البدو والوافدون الرقميون في ماديرا في ازدياد ، وهي جزيرة فريدة من نوعها نمط الحياة ونظام الحوافز الضريبية هما العاملان الرئيسيان وراء النجاح برنامج التي أطلقتها حكومة ماديرا الإقليمية.
تقدم الجزيرة حاليًا مزيجًا من الإقامة والحوافز الضريبية الشخصية والشركات للبدو الرحل والمغتربين في ماديرا الراغبين في الانتقال بفعالية.
حوافز ضريبة الدخل الشخصي
سواء كانوا موظفين أو يعملون لحسابهم الخاص ، يمكن للبدو الرحل والمغتربين الرقميين في ماديرا الاستفادة من برنامج NHR.
عند فرض ضرائب على الأفراد الذين يقيمون في ماديرا على دخلهم العالمي المكتسب خارج البلاد ، فإن نظامًا فريدًا يُعرف باسم مخطط NHR ساري المفعول. يمكن لأي شخص يخطط لجعل البرتغال وطنه الدائم الاستفادة من هذا البرنامج. أولئك الذين يستوفون متطلبات مقيم غير معتاد (NHR) يتم التعامل مع النظام كمقيمين في البرتغال لأغراض ضريبية. ومع ذلك ، فهي تخضع لمعدل ضرائب أقل أو إعفاء كامل اعتمادًا على الدخل المكتسب. بالإضافة إلى ذلك ، تنطبق شروط خاصة على العاملين لحسابهم الخاص / العاملين لحسابهم الخاص.
عند منحها ، تكون حالة NHR سارية لمدة 10 سنوات متتالية لا يمكن تجديدها إلا إذا كان دافع الضرائب غير مقيم لأغراض ضريبية لمدة خمس سنوات على الأقل قبل إعادة التقديم على النظام.
قواعد جديدة للعاملين لحسابهم الخاص في البرتغال وماديرا
قد يخضع العاملون لحسابهم الخاص (أو البدو الرقميون) الذين يرغبون في الانتقال لفترة طويلة تزيد عن 183 يومًا لضريبة الدخل الشخصي البرتغالية على دخلهم في جميع أنحاء العالم. قد يكون استكشاف مسار المقيم الضريبي غير المعتاد (NHR) خيارًا يجب على المرء التفكير فيه إذا كان ينوي العمل بشكل مستقل في ماديرا.
بموجب مخطط NHR ، يتم إعفاء الدخل من مصادر أجنبية من ضريبة الدخل الشخصي في البرتغال ، بشرط استيفاء بعض المتطلبات بموجب قواعد النظام. بالإضافة إلى ذلك ، قد يخضع الدخل من مصادر برتغالية لضريبة ثابتة بنسبة 20٪ إذا كان النشاط الذي يقوم به الرحالة الرقمي يعتبر نشاطًا ذا قيمة مضافة عالية (يندرج مهندسو البرمجيات تحت هذه الفئة).
بموجب قانون الضرائب البرتغالي ، يستلزم العمل المستقل الدخل من النشاط التجاري أو الصناعي أو الزراعي والدخل من تاجر وحيد (بما في ذلك الخدمات العلمية أو الفنية أو الفنية) أو من الحقوق الفكرية (عندما يكسبه المالك الأصلي) قد يخضع للضريبة إما في ظل نظام مبسط أو على أساس الحسابات المنظمة لدافعي الضرائب.
لن يتم تطبيق النظام المبسط إلا على دافعي الضرائب المستقلين الذين ، لم يختاروا الحسابات المنظمة ، لديهم معدل دوران أو دخل إجمالي ودخل مهني أقل من 200,000 يورو (لعام 2020) في العام السابق. بموجب هذا النظام المبسط ، يتم فرض ضريبة على الدخل أعلاه على 75٪ من الدخل الناتج عن الأعمال والخدمات المهنية المدرجة في الجدول المشار إليه في المادة 151 من قانون ضريبة الدخل الشامل. كحافز لدافعي الضرائب للانضمام إلى النظام المبسط ، يتم تخفيض معامل 75٪ بنسبة 50٪ و 25٪ في الفترة الضريبية لبداية النشاط وفي الفترة التالية. قد يكون معدل ضريبة الدخل الشخصي المطبق تصاعديًا (حتى 48٪) أو ثابتًا عند 20٪ (أقل من شروط مخطط NHR).
إن "خصم" الدخل الناتج عن تطبيق المعامل 75٪ مشروط جزئياً بالتحقق من المصاريف والمصاريف المتكبدة فعلياً والمتعلقة بالنشاط.
لذلك ، إلى الدخل الخاضع للضريبة الذي يتم تحديده من خلال تطبيق المعاملات ، سيتم إضافة الفرق الإيجابي بين 15٪ من إجمالي الدخل ومجموع المبالغ التالية (27.360 يورو):
- 4,104،10 يورو أو ، عندما تكون أعلى ، المبلغ الإجمالي لمساهمات الضمان الاجتماعي الإلزامية (لا تتجاوز جزئيًا XNUMX٪ من إجمالي الدخل المستلم).
- تم إبلاغ نفقات الموظفين أو الأجور أو المرتبات إلى سلطات الضرائب البرتغالية.
- يتم الإبلاغ عن إيجارات الممتلكات المخصصة للنشاط المهني من خلال إصدار إيصال إلكتروني أو بيان محدد ، يتم إرسال فواتيرها ومستنداتها الأخرى إلى سلطات الضرائب البرتغالية (إذا تم تخصيصها جزئيًا للنشاط المهني ، فإنها تعتبر 25٪ فقط من المبلغ الإجمالي).
