العمل الحر والضرائب في ماديرا

الرئيسية | ضريبة الدخل الشخصية | العمل الحر والضرائب في ماديرا

العمل الحر والضرائب في ماديرا

by | الجمعة، 10 ديسمبر 2021 | هجرة, ضريبة الدخل الشخصية

العمل الحر (مستقل)

ضريبة الدخل الشخصية

المترجمون المستقلون (أو البدو الرحل الرقميون) الذين يرغبون في الانتقال لفترة طويلة ، قد يخضعون لأكثر من 183 يومًا لضريبة الدخل الشخصي البرتغالية على دخلهم في جميع أنحاء العالم. استكشاف مقيم ضريبي غير معتاد قد يكون مسار (NHR) خيارًا يجب على المرء التفكير فيه إذا كان ينوي العمل بشكل مستقل في ماديرا.

بشكل عام ، بموجب مخطط NHR ، يتم إعفاء الدخل من مصادر أجنبية من ضريبة الدخل الشخصي في البرتغال ، بشرط استيفاء بعض المتطلبات بموجب قواعد النظام. بالإضافة إلى ذلك ، قد يخضع الدخل من مصادر برتغالية لضريبة ثابتة بنسبة 20٪ إذا كان النشاط الذي يقوم به البدو الرقمي يعتبر نشاطًا ذا قيمة مضافة عالية.

ضريبة الدخل الشخصي والعمل المستقل

بموجب قانون الضرائب البرتغالي ، يستلزم العمل المستقل الدخل من النشاط التجاري أو الصناعي أو الزراعي والدخل من تاجر وحيد (بما في ذلك الخدمات العلمية أو الفنية أو الفنية) أو من الحقوق الفكرية (عندما يكسبه المالك الأصلي) قد يخضع للضريبة إما في ظل نظام مبسط أو على أساس الحسابات المنظمة لدافعي الضرائب.

لن يتم تطبيق النظام المبسط إلا على دافعي الضرائب المستقلين الذين ، لم يختاروا الحسابات المنظمة ، لديهم معدل دوران أو دخل إجمالي ودخل مهني أقل من 200,000 يورو (لعام 2020) في العام السابق. بموجب هذا النظام المبسط ، يتم فرض ضريبة على الدخل أعلاه على 75٪ من الدخل الناتج عن الأعمال والخدمات المهنية المدرجة في الجدول المشار إليه في المادة 151 من قانون ضريبة الدخل الشامل. كحافز لدافعي الضرائب للانضمام إلى النظام المبسط ، يتم تخفيض معامل 75٪ بنسبة 50٪ و 25٪ في الفترة الضريبية لبداية النشاط وفي الفترة التالية. قد يكون معدل ضريبة الدخل الشخصي المطبق تصاعديًا (حتى 48٪) أو ثابتًا عند 20٪ (أقل من شروط مخطط NHR).

إن "خصم" الدخل الناتج عن تطبيق المعامل 75٪ مشروط جزئياً بالتحقق من المصاريف والرسوم المتكبدة فعلياً والمتعلقة بالنشاط.

لذلك ، إلى الدخل الخاضع للضريبة الذي يتم تحديده من خلال تطبيق المعاملات ، سيتم إضافة الفرق الإيجابي بين 15٪ من إجمالي الدخل ومجموع المبالغ التالية (27.360 يورو):

