المُقدّمة
ضريبة الميراث ، والمعروفة أيضًا باسم ضريبة العقارات أو واجب الوفاة ، هي التزام مالي ينشأ عند نقل الملكية من فرد متوفى إلى المستفيدين منه. في البرتغال ، تشرف مصلحة الضرائب والجمارك على الإبلاغ عن الضرائب المذكورة وتحصيلها. يعد فهم القواعد والإجراءات المتعلقة بالضرائب على الميراث أمرًا ضروريًا للفعالية التخطيط العقاري. يستكشف هذا الدليل الشامل الاعتبارات واللوائح الرئيسية المرتبطة بضريبة الميراث في البرتغال.
الإبلاغ عن الوفاة وإعلان المسؤولية عن واجب الدمغة
تتمثل الخطوة الأولى في عملية ضريبة الميراث في الإبلاغ عن وفاة فرد إلى مصلحة الضرائب والجمارك. من المهم ملاحظة أن هذه الخطوة ضرورية فقط إذا كان الشخص المتوفى قد ورث الممتلكات المراد نقلها. يجب أن يقوم منفذ التركة بالإبلاغ ويكون مسؤولاً عن التعامل مع جميع الأمور المتعلقة بالتركة حتى توزيعها. يمكن أن يكون الوصي هو الأرملة أو الأرمل ، أو المسؤول عن الوصية ، أو أقرب وريث شرعي ، أو وريث وصي.
يجب الإبلاغ عن الوفاة والمسؤولية عن رسم الدمغة إلى مصلحة الضرائب والجمارك بحلول نهاية الشهر الثالث الذي يلي الشهر الذي حدثت فيه الوفاة. على سبيل المثال ، إذا توفي الشخص في مارس ، فيجب الإبلاغ عن الوفاة بحلول 30 يونيو. للإعلان عن مسؤولية الختم ، يجب على المنفذ تقديم العديد من المستندات ، بما في ذلك نموذج مكتمل ، وقائمة بالأصول التي تتألف من التركة ، وشهادة الوفاة ، ووثائق الهوية المدنية ، وأرقام التعريف الضريبية للمتوفى والورثة ، وأي وصايا أو أفعال ذات صلة من الهدية.
الإعفاء من ضريبة الميراث
قد يتم إعفاء أفراد معينين من دفع ضريبة الميراث في البرتغال. تنطبق الإعفاءات على الأرملة أو الأرمل (بما في ذلك شركاء الحياة) والأصول (الآباء والأجداد) والأحفاد (الأبناء والأحفاد). من المهم ملاحظة أن هذه الإعفاءات لا تنطبق إلا إذا كانت مسؤولية دفع ضريبة الميراث تقع على عاتق الأفراد المعفيين.
ضريبة على نقل الملكية عن طريق الميراث
في حالة عدم وجود إعفاء من دفع ضريبة الميراث ، يتم تطبيق ضريبة بنسبة 10٪ على نقل الملكية عن طريق الميراث. ينطبق هذا المعدل على قيمة الممتلكات التي يتم نقلها. من الأهمية بمكان التفكير بعناية في الآثار المترتبة على هذه الضريبة عند التخطيط لعقار ، لأنها قد تؤثر على توزيع الأصول والرفاهية المالية للمستفيدين.
فهم الأصول الخاضعة للضرائب
تنطبق الضرائب على الميراث في البرتغال على أنواع مختلفة من الأصول ، بما في ذلك:
- حسابات بنكية: أي أموال مودعة في حسابات مصرفية تخضع لضريبة الميراث.
- صناديق الاستثمار: يتم تضمين قيمة صناديق الاستثمار في حساب ضريبة التركات.
- الأسهم وشهادات الادخار: تؤخذ في الاعتبار ملكية الأسهم وشهادات الادخار عند تحديد التزام ضريبة الميراث.
- تقاعد خطط الادخار والتأمين على الحياة: تخضع هذه الأصول أيضًا لضريبة الميراث.
- المعادن الثمينة: الذهب والفضة والأحجار الكريمة والمعادن الثمينة الأخرى أو الأحجار الكريمة مشمولة في تقييم ضريبة الميراث.
