يسألنا دائمًا العديد من عملائنا ، المؤهلين كمقيمين لأغراض ضريبية في البرتغال ، عن كيفية عمل الإقرار الضريبي في البرتغال. لفهم كيفية عمل الإقرار الضريبي في البرتغال ، يجب على المرء أولاً فهم ضريبة الدخل الشخصية البرتغالية (المعروفة أيضًا باسم IRS).
بشكل عام ، IRS هي اختصار لـ "ضريبة الدخل الشخصي" ، وهي الضريبة المفروضة على دخل الأشخاص (مع استثناءات محددة يسمح بها القانون).
كيف تعمل مصلحة الضرائب؟
مصلحة الضرائب هي الضريبة البرتغالية المفروضة على دخل دافعي الضرائب الفرديين ، أي على الأموال التي ربحها الفرد خلال العام. يمكن أن تكون هذه الأموال من الوظائف ، والأرباح من الاستثمارات ، والإيجارات ، والمعاشات التقاعدية ، وما إلى ذلك. بالإضافة إلى ذلك ، تمتلك مصلحة الضرائب الخصائص التالية:
- مباشرة: يتم فرض الضرائب على الدخل والمستحق على دافع الضرائب.
- العالمية: تنطبق على دخل المقيمين في البرتغال ، حتى لو لم يكن الدخل المذكور من مصدر برتغالي. بالإضافة إلى ذلك ، تنطبق هذه الضريبة أيضًا على دخل غير المقيمين إذا كان هذا الدخل من أصل برتغالي. بمعنى آخر ، نطاقه عالمي.
- فرد: يتم تحديد مبلغ الضريبة المستحقة من خلال الظروف المالية والاجتماعية للفرد وأسرته (بشكل عام الأطفال القصر والصعود المعالين) ؛
- سنوي: يأخذ في الاعتبار مبلغ الإيرادات المحصلة بين اليوم الأول من السنة واليوم الأخير من تقويم سنوي;
- تصريحي: يتم تحديد المبلغ باستخدام المعلومات المقدمة في الإقرار الضريبي السنوي الذي يتعين على دافع الضرائب تقديمه بموجب القانون ؛
- تقدمية: تستخدم أقواس الدخل للضرائب من قبل مصلحة الضرائب. من لديه دخل أعلى ، من المتوقع أن يدفع معدل ضريبة أعلى. على الرغم من ذلك ، هناك أحكام خاصة معمول بها لأنواع معينة من الدخل ينطبق عليها معدل ضريبة ثابت. أخيرًا ، قد يستفيد أصحاب المركز الوطني لحقوق الإنسان من إعفاءات أو معدلات ثابتة على دخلهم الأجنبي أو من مصادر برتغالية.
ما يجب الإبلاغ عنه في الإقرار الضريبي في البرتغال
صنفت مصلحة الضرائب والجمارك البرتغالية النوع التالي من الدخل ، الخاضع للإبلاغ بموجب قانون الضرائب البرتغالي:
- الفئة A: تشير هذه الفئة إلى الدخل من العمالة التابعة (أو الموظفين الذين يتقاضون رواتب) ، أي الرواتب والمكافآت والعمولات والبدلات والأقساط والتعويضات ، من بين أمور أخرى ؛
- الفئة B: تشير هذه الفئة إلى الدخل التجاري والمهني ، أي الأموال المكتسبة من الأنشطة التجارية أو الصناعية أو الزراعية أو الغابات أو الثروة الحيوانية. تشمل هذه الفئة أيضًا الدخل الذي يتم الحصول عليه على أساس العاملين لحسابهم الخاص من خلال تقديم الخدمات ؛
- الفئة هاء: هذه الفئة مخصصة لدخل رأس المال ، مثل الفوائد من الودائع تحت الطلب أو لأجل وأرباح الأسهم ؛
- الفئة واو: هذه الفئة للدخل من الممتلكات ، أي دخل الإيجار. الفئة F: تشير هذه الفئة إلى الدخل من العقارات ، أي الدخل من الإيجارات. تشمل هذه الفئة أيضًا الدخل الذي يتم الحصول عليه من تشغيل أماكن الإقامة المحلية ، ولكن فقط تلك التي لا ترتبط بنشاط تجاري ؛
- الفئة ز: هي فئة الدخل المستمد من مكاسب رأس المال ، والتعويض عن الأضرار الناشئة غير المثبتة ، وخسارة الأرباح ، والتعويض عن الأضرار المعنوية. هذه هي ما يسمى بالزيادات التراثية ؛
- الفئة ح: تتعلق هذه الفئة بالدخل من التقاعد والشيخوخة والعجز والورثة والنفقة. كما تندرج الاستحقاقات التي تدفعها شركات التأمين أو صناديق التقاعد أو غيرها ضمن أنظمة الضمان الاجتماعي التكميلية ضمن هذه الفئة.
- الفئة ي: جميع أنواع الدخل المذكورة أعلاه من مصادر أجنبية و IBAN (ورموز BIC) للحسابات المصرفية الأجنبية.
تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي البرتغالي
في السنوات الأخيرة ، كان تاريخ الاستحقاق لتقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي في البرتغال دائمًا بين أبريل ويونيو من العام التالي للدخل المكتسب. على الرغم من ذلك ، يمكن تمديد الموعد النهائي المذكور حتى اليوم الأخير من شهر ديسمبر إذا كان بإمكان دافع الضرائب تقديم دليل على أن الإقرارات الضريبية في بلد المصدر لم يتم توفيرها لهم قبل انتهاء الموعد النهائي.
احتساب الضريبة المستحقة
لسوء الحظ ، لم يتم الإعلان عن خوارزمية حساب الضريبة المستحقة من قبل هيئة الضرائب والجمارك البرتغالية ، على الرغم من أن وزير المالية السابق قد أصدر أمرًا وزاريًا للمضي قدمًا في تحرير الخوارزمية. على الرغم من هذا، فريق المحترفين لدينا يمكن أن تساعدك في تقدير مسؤوليتك الضريبية البرتغالية مع أو بدون حالة NHR.
بالإضافة إلى المعلومات المذكورة أعلاه ، نلفت انتباهك إلى حقيقة أنه يجب أن تكون مستقلاً ، امتثال ضريبي إضافي من المتوقع لنشاط عملك.
At MCS, we يمكن أن تساعدك في الأمور الضريبية والهجرة في الأراضي البرتغالية. تم توفير هذه المقالة لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يُقصد منها ولا ينبغي تفسيرها على أنها استشارة قانونية أو مهنية من أي نوع. إذا كان لديك أي أسئلة ، فلا تتردد في ذلك تواصل معنا.
لوريندا حاصلة على دبلوم في إدارة الأعمال من المعهد الجنوب أفريقي للإدارة والتجارة ... المزيد
