لقد أحدثت العملات المشفرة ثورة في المشهد المالي، مما يمثل تحديات فريدة للحكومات في جميع أنحاء العالم فيما يتعلق بالتنظيم والضرائب. قامت ماديرا، وهي جزيرة برتغالية معروفة ببيئتها الصديقة للأعمال، مؤخرًا بتطبيق نظام ضريبي محدد للعملات المشفرة. تهدف هذه المقالة إلى تقديم نظرة عامة مفصلة عن قوانين ضريبة العملات المشفرة في ماديرا، وتقديم رؤى قيمة للأفراد والشركات العاملة في هذه الولاية القضائية.
فهم فئات ضرائب العملات المشفرة في ماديرا
للتنقل في المشهد الضريبي المحيط بالعملات المشفرة في ماديرا، من الضروري أن يكون لديك فهم واضح للفئات المختلفة لدخل العملات المشفرة. يصنف قانون ضريبة الدخل الشخصي في ماديرا الدخل المشفر إلى ثلاث فئات رئيسية: الدخل السلبي، ومكاسب رأس المال، ودخل العمل الحر/العمل الحر.
ضريبة الدخل السلبية
في ماديرا، ستخضع المكافآت التي يتم الحصول عليها بالعملة الورقية من الاستثمارات السلبية في العملات المشفرة، والتي لا تنطوي على أي تحويل للعملات المشفرة، لمعدل ضريبة ثابت قدره 28٪. تنطبق هذه القاعدة الافتراضية عندما لا يقع الدخل ضمن فئة أخرى. ومع ذلك، إذا تم استلام الدخل بالعملات المشفرة، فسيتم فرض ضريبة عليه وفقًا لذلك، عادةً بمعدلات ضريبة تصاعدية.
الضرائب على أرباح رأس المال
تندرج الأرباح الرأسمالية المستمدة من بيع العملات المشفرة ضمن الدخل الخاضع للضريبة. بالنسبة للأصول المشفرة المملوكة لمدة تقل عن 365 يومًا، تخضع المكاسب لمعدل ضريبة ثابت بنسبة 28% عند تحويلها إلى عملة ورقية. ومع ذلك، إذا تم استلام الدخل من قبل مقيم ضريبة ماديران الذي اختار تجميعه، فسيتم تطبيق معدلات ضريبة تصاعدية تتراوح بين 14.5٪ و 48٪. ومن الجدير بالذكر أن "الرموز الاستثمارية/الأمنية" تعتبر أوراقًا مالية وتخضع للضريبة وفقًا لذلك، بغض النظر عن قاعدة الـ 365 يومًا.
يتحمل دافعو الضرائب مسؤولية تزويد مستشاريهم الضريبيين بتقارير ما يرد أولاً يصرف أولاً (FIFO) فيما يتعلق بكل عملية بيع تتم خلال العام لأغراض التزامات إعداد تقارير ضريبة الدخل الشخصية.
ضريبة الدخل على العمل الحر/العمل الحر
يشمل دخل العمل الحر/العمل الحر العمليات المتعلقة بإصدار أصول العملة المشفرة، بما في ذلك التعدين أو التحقق من صحة معاملات العملة المشفرة من خلال آليات الإجماع للأموال الورقية. وفي إطار هذه الفئة، سيتم تطبيق معدلات ضريبة تصاعدية تتراوح بين 14.5% و48%. سيتم تطبيق افتراض ثابت للنفقات بنسبة 5% على الدخل الناتج عن عمليات التعدين، مع تطبيق 95% على بيع الأصول المستخرجة. من المهم ملاحظة أن التوقف عن النشاط كعامل لحسابه الخاص يعتبر بمثابة بيع أصول العملة المشفرة.
علاوة على ذلك، وبموجب قواعد دخل العمل الحر، يتعين على دافعي الضرائب قانونًا إصدار فواتير تتعلق بالدخل المستلم، مما قد يؤدي إلى التزامات الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة والتسجيل الإلزامي لدى الضمان الاجتماعي البرتغالي لدفع اشتراكات الضمان الاجتماعي.
القواعد المشتركة لفرض الضرائب على العملات المشفرة في ماديرا
يعد فهم القواعد القياسية لضرائب العملات المشفرة في ماديرا أمرًا بالغ الأهمية لضمان الامتثال للنظام الضريبي. فيما يلي بعض النقاط الرئيسية التي يجب مراعاتها:
- التشفير لتبادل العملات المشفرة: عندما يحدث التشفير لبورصات العملات المشفرة ضمن دخل مكاسب رأس المال أو دخل العمل الحر، سيتم تأجيل الضرائب حتى يتم بيع العملات المشفرة أو تحويلها إلى عملة ورقية. سيتم تحديد قيمة الاستحواذ باستخدام قاعدة "الوارد أولاً، يخرج أولاً" (FIFO)، حيث سيتم اعتبار العملة المشفرة المباعة هي العملة المحتفظ بها لأطول فترة.
