في البرتغال (بما في ذلك منطقة ماديرا المتمتعة بالحكم الذاتي) ، هناك العديد من النفقات المرتبطة بشراء a العقارات الممتلكات ، مثل أتعاب المحامي وكاتب العدل والأتعاب الإدارية ؛ بالإضافة إلى ذلك ، سيواجه المرء أيضًا ضرائب على الممتلكات في البرتغال ، وهي: ضريبة الأملاك البلدية (IMI) ، وضريبة نقل الملكية البلدية (IMT) ، ورسوم الدمغة (IS).
يتم فرض ضرائب الملكية المذكورة أعلاه بغض النظر عن حالة الإقامة الضريبية الخاصة بك ، مما يعني أنه سواء كان الشخص مقيمًا أو غير مقيم ، لا يزال الشخص خاضعًا للضرائب لأغراض ضريبية.
تعرف على المزيد حول الضرائب على الممتلكات في البرتغال
ضريبة الأملاك البلدية (IMI)
بصفتك مالكًا للممتلكات العقارية في البرتغال ، يجب على المرء دفع ضريبة الأملاك (IMI - Imposto Municipal Sobre Imóveis). يتم احتساب IMI من خلال تطبيق معدل الضريبة الذي تحدده البلدية حيث يقع العقار من خلال قيمة الأصول الضريبية للممتلكات ، على النحو الذي تحدده مصلحة الضرائب والجمارك البرتغالية. يختلف معدل الضريبة من بلدية إلى أخرى ، حيث تتمتع الهيئات الإدارية البلدية بصلاحية تحديد المعدلات الخاصة بها. دافعو الضرائب مسؤولون أمام المعهد الدولي لإدارة الفنادق إذا كانوا يمتلكون العقار في اليوم الأخير من السنة الضريبية المقابلة (وهو نفس العام الميلادي).
معدل ضريبة الأملاك المطبق على العقارات الحضرية يتراوح بين 0.3٪ و 0.45٪. من ناحية أخرى ، تخضع العقارات الريفية للضريبة بمعدل ثابت قدره 0.8٪.
إذا تم إعادة تقييم قيمة الممتلكات منذ عام 2004 ، فسيتم تخفيض معدل IMI بين 0.2٪ و 0.5٪. إذا تم تقييم العقار قبل عام 2004 ، فإن المعدل سيكون بين 0.4٪ و 0.8٪.
بصرف النظر عن معدلات الضرائب المذكورة أعلاه ، إذا كان العقار مملوكًا من خلال شركة تقع في أ الاختصاص في القائمة السوداء التي تم تحديدها ، فإن معدل IMI سيكون 7.5٪.
ستكون هناك إعفاءات من ضرائب الممتلكات (IMI) في بعض الحالات. في هذه الحالة ، يجب على دافعي الضرائب استيفاء معايير محددة وتقييمهم من قبل محامٍ معتمد أو محاسب معتمد من مجلس الإدارة قبل التقدم بطلب للحصول عليها.
أخيرًا ، إذا كان الدخل السنوي الخاضع للضريبة للأسرة لا يتجاوز 15,295 يورو ، فيمكن ملء طلب رسمي من مصلحة الضرائب والجمارك البرتغالية للتأهل للحصول على إعفاء دائم. يجب تقديم هذا الطلب قبل شراء المنزل وبعد الانتهاء من تقييم العقار. كما ذكرنا سابقًا ، أ محامي نقابة المحامين أو محاسب معتمد من مجلس الإدارة يجب أن تساعدك في الحصول على هذه الميزة للتأكد من أنك تستوفي جميع المعايير.
ضريبة نقل الملكية البلدية (IMT)
تُفرض أيضًا ضرائب الملكية في البرتغال في كل مرة يتم فيها شراء منزل ، والضريبة المذكورة هي ضريبة الأملاك البلدية (IMT - Imposto Municipal Sobre مثل Transmissões Onerosas de Imóveis). تختلف الضريبة المفروضة حسب نوع العقار وقيمته ، وتعتمد إما على القيمة المنصوص عليها في سند الشراء أو القيمة القابلة للنسب ، أيهما أعلى. يجب دفع IMT قبل شراء العقار.
بشكل عام ، تتراوح معدلات الاتصالات المتنقلة الدولية بين 0٪ و 8٪. تكون معدلات IMT أقل إذا كانت الممتلكات (مبنى أو جزء حضري) مخصصة للسكن الخاص والدائم وأعلى للإسكان لأغراض أخرى ، مثل الثانوية أو الإيجارية. لتحديد معدل IMT الدقيق المطبق على شراء الممتلكات الخاصة بك ، لا تتردد في الاتصال بأحد المحاسبين المعتمدين لدينا.