- المركبات والأثاث والممتلكات الشخصية الأخرى: قد تساهم قيمة المركبات والأثاث والممتلكات الشخصية الأخرى في المسؤولية الإجمالية لضريبة الميراث.
- الممتلكات غير المنقولة: المباني والأراضي أصول مهمة تؤثر على حسابات ضريبة الميراث.
البحث عن مشورة الخبراء للتخطيط العقاري
نظرًا للتعقيدات المحيطة بمثل هذه الضرائب والتخطيط العقاري ، يوصى بشدة باستشارة المتخصصين القانونيين والماليين. يمكن لهؤلاء الخبراء تقديم مساعدة لا تقدر بثمن في التعامل مع المتطلبات القانونية والتأكد من توزيع الأصول وفقًا لرغباتك. من خلال الشراكة مع المهنيين متخصص في التخطيط العقاري، يمكنك الحصول على راحة البال والثقة في إدارة أصولك وحماية أحبائك.
الرعايا الأجانب والضرائب في الميراث
تنص لائحة الخلافة في الاتحاد الأوروبي ، المعروفة باسم "بروكسل 2015" ، والتي دخلت حيز التنفيذ في عام XNUMX ، على أن قانون الخلافة في بلد إقامتك ينطبق بشكل افتراضي عند وفاتك.
ومع ذلك ، يمكن لغير المواطنين اختيار قانون وراثة جنسيتهم على القاعدة الافتراضية ، وبالتالي تجاوز الميراث الإجباري البرتغالي. من الأهمية بمكان توضيح هذا الاختيار في وصيتك أو في صك قانوني مشابه ، حيث لا يمكن لعائلتك القيام بذلك بعد وفاته.
على الرغم من كون بروكسل XNUMX من اللوائح التنظيمية في الاتحاد الأوروبي ، إلا أنها تنطبق على أي شخص يقيم أو يمتلك أصولًا في أي من الدول المشاركة داخل الكتلة ، بغض النظر عن جنسيته في الاتحاد الأوروبي. وعلى الرغم من أن بروكسل XNUMX ترتبط ارتباطًا وثيقًا بقانون الخلافة - إلا أنها لا تمنحك الحق في اختيار الدولة التي يمكنها فرض ضرائب على ممتلكاتك. علاوة على ذلك ، يمكن أن يكون التنقل في بروكسل IV معقدًا وقد يؤدي إلى عواقب ضريبية غير مقصودة ؛ وبالتالي ، يوصى بإجراء تقييم شامل لجميع البدائل المحتملة لتحديد النهج الأكثر فائدة لك وللمستفيدين.
استنتاج حول ضريبة الميراث
تعتبر الضرائب على الميراث في البرتغال أحد الاعتبارات الهامة في التخطيط العقاري. يعد فهم عملية الإبلاغ والإعلان عن المسؤولية والإعفاءات والأصول الخاضعة لضريبة الميراث أمرًا بالغ الأهمية للإدارة الفعالة للممتلكات. من خلال البحث عن مشورة الخبراء والتخطيط بعناية لممتلكاتك ، يمكنك ضمان انتقال سلس للأصول وتقليل العبء المالي على المستفيدين. خذ الوقت الكافي لتقييم وضعك الفريد واستشر المتخصصين لوضع خطة عقارية شاملة تتوافق مع أهدافك وأولوياتك.
يرجى ملاحظة أن المعلومات الواردة في هذه المقالة هي لأغراض إعلامية عامة فقط ولا ينبغي اعتبارها نصيحة قانونية أو مالية. يوصى دائمًا بالتشاور مع أحد المحترفين المؤهلين للحصول على إرشادات شخصية مصممة وفقًا لظروفك الخاصة.
Miguel Pinto-Correia حصل على درجة الماجستير في الاقتصاد الدولي والدراسات الأوروبية من ISEG - كلية لشبونة للاقتصاد والإدارة ودرجة البكالوريوس في الاقتصاد من كلية نوفا للأعمال والاقتصاد. وهو عضو دائم في نقابة الاقتصاديين (Ordem dos Economistas)… المزيد
