Систему податку на доходи фізичних осіб у Португалії іноді важко зрозуміти; тому ми підготували цю статтю, в якій узагальнено ключові аспекти португальської податкової системи.
Як працює податкова система в Португалії?
Основи
Податкова система Португалії складається з національних (або регіональних) та муніципальних податків, які зазвичай розраховуються на основі доходів, витрат та власності на майно.
Іноземці, які проживають в Португалії, повинні зареєструватися як платники податків, перш ніж вони зможуть почати отримувати дохід, навіть якщо вони можуть подати заявку на отримання податкових пільг та пільг. Взяти на облік як платника податків може самостійно платник податків або юрист, який діє в податковій інспекції за місцем проживання платника податків (за наявності).
Податковий рік у Португалії триває разом з календарним роком (з 1 січня по 31 грудня).
Система податку на доходи фізичних осіб у Португалії
Особистий дохід оподаткування в Португалії встановлюється на національному рівні Асамблеєю Республіки, а Законодавчі Асамблеї Автономних Областей Мадейра та Азорські острови мають повноваження адаптувати національні податкові ставки, що застосовуються до тих, хто проживає в Автономних Областях. Враховуючи те, що обидва автономні регіони є найвіддаленішими регіонами Європейського Союзу, ставки податку на доходи фізичних осіб є нижчими, ніж ставки, що застосовуються до жителів материка.
Враховуючи вищевикладене, система оподаткування Португалії базується на доходах у всьому світі, а це означає, що якщо ви маєте статус резидента, для цілей оподаткування ви будете оподатковуватись з доходу, який ви отримали в усьому світі, а не з доходу, отриманого виключно на території Португалії. Відповідно до цієї системи, португальський податковий і митний орган також розглядатиме будь-які податкові кредити, надані згідно з угодами про уникнення подвійного оподаткування, підписаними між Португалією та юрисдикціями джерела доходу.
Для тих, хто має статус нерезидента, податок на доходи фізичних осіб стягується, лише якщо дохід отримано в Португалії.
Правила податкового резидентства
Відповідно до податкового законодавства Португалії, особа вважається резидентом для податку на доходи фізичних осіб, якщо у відповідному році доходів:
- Перебували в Португалії більше 183 днів, поспіль або по черзі, протягом будь-яких 12 місяців, що починаються або закінчуються календарного року, про який йде мова;
- Перебуваючи менше часу, утримував власність у Португалії протягом будь-якого періоду згаданого вище періоду за таких умов, які можуть призвести до висновку про намір зайняти нерухомість як звичайне місце проживання;
- Станом на 31 грудня є членом екіпажу судна чи літака за умови, що така особа працює в організаціях, які мають місце проживання, головний офіс або фактичне управління на території Португалії;
- Виконує функції чи комісії публічного характеру в португальській державі за кордоном.
Правила податкового резидентства в автономних районах Мадейра та Азорські острови
Один вважається резидентом автономного району в тому році, на який відноситься дохід, якщо він перебуває на відповідній території більше 183 днів.
Тим не менш, для того, щоб резидент португальської території вважався резидентом автономного регіону, цей регіон має бути місцем його постійного проживання та реєстрації для цілей оподаткування. Якщо неможливо визначити постійність, згадану раніше, резиденти португальської території, які мають там головний центр інтересів, вважаються резидентами на території автономного регіону, а місце, де отримано більшу частину оподатковуваного доходу , визначений у таких умовах, вважається таким:
- Дохід від роботи вважається отриманим за місцем здійснення діяльності;
- Дохід від підприємницької діяльності та професійної діяльності вважається отриманим за місцем заснування або звичайного здійснення професії;
- Вважається, що капітальний дохід отримано за місцем створення установи, до якої належить платіж.
- Дохід від землі та збільшення майна від нерухомого майна вважається отриманим за місцем розташування майна.
- Доходи від пенсій вважаються отриманими за місцем їх виплати або надання.
Особи, які входять до складу домогосподарства, вважаються жителями на території автономного району за умови, що там знаходиться основний центр інтересів на умовах, визначених вище.