- 1.5٪ من قيمة التسجيل الضريبي للممتلكات المخصصة للنشاط التجاري أو المهني أو 4٪ من قيمة التسجيل الضريبي للممتلكات المخصصة للفندق أو أنشطة التأجير (إذا تم تخصيص جزء منها فقط للنشاط المهني ، فإنه يعتبر 25٪ فقط من المبلغ الإجمالي).
- المصاريف الأخرى المتعلقة بشراء السلع والخدمات المتعلقة بالنشاط ، والتي يتم إبلاغها حسب الأصول إلى سلطات الضرائب البرتغالية ، وهي المصاريف المتعلقة بمواد الاستهلاك الحالية ، والكهرباء ، والمياه ، والنقل والاتصالات ، والإيجارات ، والتقاضي ، والتأمين ، وإيجارات الإيجار ، والرسوم الإلزامية المدفوعة للمهنيين الجمعيات والمنظمات الأخرى التي تمثل الأنشطة المهنية التي ينتمي إليها دافع الضرائب ، والسفر والإقامة للمكلف وموظفيه (إذا تم تعيينهم جزئيًا فقط للنشاط ، فإنه يعتبر 25 ٪ فقط من المبلغ الإجمالي).
- الواردات والشراء داخل المجتمع للسلع والخدمات المتعلقة بالنشاط.
بالإضافة إلى مبلغ الخصم أعلاه ، يمكن أيضًا خصم مبلغ اشتراكات الضمان الاجتماعي الإلزامية المدفوعة ، والتي تتجاوز 10٪ من إجمالي الدخل والمتعلقة بهذه الأنشطة المهنية من دخل العمل الحر إذا لم يتم خصمها لأغراض أخرى.
نسبة الاشتراكات المطبقة على العاملين لحسابهم الخاص تبلغ 21.4٪. أساس الاشتراك الشهري للعاملين لحسابهم الخاص يتوافق مع ثلث الأجر ذي الصلة المحدد في كل فترة إبلاغ وينتج عنه آثار في ذلك الشهر والشهرين التاليين. لتحديد الأجر ذي الصلة للعاملين لحسابهم الخاص ، يتم أخذ الدخل المستلم في الأشهر الثلاثة السابقة للشهر المذكور في الاعتبار. المكافأة ذات الصلة تتوافق مع 1٪ من مبلغ الخدمات المقدمة. قاعدة المساهمة التي يتم النظر فيها لكل شهر لها حد أقصى يبلغ 3 ضعف قيمة معيار المحاسبة الدولي (70،12 يورو ، القيمة في عام 5.765,16) ، أي أن الحد الأقصى للاشتراكات في الشهر هو 2020٪ × (21.4 معيارًا دوليًا) = 12،1.233,74 يورو.
بصفتك عاملاً مستقلاً أو يعمل لحسابه الخاص ، من الضروري ملاحظة أنك ستُعفى من سداد مدفوعات الضمان الاجتماعي لأول 12 شهرًا من بداية نشاطك. يجب دفع اشتراكات الضمان الاجتماعي بين اليوم العاشر والعشرون من الشهر التالي للشهر الذي تشير إليه.
ضريبة القيمة المضافة في البرتغال تُدفع من قبل جميع الشركات التي يزيد حجم مبيعاتها عن 13,500 يورو على الخدمات الخاضعة للضريبة. ضريبة القيمة المضافة مستحقة الدفع لهيئة الضرائب البرتغالية سبعة أيام بعد فترات الموعد النهائي لتقديم التقارير ، إما ربع سنوي أو شهريًا.
أخيرًا وليس آخرًا ، يُرجى ملاحظة أنه يجب إصدار الفواتير المتعلقة بنشاطك المستقل في العمل من خلال برنامج تحرير فواتير معتمد من وزارة المالية البرتغالية.
حوافز ضريبة الدخل على الشركات
قد تخضع الشركات في البرتغال لمعدلات ضرائب مختلفة على الشركات اعتمادًا على مكان وجودها وتسجيلها في البرتغال. لطالما كانت منطقة ماديرا المتمتعة بالحكم الذاتي المنطقة الأكثر ضرائب في البرتغال للأعمال والاستثمار ، مما يجعلها موقعًا مثاليًا لمواصلة أعمالهم.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لأولئك الذين يقدمون خدمات دولية الاستفادة أيضًا من دمج أعمالهم في مركز ماديرا للأعمال الدولية (MIBC)، والتي تقدم حاليًا معدل ضريبة الشركات بنسبة 5٪ على الدخل الخاضع للضريبة المستمد من الأعمال التي تتم مع كيانات غير برتغالية ، بشرط استيفاء متطلبات المواد الاقتصادية.
برامج الإقامة
أولئك الذين ينتقلون إلى جزيرة ماديرا الذين لا يحملون جنسية الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية أو الجنسية السويسرية أو الأندورية قد يستفيدون من أنواع مختلفة من التأشيرات التي وضعتها الحكومة البرتغالية ، مثل تأشيرة الرحل الرقمية أو ال تأشيرة الدخل السلبي.
تم توفير هذه المقالة لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يُقصد منها ولا ينبغي تفسيرها على أنها استشارة قانونية أو مهنية من أي نوع. إذا كان لديك أي أسئلة ، فلا تتردد في ذلك تواصل معنا.
لوريندا حاصلة على دبلوم في إدارة الأعمال من المعهد الجنوب أفريقي للإدارة والتجارة ... المزيد
