企业税务规划是任何企业财务战略的重要组成部分，特别是对于那些寻求最大限度地享受税收减免、免税和津贴的企业而言。 与许多国家一样，葡萄牙提供了大量的税务规划机会。 在本文中，我们将深入探讨法律方面和优势 葡萄牙的税务规划，区分合法策略和非法逃税。
1. 企业税务筹划与逃税
了解公司税务规划和逃税之间的区别至关重要。 企业税务规划的重点是利用法律规定来减少公司的纳税义务。 相反，逃税是指通过虚假申报或隐瞒收入的方式避税，这是违法的。
在葡萄牙，逃税被定为刑事犯罪，《葡萄牙税收犯罪法》（Regime Geral das Infrações Tributárias）第 103 条规定了相关处罚。
2.非常住居民（NHR）税收制度和税收筹划
虽然 NHR 制度主要针对个人，但企业也可以将其用于企业税务规划策略。 NHR 计划成立于 2009 年，为过去五年内不是葡萄牙税务居民的葡萄牙新税务居民提供税收优惠。 它允许某些外国收入来源免征葡萄牙所得税，并为特定职业提供 20% 的降低税率。
希望吸引非居民人才的葡萄牙公司，无论其国籍如何，都可以利用这一制度来发挥自己的优势，同时作为员工的人力资源福利。
3. 葡萄牙的企业税收优惠
葡萄牙企业的主要吸引力之一是其范围广泛 企业税 可用的激励措施。 例如，参与免税制度在规定条件下给予居民公司股息和资本收益免税。 对于超过 5 万欧元的较大投资，公司可以协商持续长达 10 年的减税，为税务规划提供了重要机会。
资料来源：“Código Fiscal do Investimento”（投资税法）——162 月 2014 日第 31/XNUMX 号法令。
4. 避免双重征税协定和企业税务筹划
对于跨境经营的企业，葡萄牙的双重征税条约（DTT）可以成为其企业税务规划的基石。 这些条约防止公司在两个司法管辖区对同一收入进行两次征税，从而提供了实质性的减免。
资料来源：葡萄牙财政部和葡萄牙税务及海关总署官方网站。
5. 反避税措施
为了打击激进的税收筹划，葡萄牙制定了一般反避税规则（GAAR）和受控外国公司（CFC）规则等反避税措施。 作为公平税收承诺的一部分，葡萄牙还与经合组织的税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目保持一致，该项目致力于将利润转移到低税地区。
积极的税收筹划是指个人和企业为利用税收制度和减少纳税义务而采用的复杂计划和策略，通常会超出法律的界限。 虽然这些做法的目的是在法律范围内最大限度地减少税收，但它们常常采用没有真正经济实质的人为交易，仅仅是为了获得税收优惠。 因此，许多司法管辖区对激进的税收筹划持怀疑态度，因为它经常绕过合法性的边缘，有时甚至转向非法领域。
合法税收筹划和积极税收筹划之间的区别通常取决于法律精神与法律文字。 虽然特定的操作在技术上可能符合成文法规，但它可能违反立法的预期目的。 随着包括葡萄牙在内的世界各国政府努力应对税基侵蚀和收入损失的经济挑战，人们越来越重视遏制激进的税收筹划，因此这些做法不仅面临严格审查，而且还面临着被视为非法的风险，导致对违法者给予严厉的处罚。
结论
当在法律框架内实施时，葡萄牙的税务规划可以为企业在减少纳税义务方面提供相当大的优势。 凭借无数的激励措施和条约，葡萄牙成为一个有吸引力的商业运营目的地。 始终建议与 税务专业人士 以确保最佳且合规的策略。
免责声明：本文提供的信息仅供参考，不应被视为法律或税务建议。 请咨询合格的税务专业人士，以获得适合您个人情况的具体指导。
Miguel Pinto-Correia 拥有里斯本经济与管理学院 ISEG 国际经济和欧洲研究硕士学位以及诺瓦商业与经济学院经济学学士学位。他是经济学家勋章（Ordem dos Economistas）的永久成员...... 查看更多
