马德拉离岸公司（葡萄牙） 从未如此简单。不过，在开始讨论之前，我们提供了五个提示，以帮助您更好地了解葡萄牙最节税的司法管辖区。
马德拉国际商务中心 (MIBC) 是葡萄牙在服务业吸引外国直接投资的答案。根据 MIBC，马德拉自治区和葡萄牙给予欧盟最低的企业税率，也是全球最低的企业税率之一。
凭借在欧盟内经营的优势，MIBC 正式许可的公司不被视为“离岸”，并有权从葡萄牙签署的所有双重征税条约（“DTT”）以及适用于税收的欧盟指令中受益很重要。 因此，我们不能说可以按照人们习惯的税收优惠方式来设立离岸公司。
离岸公司成立 事实上的 和 在法律上 境内税制
马德拉是葡萄牙的一个自治政治领土，自 80 年代以来一直实行低税收制度，以促进其岛屿经济。与普遍看法相反，并非所有低税收制度都是离岸或避税天堂的代名词。
自葡萄牙加入欧盟以来，MIBC系统经历了数次修订并获得了欧盟的批准。 欧盟委员会，因为这种制度被欧盟法律和判例视为国家援助，因此受欧盟委员会发布的区域援助指南的约束。
因此，MIBC 财政制度完全整合并受欧盟和葡萄牙法律的监管，此类监管意味着：
- 欧盟关于允许进入 MIBC 的商业活动的法律得到全面实施；
- 该制度完全适用葡萄牙签署的条约或葡萄牙加入的国际组织，特别是经合组织、金融行动特别工作组、国际劳工组织和国际海事组织所制定的规范；
- MIBC 内的所有业务活动均须遵守有关海关、税务和金融活动的控制、检查和监督的相同规则和程序。因此，该制度具有“陆上”特征，因为条款和条件与马德拉和葡萄牙大陆相同；
- 存在关于改进适用于 MIBC 的规则的其他措施；
- 完全获得葡萄牙和葡萄牙签署的双重征税协定
- 允许与没有财政福利的居民实体建立关系。
葡萄牙投资者可以利用 MIBC 实现国际化或发展其活动。无论投资者是外国投资者还是本国投资者，如果收入来自与葡萄牙境内居民的活动，则将按常规税率（14,7%）纳税；如果收入来自葡萄牙领土，则适用减低税率（5%）与非居民的活动。
知道税收优惠仅适用于某些活动
所有获得正式许可在 MIBC 内经营的公司都有权享受以下税收优惠：
- 适用于仅与非居民实体或在 MIBC 范围内经营的其他公司开展的业务所产生的利润，企业所得税税率降低 5%；
- MIBC 公司的非居民、单一股东和法人股东将受益于马德拉公司股息汇款的预扣税完全豁免，前提是他们不是葡萄牙“黑名单”中所列司法管辖区的居民。
- 如果连续 10 个月持有至少 12% 的参与，葡萄牙公司股东也将获得豁免；
- 完全获得参与豁免制度；
- 向非避税天堂司法管辖区居民的股东支付资本利得的豁免；
- 对全球范围内支付的利息、特许权使用费和服务不征收预扣税；
- MIBC 公司进行的需要公开注册的文件、合同和其他业务将享受 80% 的印花（资本）税豁免，前提是涉及的其他方不是葡萄牙境内的居民，或者也是在葡萄牙法律框架内运营的公司。 MIBC；
- 在 MIBC 获得许可的公司还将受益于适用于市政财产税和财产转让税、地区和市政附加税以及任何其他地方税的 80% 的豁免。
在 MIBC 内，与其他提供离岸公司成立的司法管辖区不同，公司被允许进行有限数量的经济活动。
大多数类型的国际服务活动将被允许，例如国际贸易、电子商务和电信、管理服务、咨询服务以及知识产权所有权、房地产投资开发或通过公司控股参股SGPS – 葡萄牙纯控股公司。另一方面，向第三方实体提供的银行、保险和经纪活动等纯金融服务不符合可用税收优惠的条件。
目前，从事以下涉及虚拟资产活动的公司可以在 MIBC 许可证下运营（前提是它们还获得葡萄牙中央银行的许可证）：
- 虚拟资产与法定货币之间或一种或多种虚拟资产之间的兑换服务；
- 虚拟资产转移服务；
- 虚拟资产或工具的保管、保管和管理服务，能够控制、拥有、存储或转移此类资产，包括私人加密密钥。
始终需要满足经济实质要求
与其他司法管辖区的离岸公司组建不同，MIBC 内的公司只能有资格获得减税。在马德拉 IBC 注册成立的公司必须遵守以下预先制定的要求之一：
- 创建一到五个全职职位（职位必须由居民填写，出于税收目的，在 马德拉，无论其国籍）在运营的前六个月内，并在运营的前两年内至少投资 75.000 欧元购买有形或无形的固定资产； or
- 在运营的前六个月内创建六个或更多全职工作岗位（工作岗位必须由居民填写，出于税收目的，马德拉岛，无论其国籍如何）。
另一方面，降低的公司税率适用于每年应纳税所得额的上限，该上限因员工人数而异。
除此之外，根据 MIBC 规则，公司还必须拥有适当的经济结构。但必须注意的是，MIBC规则并没有定义这个概念。据了解，公司必须具备发展其经济活动所需的足够实质，即与公司本身所收购的活动相适应的风险、资产和功能。
在国际背景下，适当的经济结构是根据具体情况不断评估的。为此，必须考虑几个因素，例如企业本身的历史、创建的实体类型、业务伙伴是否是关联方、公司的重要性、企业的准入或资格标准。投资者所在国采用的税收制度和控制机制等。
尽管如此，在评估适当的经济结构时，必须始终考虑以下因素：财务运作的原因、公司的管理和有效席位以及受益所有人的类型。
MCS 可以就上述内容提供进一步的建议，以便您的企业拥有适当的经济结构。
充分利用 IT 基础架构
马德拉受益于“马德拉数据中心”托管的海底电缆站，该站运营多条国际海底光缆，允许与国内和国际 SDH 网络互连，并因此在质量、成本、带宽和可扩展性方面提供显着优势。
另一个可用的基础设施是 Marconi Internet Direct (MID) 提供的 Internet 网关。该 MID 提供无争用的国际互联网接入，并使用多样性来接入全球主干网。该 IP 平台的国际连接由 3 个 PoP（伦敦、阿姆斯特丹和巴黎）分配，与数百个主要国际 ISP 建立对等连接，并与欧洲和美国进行 IP 传输。
上述基础设施使马德拉成为具有令人羡慕的互联网速度的欧洲地区。
本文仅供一般参考之用，无意也不应被解释为法律或专业建议。
Miguel Pinto-Correia 拥有里斯本经济与管理学院 ISEG 国际经济和欧洲研究硕士学位以及诺瓦商业与经济学院经济学学士学位。他是经济学家勋章（Ordem dos Economistas）的永久成员...... 查看更多
