解读葡萄牙的税级：2024 年税率指南

介绍

长期以来，葡萄牙一直被认为是对寻求优惠税收条件的个人有吸引力的目的地。然而，最近税收制度的变化促使许多人质疑葡萄牙是否仍然是一个税收友好国家。在这份综合指南中，我们将剖析葡萄牙的税级，为个人需要了解的税率、免税和法规提供宝贵的见解。

了解葡萄牙所得税

葡萄牙的所得税 根据居民的全球收入（包括就业收入、养老金和租金收入）向居民征收。另一方面，非居民只需对来自葡萄牙的收入纳税。掌握2024年所得税税率及近期修订情况至关重要。

葡萄牙更改了 2024 财年的所得税税率。较低收入阶层的税率已降低，同时收入阶层已根据通货膨胀进行调整。因此，居民可以期待更有利的税收环境。

2024 年葡萄牙税级

为了更好地了解葡萄牙居民所得税税率，我们提供下表：

注：已婚纳税人和选择共同纳税的同居婚姻纳税人的应税收入除以二。

投资所得税

葡萄牙的投资收益实行28%的统一税率。此类别包括利息收入和来自股票、证券和债券等资本投资的收入。但如果证明更有利，居民可以选择规模所得税税率。

需要注意的是，如果银行账户或投资位于被葡萄牙当局列为“避税天堂”的司法管辖区，则该收入需缴纳35%的较高税率。此分类涵盖直布罗陀和根西岛等地点。

葡萄牙的资本利得税

在世界任何地方出售房产的葡萄牙居民均需缴纳资本利得税。一半的收益将添加到他们的年收入中，并按适用的所得税税率征税。但是，此规则也有例外。

如果出售涉及主要住宅，并且收益再投资于葡萄牙或欧盟或欧洲经济区其他地方的新主要住宅，则不征收资本利得税。这项豁免还适用于在出售后六个月内对符合条件的保险合同或养老基金进行再投资的退休人员或 65 岁以上的居民。

拥有葡萄牙财产的非居民也需缴纳资本利得税。然而，最近的变化将应纳税额降低至收益的50%，并且按照所得税比例税率计算税款，与居民待遇保持一致。

如前所述，出售股票、证券和债券获得的资本收益作为投资收入征税。

非惯常居住 (NHR) 计划

非惯常居住计划是一项惠及居住在葡萄牙的外国人的热门计划，于 31 年 2023 月 2023 日停止对新申请人开放。但是，在 XNUMX 年开始申请居留签证并获得财产、就业或学校安置的个人不受此限制。

现有 NHR 身份持有者将继续享受该计划的税收优惠，直至其 10 年任期结束。随后，他们需要按标准税率对其全球收入和收益缴纳葡萄牙税，所得税最高可达 48%，投资收入最高可达 28%。此外，任何财产收益的 50% 都需要纳税。

为了最大限度地发挥 NHR 的好处并优化其税务状况，个人应在该计划到期之前考虑重组其资产。无论是留在葡萄牙还是搬迁到其他地方，寻求专业建议和精心规划都可以节省大量税收。

技术专业人士的税收制度

葡萄牙引入了一项新制度来取代 NHR 计划，该制度针对的是在高等教育、科学研究、技术和初创企业等特定领域受雇或自营职业的熟练专业人员。为了符合资格，个人在申请前五年内不得是葡萄牙居民，并且该制度将持续有效十年。

在该制度下，符合资格的个人对其就业或自营职业收入可享受 20% 的统一税率。此外，包括就业、租金和股息在内的外国收入免征葡萄牙税收。

高价值财产税

葡萄牙的附加征收市政税 (AIMI) 是一种有限形式的财富税，适用于葡萄牙的高价值房产，无论其居住身份如何。然而，只有当个人在葡萄牙财产中的股份超过 600,000 欧元时，才会产生责任。对于共同所有者，门槛为 1.2 万欧元。

AIMI 的税率根据财产价值而有所不同，个人税率为 0.7%，公司税率为 0.4%。价值超过 1 万欧元的房产需缴纳 1% 的税率，而价值超过 2 万欧元的房产则需缴纳 1.5% 的税率。值得注意的是，大多数公司没有资格获得该补贴。

遗产印花税

与邻国和英国相比，葡萄牙的印花税类似于遗产税，提供优惠的税收待遇。印花税的固定税率为 10%，仅适用于葡萄牙财产以及直系亲属之外继承或赠与的资产。

然而，了解葡萄牙的“强制继承权”继承法至关重要，该法根据血统自动分配部分遗产，无论书面意愿如何。个人应采取适当行动保护其财产并确保其意图得到尊重，以避免潜在的复杂情况。

此外，英国侨民应审查其居住状况，以确定对英国遗产税的任何潜在影响。

葡萄牙的税务规划

总之，葡萄牙继续为居民和非居民提供税收优惠的环境（特别是在将葡萄牙的税级与生活成本进行比较时）。然而，鉴于最近税收制度的变化，寻求专业建议以确保最佳的税务规划至关重要。定期审查您的财务安排并寻求个性化指导可以帮助您充分利用可用的机会并确保在葡萄牙的财务安心。

At Madeira Corporate Services，我们拥有一支经验丰富的顾问团队，为考虑或已经居住在葡萄牙的个人提供全面的税务咨询服务。凭借我们对当地税务形势的深入了解以及对确保税务效率的承诺，我们可以帮助您构建您的资产和财富，以最大程度地减少葡萄牙税级的风险。请立即联系我们，讨论您的具体需求，并踏上在葡萄牙迈向更安全的财务未来的旅程。

免责声明：本文提供的信息仅供参考，不应被视为法律或税务建议。请咨询 合格的专业人员 获取适合您情况的具体指导。