مثل IMI ، قد تعفي بعض المواقف دافع الضرائب من IMT ، وهي:
- شراء العقارات لإعادة بيعها من قبل شركات التجارة العقارية
- حيازة عقارات تهدف إلى إعادة التأهيل الحضري
- شراء العقارات عن طريق صناديق الاستثمار العقارية للتأجير السكني
- شراء المباني التي تعتبر ذات فائدة وطنية أو عامة أو بلدية
رسوم الطوابع (IS)
يجب على المشترين دفع رسوم الدمغة على السندات والعقود والرهون العقارية المصرفية والقروض والأوراق والعناوين (IS - Imposto دي سيلو). تختلف الضريبة بناءً على نوع وقيمة الممتلكات. اعتمادًا على نوع السند / العملية ، قد تتراوح الضريبة المطبقة بين 0.4٪ و 0.8٪.
عند شراء منزل ، يتم دفع رسوم الدمغة إلى كاتب العدل مع مستند البيع. ويبلغ معدل رسم الدمغة 0.8 في المائة. من ناحية أخرى ، يجب أيضًا دفع رسوم الدمغة عند الحصول على الرهون العقارية. عندما يتجاوز وقت الاسترداد خمس سنوات ، تكون ضريبة الدمغة 0.60 في المائة. ومع ذلك ، في حالة مرور أقل من خمس سنوات ، يكون معدل الضريبة 0.5٪.
من الضروري الإشارة إلى أن عمليات نقل ملكية ممتلكات الشركات معفاة من دفع رسوم الدمغة.
الضرائب الأخرى ذات الصلة
ضريبة الدخل الإيجاري
بموجب قانون الضرائب البرتغالي ، يتحمل الملاك الضرائب التالية:
- رسوم الطوابع: تقابل 10٪ من القيمة المحددة في عقد الإيجار وتدفع عند إبرام عقود جديدة. مسؤولية المالك هي إبلاغ العقود الجديدة للجهات المختصة.
- ضريبة الأملاك البلدية (IMI).
- ضريبة الدخل الشخصي: يجب على المالك الإبلاغ عن دخل الإيجار المستلم. يختلف معدل الضريبة وفقًا لطول عقد الإيجار. وهي تتراوح عادة بين 10٪ (للعقود التي تساوي أو تزيد عن 20 عامًا) و 28٪ (للعقود الأقل من عامين).
- ضرائب البلدية: لا يزال المالك مسؤولاً عن الضرائب البلدية المتعلقة بتكاليف الصرف الصحي والصرف الصحي ، من بين أمور أخرى.
ضريبة الثروة / الرفاهية
منذ عام 2017 ، ضريبة الثروة البلدية (أو ضريبة الكماليات) (AIMI - Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis) ساري المفعول في البرتغال. تنطبق هذه الضريبة الإضافية على مالكي العقارات الذين يمتلكون عقارات تزيد قيمتها عن 600,000 يورو. يخضع المؤهلون لغير المقيمين للضريبة بنفس الطريقة مثل المقيمين.
يتم فرض AIMI المطبق على النحو التالي:
- 0.4٪ من القيمة الإجمالية لجميع العقارات المملوكة للشركة.
- 0.7٪ للأفراد. إذا كانت قيمة العقار تزيد عن 1,000,000،1،XNUMX يورو ، فإن معدل AIMI المطبق هو XNUMX٪.
يتوفر خصم 600.000 يورو لكل شخص من قيمة جميع الممتلكات البرتغالية. لذلك ، إذا كان اثنان من دافعي الضرائب يمتلكان منزلًا برتغاليًا بشكل مشترك ، فسيكون AIMI ساري المفعول إذا كانت قيمة العقار تزيد عن 1.2 مليون يورو.
ضريبة الأرباح الرأسمالية
للحصول على معلومات مفصلة عن ضريبة أرباح رأس المال المطبقة على بيع العقارات ، يرجى قراءة مقالنا حول هذا الموضوع هنا.
ضريبة الميراث
لا توجد ضريبة ميراث مسؤولة عن الأسرة المباشرة (أصول وأبناء الخط المباشر ، والزوج / الزوجة) منذ عام 2004. ومع ذلك ، يتم فرض رسوم دمغة بنسبة 0.8٪. أيضًا ، يسري رسم طابع بنسبة 10٪ على أفراد الأسرة غير المباشرين.
تم توفير هذه المقالة لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يُقصد منها ولا ينبغي تفسيرها على أنها استشارة قانونية أو مهنية من أي نوع.
تخرجت ليليا عام 2002 بدرجة في القانون من جامعة نوفا دي لشبونة. انضمت MCSفريقنا القانوني في عام 2003، حيث قدم الدعم للقسم القانوني في مجال الشركات والشحن... المزيد
