يتضمن الانتقال إلى بلد جديد اعتبارات مختلفة، وأحد الجوانب الحاسمة التي يحتاج الأفراد إلى فهمها هو الإقامة الضريبية. تحدد الإقامة الضريبية الدولة التي يمكنها فرض ضريبة على دخل الفرد في جميع أنحاء العالم. أصبحت البرتغال وجهة شعبية للمغتربين، ولكن القواعد المحيطة بالإقامة الضريبية يمكن أن تكون دقيقة ومراوغة. في هذا الدليل الشامل، سوف نتعمق في قواعد الإقامة الضريبية في البرتغال، مما يوفر لك فهمًا واضحًا لموعد بدء الإقامة الضريبية وكيفية عملها.
فهم الإقامة الضريبية
الإقامة الضريبية هي الوضع القانوني الذي يحدد المكان الذي يخضع فيه الفرد أو الكيان للضريبة. لا يتم تحديده فقط من خلال عدد الأيام التي يقضيها في بلد ما. كما يأخذ في الاعتبار عوامل مثل العلاقات مع البلد والمصالح الاقتصادية ونوايا الإقامة. لدى الدول المختلفة معايير مختلفة لتحديد الإقامة الضريبية، لذا فإن فهم القواعد المحددة في البرتغال أمر ضروري.
قواعد الإقامة الضريبية في البرتغال – المعايير القانونية
في البرتغال، تعتمد الإقامة الضريبية في المقام الأول على تلبية اختبارين: قاعدة الـ 183 يومًا والحصول على منزل (أو "إقامة اعتيادية") في البلاد.
- قاعدة الـ 183 يومًا: الأفراد الذين يقضون 183 يومًا أو أكثر في البرتغال خلال سنة تقويمية يعتبرون بشكل عام مقيمين ضريبيين لتلك السنة.
- امتلاك منزل (أو "إقامة اعتيادية"): حتى إذا لم يستوف الفرد حد الـ 183 يومًا، فلا يزال من الممكن اعتباره مقيمًا ضريبيًا إذا كان لديه "إقامة اعتيادية" في البرتغال. وهذا يعني أن يكون لديهم منزل دائم متاح في البرتغال ويعتزمون الحفاظ عليه وإشغاله كمقر إقامة أساسي لهم.
- في 31 ديسمبر، يكون الفرد أحد أفراد طاقم السفن أو الطائرات، بشرط أن يكون في خدمة كيانات لها إقامة أو مقر رئيسي أو إدارة فعالة في تلك المنطقة؛
- يؤدي الفرد وظائف عامة أو تكليفات في الخارج لخدمة الدولة البرتغالية.
من المهم ملاحظة أن الإقامة الضريبية تختلف عن الإقامة القانونية. يمكن لأي شخص أن يكون مقيمًا قانونيًا ولكن ليس مقيمًا ضريبيًا، والعكس صحيح. ومع ذلك، غالبًا ما تتفاعل المساكن القانونية والضريبية، كما سنستكشف المزيد.
نظام الإعلان الذاتي البرتغالي
في حين أن المعايير القانونية للإقامة الضريبية في البرتغال توفر إطارًا، فإن التنفيذ العملي مختلف. تعتمد البرتغال على نظام الإعلان الذاتي، حيث يجب على الأفراد التسجيل كمقيمين ضريبيين لدى السلطات في غضون شهرين من حصولهم على منزلهم الدائم. يتم هذا التسجيل عن طريق ربط عنوان برتغالي بالعنوان الخاص بهم الجبهة القومية الإسلامية (رقم الهوية المالية أو رقم تعريف دافع الضرائب).
في الممارسة العملية، تتعامل سلطات الضرائب البرتغالية مع التاريخ الذي يرتبط فيه NIF بعنوان برتغالي باعتباره تاريخ الإقامة الضريبية في معظم الحالات. وفي حين أن هذا التاريخ قد لا يتوافق مع التعريف القانوني، إلا أنه هو السائد في الممارسة العملية. بالإضافة إلى ذلك، تسمح البرتغال للأفراد بالإبلاغ عن سنة ضريبية جزئية تبدأ من ذلك التاريخ والإعلان عن الدخل من تلك الفترة فقط في سنة معينة. وهذا يمكن أن يخلق حالات شاذة وفرص للتخطيط الضريبي.