- تعويض خسائر رأس المال: يمكن تعويض خسائر رأس المال مقابل المكاسب، إلا إذا تم تكبدها في ولايات قضائية مصنفة على أنها ملاذات ضريبية. يأخذ النظام الضريبي في ماديرا في الاعتبار اتفاقيات الضرائب المزدوجة (DTAs) التي وقعتها البرتغال، والتي قد تؤثر على الضرائب على دخل العملات المشفرة.
- ضريبة الخروج: إذا توقف الفرد عن كونه مقيمًا ضريبيًا في ماديرا، فسيتم فرض "ضريبة خروج" بنسبة 28٪ على جميع أصول العملات المشفرة. سيتم تطبيق هذه الضريبة بنفس الطريقة كما لو كان هناك عملية بيع، بناءً على الفرق بين القيمة السوقية وقيمة الاستحواذ المحددة من خلال FIFO.
- التبرع بالعملة المشفرة: سيخضع التبرع بالعملات المشفرة لرسوم دمغة بنسبة 10%، أو 4%، مقابل الرسوم التي يتقاضاها مقدمو خدمات العملات المشفرة أو بواسطتهم. ومع ذلك، تنطبق بعض الاستثناءات على التبرعات بين الأزواج أو شركاء الحياة أو الأجداد أو الأحفاد أو أقل من حد معين.
- NFTS: يتم استبعاد الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) من الضرائب. ومع ذلك، من الضروري ملاحظة أن نظام الضرائب على NFTs قد يختلف مقارنة برموز الاستثمار/الأمن ورموز المرافق/السلع/الدفع.
العوامل التي يجب مراعاتها لفرض ضرائب فعالة على العملات المشفرة في ماديرا
لضمان فرض ضرائب فعالة على العملات المشفرة في ماديرا، هناك عدة عوامل يجب أخذها في الاعتبار:
المؤهل الصحيح للأصول والدخل
يعد التأهيل الصحيح لنوع الأصول والدخل أمرًا بالغ الأهمية في تحديد الضرائب الخاصة به. يعد فهم الخصائص المحددة للعملات المشفرة المختلفة والاستخدام المقصود منها أمرًا ضروريًا لإعداد تقارير ضريبية دقيقة.
إمكانية تطبيق اتفاقيات الازدواج الضريبي
كما أن قابلية تطبيق اتفاقيات الازدواج الضريبي (DTAs) التي وقعتها البرتغال، بما في ذلك تلك التي تضم ولايات قضائية مدرجة في القائمة السوداء (الملاذات الضريبية)، تعتبر أيضًا من الاعتبارات المهمة. من المهم ملاحظة أن النظام الضريبي الجديد للعملات المشفرة لا يغير إمكانية تطبيق نظام المقيمين غير المعتادين (NHR)، والذي قد يوفر فوائد معينة للأفراد المؤهلين الذين يتلقون دخلًا من العملات المشفرة.
وفي الختام
يمثل تنفيذ نظام ضريبي محدد للعملات المشفرة في ماديرا خطوة مهمة نحو توفير الوضوح واليقين القانوني في عالم العملات الرقمية المتطور باستمرار. سواء كنت فردًا أو شركة تعمل في ماديرا، فإن فهم قوانين الضرائب على العملات المشفرة يعد أمرًا بالغ الأهمية للامتثال والتخطيط الضريبي الفعال. من خلال النظر في الفئات المختلفة لدخل العملات المشفرة والقواعد القياسية والعوامل الأساسية، يمكنك التنقل بثقة في المشهد الضريبي وضمان الإبلاغ المناسب ودفع الضرائب. اطلب إرشادات متخصصي الضرائب لضمان الامتثال للوائح وتحسين وضعك الضريبي في مجال ضرائب العملات المشفرة في ماديرا.
إخلاء المسؤولية: المعلومات المقدمة في هذه المقالة هي لأغراض إعلامية فقط ولا ينبغي اعتبارها نصيحة قانونية أو ضريبية. يرجى استشارة أ محترف ضرائب مؤهل للحصول على إرشادات محددة مصممة خصيصًا لظروفك.
Miguel Pinto-Correia حصل على درجة الماجستير في الاقتصاد الدولي والدراسات الأوروبية من ISEG - كلية لشبونة للاقتصاد والإدارة ودرجة البكالوريوس في الاقتصاد من كلية نوفا للأعمال والاقتصاد. وهو عضو دائم في نقابة الاقتصاديين (Ordem dos Economistas)… المزيد
