近年来，葡萄牙被誉为寻求减轻税收负担的个人和企业的理想目的地。凭借其风景如画的风景、丰富的文化和有吸引力的税收优惠，葡萄牙成为那些寻求优化财务策略的人的热门选择也就不足为奇了。在本文中，我们将深入探讨避税天堂的概念，探讨葡萄牙作为避税天堂的好处，揭穿常见的误解，并为那些有兴趣利用葡萄牙税收优势的人提供重要的考虑因素。
了解避税天堂及其好处
在我们深入了解葡萄牙作为避税天堂的具体属性之前，了解什么是避税天堂及其好处至关重要。避税天堂是为个人或企业提供优惠税收待遇的司法管辖区，通常可以节省大量税款。避税天堂的标准特征包括低税率或零税率、严格的金融隐私法以及金融交易缺乏透明度。
利用避税天堂的主要好处是可以减少纳税义务。个人和企业可以通过在避税天堂建立居留权或成立企业来利用较低的税率和有利的税法。这可以节省大量资金并提高财务灵活性。避税天堂通常提供资产保护，允许个人和公司保护其财富免受潜在的法律索赔或债权人的侵害。
揭穿关于葡萄牙作为避税天堂的常见误解
尽管葡萄牙作为避税天堂越来越受欢迎，但人们对葡萄牙的税收优惠存在一些误解。一种常见的误解是葡萄牙为个人和企业提供零税率。虽然葡萄牙确实存在特定的税收激励措施，但必须注意的是，这些激励措施受到特定条件和要求的约束。例如，我们将在本文后面探讨的非常住居民 (NHR) 制度为符合资格的个人提供了显着的税收优惠，但并没有完全消除税收。
另一个误解是葡萄牙的税收制度缺乏透明度。事实上，葡萄牙致力于国际税收透明度。它已采取措施遵守国际标准，例如通用报告标准（CRS）和自动信息交换（AEoI）。这些举措确保与相关税务机关共享有关个人和企业财务活动的信息，从而提高透明度并打击逃税。
葡萄牙马德拉岛的公司税制度
使葡萄牙成为避税天堂的一个方面是马德拉岛的公司税制度。马德拉是一个自治区 葡萄牙为企业提供有吸引力的税收优惠 在其管辖范围内经营。 马德拉的公司税率统一为 5%，远低于葡萄牙大陆的标准企业税率。这种低税率，加上其他税收优惠，例如免除股息、利息和特许权使用费的预扣税，使马德拉岛成为寻求优化税收策略的公司的有吸引力的地点。
为了获得马德拉税收优惠的资格，企业必须满足特定要求，例如为居民创造就业机会并在岛上保持实体存在。然而，对于寻求有利税收环境的企业来说，这些条件通常是可以管理的。值得注意的是，马德拉群岛的税收优惠需要得到欧盟（EU）的批准，并且未来可能会发生变化。
葡萄牙的非常住居民 (NHR) 制度
非常住居民 (NHR) 制度对于葡萄牙作为“避税天堂”的吸引力至关重要。该制度于2009年推出，并于2023年进行彻底改革，旨在吸引高净值人士和技术专业人士来到葡萄牙。根据 NHR 制度，符合条件的个人可以享受一系列税收优惠，包括对某些类型的收入实行 20% 的统一税率，以及对外国收入的潜在免税。
要获得 NHR 制度的资格，个人必须满足特定标准，例如过去 183 年内不是葡萄牙税务居民，并且在某一年成为葡萄牙税务居民至少 XNUMX 天。值得注意的是，NHR 制度受到某些限制和条件的约束，考虑利用该制度的个人应寻求专业建议，以确保遵守要求。
如何在葡萄牙建立税务居民身份
对于希望利用该国税收优惠的个人和企业来说，在葡萄牙建立税务居住权至关重要。要建立税务居住权，个人必须符合葡萄牙税务机关设定的具体标准，包括遵守移民法规定的最低居留要求。这些标准包括每年在葡萄牙居住至少 183 天或在葡萄牙拥有永久住所。
一旦确定税务居民身份，个人就其全球收入遵守葡萄牙税法。
使用葡萄牙作为“避税天堂”时的关键考虑因素
虽然葡萄牙提供有吸引力的税收优惠，但在利用该国作为避税天堂之前考虑某些因素至关重要。一个关键的考虑因素是国际税收法规的潜在影响。葡萄牙是欧盟成员国，遵守欧盟税收法律和法规，这意味着税收优惠可能会随着法规的发展而变化。及时了解税法的任何变化并寻求专业建议以确保持续合规至关重要。
另一个考虑因素是需要仔细的税务规划和结构。虽然葡萄牙提供优惠的税收待遇，但必须构建符合税法并避免潜在风险的金融活动。咨询专门从事国际税务规划的税务顾问和法律专家可以帮助个人和企业应对利用葡萄牙作为避税天堂的复杂性。
利用葡萄牙作为“避税天堂”的风险和挑战
尽管葡萄牙作为避税天堂具有众多优势，但个人和企业也应该意识到其中的风险和挑战。一项潜在风险是税收改革或国际税收法规变化的可能性，这可能会影响葡萄牙目前的税收优惠。如前所述，葡萄牙是欧盟成员国，遵守欧盟税收法规，这意味着未来税收优惠可能会发生变化。
另一个挑战是持续遵守税法和报告要求。葡萄牙实施了提高税收透明度和打击逃税的措施，例如 通用报告标准（CRS） 和 自动信息交换 (AEoI)。利用葡萄牙作为避税天堂的个人和企业必须遵守报告义务，并确保其财务活动透明并符合税务法规。
结论：葡萄牙不是避税天堂
总之，虽然葡萄牙提供有吸引力的税收优惠，并且作为避税天堂而广受欢迎，但在将该国视为税收筹划目的地时，必须区分事实与虚构。葡萄牙并不是传统意义上的避税天堂。尽管如此，它确实通过各种激励措施提供优惠的税收待遇，例如非常住居民（NHR）制度和马德拉岛的公司税制度。然而，个人和企业在利用葡萄牙作为避税天堂之前应考虑风险、挑战和持续的合规要求。向税务顾问和法律专家寻求专业建议对于确保遵守税法和优化税务策略至关重要。
如果您正在考虑利用葡萄牙作为“避税天堂”，请咨询 经验丰富的税务顾问和法律专家团队 应对复杂的国际税务规划并确保遵守税法。请立即联系我们，讨论您的需求并探索使用葡萄牙作为税务规划目的地的潜在好处。
Miguel Pinto-Correia 拥有里斯本经济与管理学院 ISEG 国际经济和欧洲研究硕士学位以及诺瓦商业与经济学院经济学学士学位。他是经济学家勋章（Ordem dos Economistas）的永久成员...... 查看更多
