У вересні 2009 року Португалія представила Схема для непостійних резидентів (NHR)., іншими словами, власний податковий режим для експатів.
Згідно зі схемою NHR, емігранти можуть посилатися на спеціальні права (пільги) на оподаткування протягом десятирічного періоду на свої доходи з іноземних та португальських джерел, отже, користуючись зниженими податковими ставками або звільненнями від податків на свій дохід.
Як отримати вигоду від податку на експат з Португалії?
Ті емігранти, які бажають скористатися спеціальним режимом оподаткування експатів, повинні стати платниками податків-резидентів Португалії за умови, що вони не оподатковувалися як резиденти Португалії протягом попередніх п’яти років (підтверджуючі докази можуть бути запитані на момент подачі заяви).
Іноземці, які відповідають вимогам щодо проживання та п’ятирічного періоду, зазначеного вище, повинні подати заявку на отримання статусу NHR до 31 березня року, наступного за реєстрацією в якості резидента, щоб гарантувати податкові пільги для експатів.
Як можна вважати резидентом Португалії з метою оподаткування?
під Податкове законодавство Португалії (Кодекс про податок на доходи фізичних осіб) особа вважається резидентом для цілей оподаткування, якщо проживає в Португалії більше 183 (послідовних чи ні) днів протягом будь-якого періоду з 12 місяців, що починається або закінчується у відповідному році; якщо він проживає неповноцінний період, маючи в будь-який день 12-місячного порогу будинок в таких умовах, які дозволяють припустити намір утримувати та займати його як своє звичайне місце проживання.
Інші умови можуть застосовуватися для визначення резидентства з метою оподаткування в Португалії, незважаючи на те, що вони зазвичай не застосовуються до експатів, які фактично переїжджають до Португалії.
Податкові пільги для експатів Португалії
Згідно зі схемою для незвичайних податкових резидентів експатам надаються знижені ставки податку на доходи з португальських джерел і звільнення від доходів з іноземних джерел за умови дотримання правил, встановлених схемою.
Податкові пільги, що застосовуються до іноземного доходу
Зарплати
Заробітна плата з іноземних джерел звільняється від оподаткування в Португалії за схемою NHR за умови, що зазначений дохід оподатковується в юрисдикції походження відповідно до Договору про уникнення подвійного оподаткування, укладеного між Португалією та цією юрисдикцією; або якщо Португалія не уклала угоду про уникнення подвійного оподаткування з цією юрисдикцією походження, дохід буде оподатковуватися в цій державі до тих пір, поки дохід не може вважатися отриманим у Португалії відповідно до національного законодавства.
пенсії
Пенсійний дохід з іноземного джерела, отриманий експатами, які користуються схемою NHR, оподатковується за фіксованою ставкою 10% для тієї ж частини, яка вважалася оподатковуваною, але не підлягає вирахуванню в Португалії.
Дохід від самозайнятості (від діяльності з високою доданою вартістю), доходи від інтелектуальної власності чи промислової власності, а також від надання інформації щодо експерименту, проведеного в комерційній, промисловій чи науковій сферах, дохід від капіталу (відсотки та дивіденди), реальний доходи від нерухомості та приріст капіталу (продаж нерухомості та продаж фінансового портфеля).
Вищезгадані види доходів звільнені від оподаткування в Португалії за схемою NHR, за умови, що зазначений дохід може оподатковуватися в юрисдикції походження відповідно до Договору про уникнення подвійного оподаткування, укладеного між Португалією та відповідною юрисдикцією, або якщо Португалія не вступила між Угодою про уникнення подвійного оподаткування з юрисдикцією походження, дохід може оподатковуватись відповідно до Типової податкової конвенції ОЕСР (у цьому випадку це звільнення буде застосовуватися лише в тому випадку, якщо держава походження не вважається юрисдикцією чорного списку, і доки оскільки відповідно до національного законодавства дохід не може вважатися отриманим у Португалії).
Крипто-активи
Португалія надає звільнення від прибутків від криптовалют за умови, що зазначені доходи виплачуються інвестору указ валюти, а зазначені прибутки отримують як дивіденди, що виплачуються інвестору як акціонеру компанії. В іншому випадку звільнення від оподаткування зазначених прибутків не закріплено. Щоб отримати детальнішу інформацію про поточний ландшафт оподаткування криптовалютою в Португалії, натисніть, будь ласка тут.
Податкові пільги, що застосовуються до португальського доходу
Лише доходи наукового, художнього та технічного характеру (наймані та самозайняті працівники), отримані в Португалії, будуть оподатковуватися за фіксованою ставкою 20%, а не за прогресивною ставкою, що застосовується до звичайних податкових резидентів, яка може досягати 48%.
Ця стаття надається лише для загальних інформаційних цілей і не призначена як юридична чи професійна порада будь-якого роду.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
