أنشأت الحكومة البرتغالية غير مقيم بشكل معتاد (NHR) مخطط في عام 2009. يقدم هذا الوضع الخاص للمقيم الضريبي للمغتربين (بما في ذلك المواطنين البرتغاليين) الذين يرغبون في العيش في البرتغال ضريبة ثابتة بنسبة 20٪ على أنواع معينة من الدخل البرتغالي أو إعفاء كامل من الضرائب على دخلهم الأجنبي لمدة عشر سنوات متتالية سنوات. وهذا لا يقتصر على المتقاعدين. للحصول على حالة الإقامة الضريبية الخاصة هذه ، يلزم إعداد دقيق. استفاد أكثر من 23,000 شخص من هذا النظام الضريبي في المجموع. بطبيعة الحال ، يجب على دافعي الضرائب استيفاء بعض المتطلبات للتأهل للحصول على وضع NHR في البرتغال ، وسيصبح أحدهم مقيمًا ، لأغراض الضرائب ، في الأراضي البرتغالية.
شروط الاستفادة من المركز الوطني لحقوق الإنسان
- لم يتم اعتباره مقيمًا ضريبيًا في البرتغال في السنوات الخمس الماضية (قد تكون هناك حاجة لشهادة الإقامة الضريبية وإثبات الضريبة المدفوعة في الخارج).
- الحصول على الإقامة الضريبية البرتغالية. إما عن طريق العيش لأكثر من 183 يومًا (متتالية أو لا) في البرتغال في أي فترة مدتها 12 شهرًا تبدأ أو تنتهي في العام المعني ؛ أو امتلاك منزل ، في أي وقت طوال فترة 12 شهرًا ، في مثل هذه الظروف التي تسمح بافتراض نية الاحتفاظ به وشغله كمكان إقامة معتاد.
- سيحتاج المواطنون من خارج الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية إلى الحصول على تأشيرة صالحة من السفارة / القنصلية البرتغالية في بلد إقامتهم والتي تخولهم الحصول على تصريح إقامة في الأراضي البرتغالية. (على سبيل المثال ، أ الفيزا الذهبيةأو المعلم تأشيرة الدخل السلبي أو نوع آخر من التأشيرات).
- سيحتاج مواطنو الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية إلى الحصول على شهادة إقامة مواطن في الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية من قاعة المدينة / البلدية ذات الولاية القضائية على عنوانهم الضريبي.
تقديم طلب التسجيل كمقيم ضريبي غير اعتيادي حتى 31 مارس من العام التالي للتسجيل كمقيم (على سبيل المثال 2017 - التسجيل حتى 31 مارس 2018).
الاعتراف بوضع NHR ليس تلقائيًا ويتطلب تقديم طلب رسمي إلى مصلحة الضرائب والجمارك البرتغالية. بالإضافة إلى ذلك ، وفي حالة إجراء مراجعة عشوائية للتطبيق ، يمكن لمصلحة الضرائب والجمارك البرتغالية طلب مستندات تثبت الإقامة الضريبية في السنوات التقويمية الخمس السابقة (على سبيل المثال ، شهادات الإقامة الضريبية وإثبات تسوية الضرائب في الخارج). يعد وجود مثل هذه السجلات معك وقت تقديم الطلب أمرًا بالغ الأهمية.
تُمنح حالة NHR لمدة عشر سنوات غير قابلة للتجديد ، بشرط أن يُعتبر الفرد مقيمًا ضريبيًا في البرتغال لكل من هذه السنوات العشر. إذا لم يتم الاعتراف بشخص ما كمقيم ضريبي في البرتغال لمدة عام ، فإن وضعه يظل دون تغيير. في الواقع ، يمكن للفرد الذي لم يكن قادرًا على الاستفادة من NHR طوال هذه السنوات العشر أن يقوم دائمًا بإعادة التقدم بطلب والاستفادة من الخطة خلال أي من السنوات المتبقية من تلك الفترة ، بدءًا من السنة التي استعادوا فيها الإقامة الضريبية في البرتغال.