Податкова система в Португалії для експатів
Деякі експати, які живуть у Португалії, можуть скористатися перевагами Схема незвичайного проживання (NHR)., яка передбачає суттєві винятки протягом десяти років проживання. Цей спеціальний податковий статус виїзного громадянина доступний для всіх тих, хто переїжджає в країну, незалежно від їх національності та того, де вони вважаються пенсіонерами, робітниками або фрілансерами (цифровими кочівниками).
Перед переїздом слід звернутися до податкового радника, наприклад MCS і проаналізуйте структуру вашого доходу щодо її відповідності правилам схеми NHR та виняткам.
Податкові ставки в Португалії
Португалія має прогресивну податкова система на місці, де різні податкові ставки застосовуються до різних податкових груп.
Ставки податку на прибуток у Португалії та автономному регіоні Мадейра на 2021 фінансовий рік
Португальські податки на прибуток застосовуються до заробітків у наступних шести категоріях:
- A: Дохід від зайнятості
- B: Дохід від самозайнятості
- E: Інвестиційний дохід
- F: Дохід від оренди нерухомості, зданої в Португалії
- G: Приріст капіталу від продажу майна, активів або акцій
- H: Пенсії в Португалії, включаючи приватні пенсійні плани
Спеціальні та/або фіксовані ставки податку можуть застосовуватися до різних категорій доходів залежно від конкретних видів доходу, статусу податкового резидента або застосовності схеми NHR до відповідного платника податків.
Обов'язки податкової звітності
Усі платники податків, які отримують дохід на території Португалії з 1 січня по 31 грудня, повинні підготувати та подати декларації з податку на доходи фізичних осіб. Ці податкові декларації подаються онлайн, як правило, з 1 квітня по 30 червня наступного календарного року.
Штрафи за несвоєчасне повернення можуть становити від 200 до 2,500 євро.
Оподаткування доходів від юрисдикцій, занесених до чорного списку
Дохід від капіталу (відсотки та дивіденди), що виплачується юрисдикціями, занесеними до чорного списку Міністерства фінансів Португалії, оподатковуються за фіксованою ставкою 35%.
Поточний список юрисдикцій із чорного списку виглядає так: Американське Самоа, Ліхтенштейн, Мальдіви, Ангілья, Маршаллові острови, Антигуа і Барбуда, Маврикій, Аруба, Монако, Острів Вознесіння, Монсеррат, Багами, Науру, Бахрейн, Нідерландські Антильські острови, Барбадос, Північна Маріана Острови, Беліз, острів Ніуе, Бермуди, острів Норфолк, Болівія, інші острови Тихого океану, Британські Віргінські острови, Палау, Бруней, Панама, Кайманові острови, острів Піткерн, Нормандські острови, Порто-Ріко, острів Різдва, Катар, Кокос (Кілінг), Острів Кешм, Іран, Острови Кука, Свята Олена, Коста-Ріка, Сент-Кітс і Невіс, Джібуті, Сент-Люсія, Домініка, Сент-П'єр і Мікелон, Фолклендські острови, Самоа, Фіджі, Сан-Марино, Французька Полінезія, Сейшельські острови, Гамбія, Соломонові острови , Гібралтар, Сент-Вісенте і Гренадіни, Гренада, Султанат Оман, Гуам, Шпіцберген, Гайана, Есватіні, Гондурас, Токелау, САР Гонконг (Китай), Тринідад і Тобаго, Ямайка, Трістан-да-Кунья, Йорданія, острови Теркс і Кайкос , Королівство Т онга, Тувалу, Кірібаті, Об'єднані Арабські Емірати, Кувейт, Віргінські острови Сполучених Штатів, Лабуан, Вануату, Ліван, Ємен, Ліберія.
Ця стаття надається лише для загальних інформаційних цілей і не призначена як юридична чи професійна порада будь-якого роду.
Лауринда має диплом з ділового адміністрування Південноафриканського інституту адміністрації та торгівлі… Читати далі
