加密货币彻底改变了金融格局，给世界各国政府带来了监管和税收方面的独特挑战。马德拉是一个以其商业友好环境而闻名的葡萄牙岛屿，最近实施了特定的加密货币税收制度。本文旨在提供马德拉加密货币税法的详细概述，为在该司法管辖区运营的个人和企业提供宝贵的见解。
了解马德拉的加密货币税收类别
为了了解马德拉群岛加密货币的税收环境，必须清楚地了解不同类别的加密货币收入。马德拉个人所得税法将加密货币收入分为三大类：被动收入、资本收益和自由职业者/自营职业收入。
被动所得税
在马德拉群岛，从加密货币被动投资中获得的法定货币报酬（不涉及任何加密货币转让）将适用 28% 的统一税率。当收入不属于其他类别时，适用此默认规则。然而，如果收入以加密货币形式收到，则将相应地征税，通常采用累进税率。
资本利得税
销售加密货币获得的资本收益属于应税收入。对于持有时间少于365天的加密资产，其收益在转换为法定货币时需缴纳28%的统一税率。但是，如果马德拉税务居民收到收入并选择汇总，则将适用 14.5% 至 48% 之间的累进税率。值得注意的是，无论 365 天规则如何，“投资/证券代币”都被视为证券并相应征税。
纳税人有责任向其税务顾问提供有关当年每笔销售的先进先出报告，以履行个人所得税报告义务。
自由职业者/自营职业所得税
自由职业者/自营职业收入包括与加密资产发行相关的业务，包括通过法定货币共识机制挖掘或验证加密交易。在此类别下，适用 14.5% 至 48% 之间的累进税率。采矿作业所得收入将适用 5% 的固定费用推定，而采矿资产的出售则适用 95%。值得注意的是，停止作为个体经营者的活动被认为等同于出售加密资产。
此外，根据自营职业收入规则，纳税人依法必须就所收到的收入开具发票，这可能会触发增值税报告义务并强制向葡萄牙社会保障局登记以支付社会保障缴款。
马德拉加密货币税收的通用规则
了解马德拉加密货币税收的标准规则对于确保遵守税收制度至关重要。以下是需要考虑的一些关键点：
- 加密货币交易所：当用于加密货币交易所的加密货币发生在资本利得收入或自营职业收入下时，税收将推迟到加密货币被出售或转换为法定货币为止。收购价值将使用“先进先出”规则（FIFO）确定，其中出售的加密货币将被视为持有时间最长的加密货币。
- 抵消资本损失：资本损失可以用收益来抵消，除非发生在避税天堂的司法管辖区。马德拉的税收制度考虑了葡萄牙签署的双重征税协议（DTA），这可能会影响加密收入的税收。
- 出境税：如果个人不再是马德拉群岛的税务居民，则将对所有加密资产征收 28% 的“退出税”。该税的适用方式与销售相同，基于市场价值与通过先进先出确定的收购价值之间的差额。
- 加密货币的捐赠：加密货币捐赠将需缴纳 10% 的印花税，或加密货币服务提供商收取的费用或 4% 的印花税。然而，某些豁免适用于配偶、生活伴侣、长辈、后代之间或低于特定阈值的捐赠。
- NFT：不可替代代币 (NFT) 不征税。然而，值得注意的是，与投资/证券代币和公用事业/商品/支付代币相比，NFT 的税收制度可能有所不同。
马德拉岛有效加密货币税收需要考虑的因素
为了确保马德拉岛有效的加密货币税收，需要考虑以下几个因素：
资产和收入的正确资格
资产和收入类型的正确限定对于确定其税收至关重要。 了解不同加密货币的具体特征及其预期用途对于准确的税务报告至关重要。
避免双重征税协定的适用性
葡萄牙签署的避免双重征税协定（DTA）的适用性，包括那些被列入黑名单的司法管辖区（避税天堂）的适用性，也是一个重要的考虑因素。值得注意的是，新的加密货币税收制度不会改变非常住居民（NHR）制度的适用性，这可能会为获得加密货币收入的合格个人提供一定的好处。
结论
在马德拉岛实施针对加密货币的特定税收制度标志着在不断发展的数字货币世界中向提供清晰度和法律确定性迈出了重要一步。无论您是在马德拉群岛经营的个人还是企业，了解加密税法对于合规和有效的税务规划至关重要。通过考虑不同类别的加密货币收入、标准规则和基本因素，您可以自信地驾驭税务环境并确保正确报告和缴纳税款。寻求税务专业人士的指导，以确保遵守法规并优化您在马德拉加密货币税收领域的税务地位。
免责声明：本文提供的信息仅供参考，不应被视为法律或税务建议。请咨询 合格的税务专业人员 获取适合您情况的具体指导。
Miguel Pinto-Correia 拥有里斯本经济与管理学院 ISEG 国际经济和欧洲研究硕士学位以及诺瓦商业与经济学院经济学学士学位。他是经济学家勋章（Ordem dos Economistas）的永久成员...... 查看更多