ملاحظات على الإقامة الضريبية
في هذه الحالة ، تتقدم بطلب للحصول على حالة الإقامة الضريبية ، كما هو متوقع بموجب القانون البرتغالي ، ومع ذلك تحافظ على الإقامة الضريبية في سلطتك القضائية المحلية ، في حالة تبادل المعلومات بين السلطات الضريبية ، كما هو متوقع بموجب المعاهدة الضريبية ، أو كما هو متوقع بموجب اتفاقية السلطة المختصة متعددة الأطراف (بخصوص CRS - معيار الإبلاغ المشترك) ، سوف ينشأ تضارب في الإقامة الضريبية. في هذا الاحتمال ، ستكون ملزمًا بتقديم دليل على الإقامة الضريبية في أحد البلدان ومواجهة عواقب الإبلاغ غير الصحيح في البلدان الأخرى.
يؤدي عدم الامتثال للتسجيل كمقيم للأغراض الضريبية والامتثال لالتزامات إعداد التقارير الضريبية السنوية إلى مسؤولية جنائية.
التزامات إعداد تقارير ضريبة الدخل الخاصة بالمؤسسات الوطنية لحقوق الإنسان
يُطلب من جميع المقيمين في البرتغال ، لأغراض ضريبية ، الإبلاغ سنويًا عن دخلهم العالمي وحساباتهم المصرفية الأجنبية المودعة لدى سلطات الضرائب والجمارك البرتغالية. لا يتم إعفاء المؤهلين من NHR من التزامات الإبلاغ هذه لأنهم مقيمون ضرائب بموجب قانون الضرائب البرتغالي وللمعاهدات الدولية لتجنب الازدواج الضريبي.
ما ورد أعلاه يعني أنه حتى إذا كنت معفيًا من الضرائب بموجب NHR ، فأنت ملزم بموجب القانون بالإبلاغ عن دخلك في جميع أنحاء العالم ، والضرائب المقابلة (المدفوعة في الخارج أو في البرتغال) ومساهمات الضمان الاجتماعي ذات الصلة.
الضرائب بموجب الوضع الضريبي NHR
الدخل من مصدر أجنبي
- الإعفاء من الضرائب على الدخل الوظيفي يتم منحها إذا كان الدخل تخضع للضرائب في بلد المصدر ، بموجب اتفاقية الازدواج الضريبي السارية ، أو لا تعتبر مشتقة من مصدر برتغالي.
- المعاشات تخضع لمعدل ضريبة ثابت قدره 10٪. قد يتم تطبيق ائتمان ضريبي وفقًا لاتفاقية الازدواج الضريبي السارية إذا كانت تخضع للضريبة في الولاية القضائية المصدر.
- دخل العامل المستقل / مقاول مستقل المستمدة من أنشطة الخدمة ذات القيمة المضافة العالية ، ذات الطابع العلمي أو الفني أو الفني ، يتم إعفاؤها أيضًا إذا كانت يمكن أن تخضع للضريبة في بلد المصدر ، الذي أبرمت معه البرتغال اتفاقية ازدواج ضريبي أو ، في حالة عدم وجود مثل هذه الاتفاقية ، عندما لا يُنظر إلى الدخل الذي تم الحصول عليه في الأراضي البرتغالية.
- الإعفاء من الضرائب على أنواع أخرى من مصدر خارجي دخل (الفوائد وأرباح الأسهم والمكاسب الرأسمالية والدخل من الممتلكات غير المنقولة (الإيجارات) والإتاوات ودخل الملكية الفكرية ودخل الأعمال) اذا هذا يمكن أن تخضع للضريبة في بلد المنشأ بموجب اتفاقية الازدواج الضريبي المبرمة بين البرتغال والدولة المعنية أو ؛ إذا كانت هذه الأنواع من الدخل قد تخضع للضريبة في دولة المنشأ بموجب نموذج منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية للاتفاقية الضريبية (باستثناء الملاذات الضريبية) في الحالات التي لا توجد فيها اتفاقية للازدواج الضريبي.
الدخل من مصدر برتغالي
- الدخل الوظيفي و دخل تجاري أو مهني المستمدة من الأنشطة ذات القيمة المضافة العالية تخضع للضريبة بمعدل ثابت قدره 20٪.
- يتم تجميع الدخل المتبقي من العمل والعمل أو الدخل المهني (الذي لا يعتبر ذا قيمة مضافة عالية) وأنواع الدخل الأخرى وفقًا للقواعد الضريبية العامة.