  • 4,104،10 يورو أو ، عندما تكون أعلى ، المبلغ الإجمالي لمساهمات الضمان الاجتماعي الإلزامية (في الجزء الذي لا يتجاوز XNUMX٪ من إجمالي الدخل المستلم).
  • تم إبلاغ مصاريف الموظفين أو الأجور أو المرتبات إلى سلطات الضرائب البرتغالية.
  • يتم الإبلاغ عن إيجارات الممتلكات المخصصة للنشاط المهني من خلال إصدار إيصال إلكتروني أو بيان محدد ، يتم إرسال فواتيرها ومستنداتها الأخرى إلى سلطات الضرائب البرتغالية (إذا تم تخصيصها جزئيًا للنشاط المهني ، فإنها تعتبر 25٪ فقط من المبلغ الإجمالي).
  • 1.5٪ من قيمة التسجيل الضريبي للممتلكات المخصصة للنشاط التجاري أو المهني أو 4٪ من قيمة التسجيل الضريبي للممتلكات المخصصة للفندق أو أنشطة التأجير (إذا تم تخصيص جزء منها فقط للنشاط المهني ، فإنه يعتبر 25٪ فقط من المبلغ الإجمالي).
  • المصاريف الأخرى المتعلقة بشراء السلع والخدمات المتعلقة بالنشاط ، والتي يتم إبلاغها حسب الأصول إلى سلطات الضرائب البرتغالية ، وهي المصاريف المتعلقة بمواد الاستهلاك الحالية ، والكهرباء ، والمياه ، والنقل والاتصالات ، والإيجارات ، والتقاضي ، والتأمين ، وإيجارات الإيجار ، والرسوم الإلزامية المدفوعة للمهنيين الجمعيات والمنظمات الأخرى التي تمثل الأنشطة المهنية التي ينتمي إليها دافع الضرائب ، والسفر والإقامة للمكلف وموظفيه (إذا تم تعيينهم جزئيًا فقط للنشاط ، فإنه يعتبر 25 ٪ فقط من المبلغ الإجمالي).
  • الواردات والشراء داخل المجتمع للسلع والخدمات المتعلقة بالنشاط.

بالإضافة إلى مبلغ الخصم أعلاه ، يمكن أيضًا خصم مبلغ اشتراكات الضمان الاجتماعي الإلزامية المدفوعة ، والتي تتجاوز 10٪ من إجمالي الدخل والمتعلقة بهذه الأنشطة المهنية ، من دخل العمل الحر إذا لم يتم خصمها لأغراض أخرى.

نسبة الاشتراكات المطبقة على العاملين لحسابهم الخاص تبلغ 21.4٪. أساس الاشتراك الشهري للعاملين لحسابهم الخاص يتوافق مع 1/3 من الأجر ذي الصلة المحدد في كل فترة إبلاغ وينتج عنه آثار في ذلك الشهر وفي الشهرين التاليين. لتحديد الأجر ذي الصلة للعاملين لحسابهم الخاص ، يتم اعتباره الدخل المستلم في الأشهر الثلاثة السابقة لشهر التقرير. المكافأة ذات الصلة تتوافق مع 70٪ من مبلغ الخدمات المقدمة. يبلغ الحد الأقصى لقاعدة المساهمة التي يتم النظر فيها لكل شهر 12 ضعف قيمة معيار المحاسبة الدولي (5,265.72،2020 يورو ، القيمة في عام 21.4) ، أي أن الحد الأقصى للاشتراكات الشهرية هو 12٪ × (1126.86 معيارًا دوليًا) = XNUMX يورو.

بصفتك عاملاً مستقلاً أو يعمل لحسابه الخاص ، من الضروري ملاحظة أنك ستُعفى من سداد مدفوعات الضمان الاجتماعي لأول 12 شهرًا من بداية نشاطك. يجب دفع اشتراكات الضمان الاجتماعي بين اليوم العاشر والعشرون من الشهر التالي للشهر الذي تشير إليه.

ضريبة القيمة المضافة في البرتغال تُدفع من قبل جميع الشركات التي يزيد حجم مبيعاتها عن 12,500 يورو على الخدمات الخاضعة للضريبة. ضريبة القيمة المضافة مستحقة الدفع لهيئة الضرائب البرتغالية سبعة أيام بعد فترات الموعد النهائي لتقديم التقارير ، إما ربع سنوي أو شهريًا.