الإقامة الضريبية في بلدان متعددة؟
من الناحية النظرية، يمكن لشخص ما أن يكون مقيمًا ضريبيًا في أكثر من دولة، حيث يمكن أن تختلف معايير الإقامة الضريبية. أبرمت البرتغال معاهدات الازدواج الضريبي مع دول مختلفة لمنع الأفراد من فرض ضرائب مرتين على نفس الدخل. غالبًا ما تحتوي هذه المعاهدات على أحكام تتجاوز القواعد الضريبية المحلية، بما في ذلك القواعد المتعلقة بالإقامة الضريبية. في حالة النزاع، يجب استشارة المعاهدة الضريبية لتحديد المكان الذي يعتبر فيه الشخص مقيمًا ضريبيًا.
فقدان الإقامة الضريبية
يشعر العديد من الأفراد بالقلق من أنهم قد يفقدون إقامتهم الضريبية والحصول على مزايا معينة إذا لم يقضوا 183 يومًا في البرتغال كل عام. ومع ذلك، لا يتم عادة فقدان الإقامة الضريبية بناءً على عدد الأيام التي يقضيها في البلد. وبدلاً من ذلك، يتم فقدان الإقامة الضريبية إذا لم يعد الفرد يستوفي المعايير في البرتغال ويستوفي المتطلبات في بلد آخر. على سبيل المثال، سيستمر البدو الرقمي المقيم في البرتغال والذي أصبح مقيمًا ضريبيًا عن طريق التسجيل الذاتي في التمتع بمزايا الإقامة ما لم يستقر في بلد جديد ويستوفي المعايير هناك.
ومن الجدير بالذكر أنه على الرغم من أن السفر المكثف يمكن أن يؤثر على حقوق الإقامة، إلا أنها مسألة منفصلة عن الإقامة الضريبية.
وفي الختام
يعد فهم قواعد الإقامة الضريبية في البرتغال أمرًا بالغ الأهمية للأفراد الذين يخططون للانتقال إلى البلاد. في حين أن المعايير القانونية توفر الأساس، فإن نظام الإقرار الذاتي في البرتغال يحدد بشكل كبير الإقامة الضريبية في الممارسة العملية. يعتبر ربط العنوان البرتغالي بـ NIF المؤشر الرئيسي للإقامة الضريبية على الرغم من التناقضات المحتملة مع التعريف القانوني.
قد يكون التعامل مع تعقيدات الإقامة الضريبية أمرًا صعبًا، خاصة عند التعامل مع بلدان متعددة. يوصى بطلب المشورة المهنية لضمان الانتقال السلس والامتثال للوائح الضريبية. بفضل خبرتها في المسائل الضريبية، فإن [Brand Name] موجودة هنا لتقديم المساعدة الشاملة والحلول الموثوقة لاحتياجات الإقامة الضريبية الخاصة بك في البرتغال. ثق بنا لإرشادك خلال تعقيدات قواعد الإقامة الضريبية وضمان الامتثال لجميع اللوائح ذات الصلة.
إخلاء المسؤولية: المعلومات المقدمة في هذه المقالة هي لأغراض إعلامية فقط ولا ينبغي اعتبارها نصيحة قانونية أو ضريبية أو مالية. يجب عليك التشاور مستشار ضريبي مؤهل للحصول على إرشادات محددة مصممة خصيصًا لظروفك.
Miguel Pinto-Correia حصل على درجة الماجستير في الاقتصاد الدولي والدراسات الأوروبية من ISEG - كلية لشبونة للاقتصاد والإدارة ودرجة البكالوريوس في الاقتصاد من كلية نوفا للأعمال والاقتصاد. وهو عضو دائم في نقابة الاقتصاديين (Ordem dos Economistas)… المزيد