قائمة الوظائف ذات القيمة المضافة العالية
112 - المدير العام والمدير التنفيذي للشركة ؛
12 - مدراء الخدمات الإدارية والتجارية.
13 - مديرو الإنتاج والخدمات المتخصصة ؛
14 - مديرو الفنادق والمطاعم والخدمات التجارية وغيرها ؛
21 - المتخصصون في العلوم الفيزيائية والرياضيات والهندسة والمجالات التقنية المماثلة ؛
221 - الأطباء.
2261 - أطباء الأسنان وأطباء الأسنان.
231 - المعلمين في الجامعات ومؤسسات التعليم العالي ؛
25 - المتخصصون في تكنولوجيا المعلومات والاتصالات (ICT) ؛
264 - المؤلفون والصحفيون واللغويون ؛
265 - الفنانين المبدعين وفناني الأداء ؛
31 - المستوى المتوسط من الفنيين والمهنيين في مجال العلوم والهندسة ؛
35 - تقنيو تكنولوجيا المعلومات والاتصالات.
61 - المزارعون الموجهون نحو السوق والعاملين المؤهلين في الزراعة والثروة الحيوانية ؛
62 - عمال الغابات ومصايد الأسماك والصيد المؤهلين الموجودين في السوق ؛
7 - الصناعيين المؤهلين وعمال البناء والحرفيين ، بما في ذلك العمال المهرة في مجالات التعدين وتشغيل المعادن وتجهيز الأغذية وتصنيع الأخشاب وإنتاج الملابس والحرف اليدوية والطباعة وتصنيع الأدوات الدقيقة والصاغة والحرفيين وعمال الكهرباء والإلكترونيات ؛
8 - مشغلي التركيبات والآلات وعمال التجميع ، وتحديداً التركيبات الثابتة ومشغلو الآلات.
للحصول على الوصف الوظيفي التفصيلي للقائمة أعلاه ، يرجى الرجوع إلى منظمة العمل الدوليةقائمة CITP / ISCO / 2008.
كيف تحصل على حالة NHR؟
تعتبر مصلحة الضرائب والجمارك البرتغالية مسؤولة عن تحديد حالة NHR. لتعظيم فوائد حالة NHR ، من الأهمية بمكان اتباع الإجراء المناسب وتجنب التسرع. لا يمكننا أبدا التأكيد على هذا بما فيه الكفاية. يعد التخطيط المناسب أمرًا بالغ الأهمية لنجاح الانتقال والتقدم بطلب للحصول على حالة NHR. للحصول على حالة NHR ، يجب على دافعي الضرائب تلبية المتطلبات التالية:
- التأكد من أن الشخص مؤهل للحصول على حالة NHR ؛
- الحصول على رقم التعريف الضريبي البرتغالي ؛
- الاستعداد والتقدم بطلب للحصول على حالة NHR مع مصلحة الضرائب والجمارك البرتغالية ؛
- الرد رسميًا على تدقيق تطبيق NHR (إن وجد) ؛
- قم بتقديم الإقرارات الضريبية السنوية على الدخل الشخصي ، وكشف عن دخلك في جميع أنحاء العالم والضرائب المقابلة المدفوعة في البرتغال.
يمكن أن يكون إعداد طلب للحصول على حالة NHR وحفظه ومراقبته أمرًا مرهقًا وصعبًا في التنقل إذا كان الشخص لا يتحدث اللغة أو ، الأسوأ من ذلك ، فهم الفروق الدقيقة في الإدارة البرتغالية. يقدم العديد من الوافدين ملفًا غير مكتمل أو لا يقدمونه في الوقت المحدد ، ويتلاشى خيالهم بعشر سنوات من العيش معفاة من الضرائب. تعتبر المشورة من محامٍ ومحاسب معتمد من مجلس الإدارة أمرًا بالغ الأهمية ويجب عدم إغفالها.
تم توفير هذه المقالة لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يُقصد منها ولا ينبغي تفسيرها على أنها استشارة قانونية أو مهنية من أي نوع.
لوريندا حاصلة على دبلوم في إدارة الأعمال من المعهد الجنوب أفريقي للإدارة والتجارة ... المزيد