أخيرًا وليس آخرًا ، يُرجى ملاحظة أنه يجب إصدار الفواتير المتعلقة بنشاطك المستقل في العمل من خلال برنامج تحرير فواتير معتمد من وزارة المالية البرتغالية.

تم توفير هذه المقالة لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يُقصد منها ولا ينبغي تفسيرها على أنها استشارة قانونية أو مهنية من أي نوع.

أخرى المقالات

الانتقال إلى البرتغال من أيرلندا: دليل شامل

الانتقال إلى البرتغال من أيرلندا: دليل شامل

أصبح الانتقال إلى البرتغال من أيرلندا شائعًا بشكل متزايد بين المواطنين الأيرلنديين الذين يسعون إلى تغيير المشهد والمناخ الأكثر دفئًا ونوعية حياة مختلفة. يهدف هذا الدليل الشامل إلى مساعدة أولئك الذين يفكرون في هذه القفزة، ويغطي الجوانب الأساسية من...

أطلق العنان للنجاح: نصائح أساسية للعاملين لحسابهم الخاص في البرتغال

أطلق العنان للنجاح: نصائح أساسية للعاملين لحسابهم الخاص في البرتغال

توفر البرتغال بيئة ترحيبية للعاملين لحسابهم الخاص، مدعومة بنظامها البيئي النابض بالحياة للشركات الناشئة، ومساحات العمل المشتركة الحديثة، ومجتمع المغتربين الداعم. وهذا يجعلها وجهة مثالية للعاملين المستقلين الذين يبحثون عن التوازن بين العمل والحياة والمعيشة بأسعار معقولة....

النشرة الدورية

انضم إلى قائمتنا البريدية واحصل على أحدث المعلومات حول الاندماج في ماديرا (البرتغال) وخدمات المغتربين وتسجيل السفن.

تحتاج مساعدة؟

إذا كان لديك أي أسئلة عنا وعن خدماتنا ، فلا تتردد في الاتصال بنا.

تواصل معنا

أخرى المقالات

الانتقال إلى البرتغال من أيرلندا: دليل شامل

الانتقال إلى البرتغال من أيرلندا: دليل شامل

أصبح الانتقال إلى البرتغال من أيرلندا شائعًا بشكل متزايد بين المواطنين الأيرلنديين الذين يسعون إلى تغيير المشهد والمناخ الأكثر دفئًا ونوعية حياة مختلفة. يهدف هذا الدليل الشامل إلى مساعدة أولئك الذين يفكرون في هذه القفزة، ويغطي الجوانب الأساسية من...

أطلق العنان للنجاح: نصائح أساسية للعاملين لحسابهم الخاص في البرتغال

أطلق العنان للنجاح: نصائح أساسية للعاملين لحسابهم الخاص في البرتغال

توفر البرتغال بيئة ترحيبية للعاملين لحسابهم الخاص، مدعومة بنظامها البيئي النابض بالحياة للشركات الناشئة، ومساحات العمل المشتركة الحديثة، ومجتمع المغتربين الداعم. وهذا يجعلها وجهة مثالية للعاملين المستقلين الذين يبحثون عن التوازن بين العمل والحياة والمعيشة بأسعار معقولة....

الحياة في البرتغال مقابل جزيرة ماديرا: مقارنة تفصيلية

الحياة في البرتغال مقابل جزيرة ماديرا: مقارنة تفصيلية

ماديرا، أرخبيل برتغالي يقع في المحيط الأطلسي، على بعد حوالي 750 ميلاً جنوب غرب لشبونة، يقدم عرضًا فريدًا لأولئك الذين يفكرون في الحياة في البرتغال مقابل الحياة على جزيرة. تحتضنها اتساع المحيط الأطلسي، وشخصية ماديرا المتميزة...

هل تريد التحدث معنا؟

إذا كان لديك أي أسئلة عنا وعن خدماتنا ، فلا تتردد في الاتصال بنا.