随着加密货币市场的不断发展，世界各国政府都在努力应对对这种新型数字货币进行监管和征税的挑战。 特别是葡萄牙，最近实施了针对加密货币的特定税收制度，该制度于 1 年 2023 月 XNUMX 日生效。本文旨在详细概述葡萄牙的加密货币税法，为在葡萄牙运营的个人和企业提供宝贵的见解。国家。
了解加密货币收入的不同类别
为了了解葡萄牙加密货币的税收环境，必须清楚地了解不同类别的加密货币收入。 葡萄牙个人所得税法（IRS 条例）将加密货币收入分为三大类：被动收入（E 类）、资本收益（G 类）和自由职业者/自营职业收入（B 类）。
加密货币的被动投资
从加密货币被动投资中获得的法定货币报酬（不涉及任何加密货币转让）将适用 28% 的统一税率。 当收入不属于其他类别时，适用此默认规则。 然而，值得注意的是，如果加密货币符合工资或自营职业收入的资格，仍然可以作为报酬本身（而不是法定货币）获得，并且将相应地征税，通常按累进税率。
销售加密货币获得的资本收益
出售持有时间少于 365 天的加密资产属于应税资本利得。 持有超过 365 天的加密货币的销售需要报告，但不需纳税。 当这些销售以法定货币形式进行时，其资本利得将按 28% 的统一税率缴纳。 但是，如果收入由选择汇总的葡萄牙税务居民收到（恩格洛巴门托），适用 14.5% 至 53% 之间的累进税率。 值得一提的是，无论 365 天规则如何，“投资/证券代币”都将被视为证券并相应征税。
自营职业收入加密货币操作和验证
自营职业收入包括与发行加密资产相关的业务，包括采矿或通过共识机制验证法定货币的加密交易。 在此类别下，适用 14.5% 至 53% 的累进税率。 采矿作业所得收入将适用 5% 的固定费用推定，而采矿资产的出售则适用 95%。 值得注意的是，停止作为个体经营者的活动被认为等同于出售加密资产。
此外，根据自营职业收入规则，纳税人必须依法就所收到的收入开具发票，根据适用的情况，可能会触发增值税报告义务以及在葡萄牙社会保障局的强制登记和社会保障金支付捐款（个人所得税负担之上）。
葡萄牙加密货币税收的通用规则
了解葡萄牙加密货币税收的通用规则对于确保遵守税收制度至关重要。 以下是需要考虑的一些关键点：
- 加密货币交易所：当用于加密货币交易所的加密货币发生在资本利得收入或自营职业收入下时，税收将推迟到出售加密货币（即转换为法定货币）的那一刻。 在确定收购价值时，将适用“先进先出”规则（FIFO），这意味着出售的加密货币将是持有时间最长的加密货币。
- 抵消资本损失：资本损失可以用收益来抵消，除非发生在 避税天堂 （一些与葡萄牙签署了避免双重征税协定的国家被葡萄牙如此分类）。
- 出境税：如果个人不再是葡萄牙的税务居民，则将对所有加密资产征收 28% 的“退出税”。 该税的适用方式与销售、资本收益相同，基于市场价值与通过先进先出确定的收购价值之间的差额。
- 加密货币的捐赠：加密货币捐赠将需缴纳 10% 的印花税，或由加密货币服务提供商收取的费用或与加密货币服务提供商中介收取的 4% 的费用。 然而，配偶、生活伴侣、长辈和后代之间的捐赠，或低于 500 欧元的捐赠，可免税。
- NFT：不可替代代币 (NFT) 不征税。 然而，值得注意的是，与投资/证券代币和公用事业/商品/支付代币相比，NFT 的税收制度可能有所不同。
葡萄牙有效的加密货币税收需要考虑的因素
为了确保葡萄牙有效的加密货币税收，需要考虑以下几个因素：
资产和收入的正确资格
资产和收入类型的正确限定对于确定其税收至关重要。 了解不同加密货币的具体特征及其预期用途对于准确的税务报告至关重要。
避免双重征税协定的适用性
葡萄牙签署的避免双重征税协定（DTA）的适用性，包括那些被列入黑名单的司法管辖区（避税天堂）的适用性，也是一个重要的考虑因素。 值得注意的是，新的加密货币税收制度并没有改变该税法的适用性。 非常住居民（NHR）制度 这可能会为获得加密货币收入的合格个人提供一定的好处。
结论
尽管葡萄牙的新税收制度提供了法律确定性，但应对加密货币税收的复杂性仍然具有挑战性。 始终建议 寻求专业税务建议 在处理加密货币收入时，尤其是在全球运营或作为非纳税居民居住在葡萄牙时。
葡萄牙对加密货币实施特定税收制度标志着在不断发展的数字货币世界中向提供清晰度和法律确定性迈出了重要一步。 无论您是在葡萄牙经营的个人还是企业，了解加密税法对于合规和有效的税务规划至关重要。 通过考虑不同类别的加密货币收入、常见规则和重要因素，您可以充满信心地驾驭税务环境，并确保正确报告和缴纳税款。 寻求税务专业人士的指导，以确保遵守法规并优化您在葡萄牙加密货币税收领域的税务地位。
概要：
- 葡萄牙针对加密货币的具体税收制度将于 1 年 2023 月 XNUMX 日生效。
- 新制度旨在为葡萄牙的加密货币征税提供明确性和法律确定性。
- 正确分类资产和收入类型以确定适用的税率非常重要。
- 葡萄牙签署的双重征税协定（DTA）可能会影响加密货币收入的征税。
- 强烈建议寻求专业税务建议，以确保遵守葡萄牙的税法和法规。
免责声明：本文提供的信息仅供参考，不应被视为法律或税务建议。 请咨询合格的税务专业人士，以获得适合您个人情况的具体指导。
Miguel Pinto-Correia 拥有里斯本经济与管理学院 ISEG 国际经济和欧洲研究硕士学位以及诺瓦商业与经济学院经济学学士学位。他是经济学家勋章（Ordem dos Economistas）的永久成员...... 查看更多
