إذا كان قابلاً للتطبيق أم لا) ، على مكاسب رأس المال الخاصة بهم.
قد لا يغطي التجميع الإلزامي مكاسب رأس المال من استرداد وحدات الصندوق في صناديق الاستثمار البرتغالية ، حتى إذا تم استيفاء المعايير المحددة لهذا الغرض. وذلك لأن قانون المزايا الضريبية (EBF) ، الذي يحكم كيفية فرض الضرائب على هذه الأنواع من الدخل ، هو قانون خاص يختلف عن قانون ضريبة الدخل الشخصي.
عندما يتعلق الأمر بمكاسب رأس المال من استرداد الوحدات في صناديق الاستثمار الأجنبي التي يقوم بها المقيمون الضريبيون البرتغاليون ، فإن هذه الأموال لا تخضع للقواعد المنصوص عليها في EBF ، لذلك ستتم تغطيتها ، من الناحية النظرية ، بالقاعدة الإجبارية تجميع الإقرارات الضريبية ، حتى لو تم استيفاء المعايير المنصوص عليها في EBF.
باختصار ، بدءًا من عام 2023 ، سيتعين على دافعي الضرائب الذين يبلغ دخلهم الخاضع للضريبة 75,009 يورو أو أكثر تجميع مكاسبهم الرأسمالية من الأصول المنقولة إلى إجمالي الدخل المستلم لتحديد معدل الضريبة المطبق على إجمالي دخلهم. قبل ذلك ، كان الأمر متروكًا لهم فيما إذا كانوا سيفعلون ذلك أم لا.
المقيمين غير المعتادين (NHR)
عقد هؤلاء السكان حالة NHR تجنب المسؤولية عن ضريبة أرباح رأس المال على بعض المكاسب العالمية ، اعتمادًا على الولاية القضائية التي لها الحقوق الضريبية بموجب شروط معاهدة الازدواج الضريبي. لنفترض أن الدخل خاضع للضريبة في الولاية القضائية المصدر (بموجب قواعد معاهدة الازدواج الضريبي). في هذه الحالة ، لا تفرض البرتغال أي مسؤولية ضريبية على المقيمين غير المعتادين.
على الرغم مما ورد أعلاه ، من الضروري الإشارة إلى أن معظم المعاهدات الضريبية الموقعة بين البرتغال والولايات القضائية الأخرى تمنح البرتغال المسؤولية الضريبية الوحيدة فيما يتعلق بالمحافظ المالية والأصول ذات الصلة. بالنظر إلى هذا الموقف ، إذا كان المرء يرغب في تحقيق أقصى استفادة من الإعفاءات الممنوحة بموجب خطة NHR ، فيجب إجراء تحليل هيكل الدخل وإعادة الهيكلة ، إذا كان الأمر كذلك ، قبل طلب حالة NHR.
ضريبة أرباح رأس المال على العملات المشفرة
من فضلك اضغط هنا للحصول على معلومات محددة حول فرض الضرائب على المكاسب المتعلقة بالعملات المشفرة وأصول التشفير الأخرى.
غير المقيمين
يخضع غير المقيمين ، لأغراض ضريبية ، في البرتغال إلى معدل ثابت قدره 28٪ على إجمالي الربح من بيع الممتلكات أو الأسهم أو الأوراق المالية أو السندات البرتغالية.
التزامات الإبلاغ
يتعين على أولئك المؤهلين كمقيمين ، لأغراض ضريبية (سواء أكانوا يتمتعون بوضع NHR أم لا) ، بموجب القانون ، الإبلاغ (أي ملء الإقرار الضريبي) ليس فقط عن مكاسبهم الرأسمالية ولكن أيضًا عن دخلهم المكتسب في جميع أنحاء العالم والضرائب المقابلة واشتراكات الضمان الاجتماعي (إن وجد) ، و IBANق (أو ما يعادلها) ، من الحسابات المصرفية المودعة في الخارج.
قد يُطلب من غير المقيمين بموجب القانون الإبلاغ عن أرباح رأس المال والضرائب المقابلة المدفوعة ، في البرتغال ، اعتمادًا على نوع الأصل الذي قاموا ببيعه.
تنشأ التزامات إعداد التقارير الضريبية في السنة التقويمية التالية للحدث الخاضع للضريبة.
تقليل التعرض للضرائب على أرباح رأس المال
من الممكن تقليل الالتزامات الضريبية على الدخل للفرد بشكل كبير لتحقيق مكاسب رأس المال ، بشرط أن يشارك المتخصصون في تحليل هيكل الدخل وإعادة الهيكلة المحتملة قبل الانتقال إلى الأراضي البرتغالية والحصول على حالة NHR.
تم توفير هذه المقالة لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يُقصد منها ولا ينبغي تفسيرها على أنها استشارة قانونية أو مهنية من أي نوع. إذا كان لديك أي أسئلة ، فلا تتردد في ذلك تواصل معنا.
لوريندا حاصلة على دبلوم في إدارة الأعمال من المعهد الجنوب أفريقي للإدارة والتجارة ... المزيد
