Підготовка до успішного переїзду на Мадейру передбачає довгострокове планування та розуміння наслідків переїзду.
Наша команда професіоналів протягом року допомогла багатьом експатам. Як показує досвід, 90% з них не планують свій переїзд на Мадейру належним чином або не розуміють наслідків такого переїзду. Зважаючи на це, у цьому дописі в блозі підсумовуються кроки, необхідні перед переїздом на Острів.
Отримання португальського ідентифікаційного номера платника податків
Команда НІФ (Número de Identificação Fiscal, також відомий як Número de Contribuinte) це ідентифікаційний номер платника податків у Португалії. Цей номер використовується для кількох послуг, таких як: відкриття банківського рахунку, отримання медичного страхування, отримання телефонної підписки та заповнення декларацій про доходи чи інші податки чи фінансові операції. NIF також необхідний для тих, хто орендує або купує нерухомість на португальській території. Таким чином, ми завжди рекомендуємо нашим клієнтам, що перше, що їм потрібно отримати, це NIF.
При першому отриманні NIF адреса, вказана на момент подачі заявки, має бути адресою проживання в країні проживання заявника (тобто іноземною адресою). Це пов’язано з тим, що на момент подання заявки клієнт ще не отримав свої імміграційні документи.
Особи, які проживають за межами ЄС/ЄАА на момент подачі заявки на NIF, повинні призначити податкового представника, як це визначено португальським податковим законодавством.
Переїзд на Мадейру: відповідність імміграційним вимогам
Громадяни ЄС та їхні родини
Громадяни ЄС/ЄЕЗ (разом зі швейцарцями та андоррцями), які проживають на Мадейрі (або будь-якій іншій Португальська територія) більше трьох місяців мають оформити своє право на проживання шляхом реєстрації.
Після трьох місяців перебування на Мадейрі (або на будь-якій території Португалії) громадяни ЄС мають 30 днів для реєстрації, після чого вони отримують свідоцтво про реєстрацію. Таким чином, громадяни ЄС повинні подати заяву в місцеву міську/ратушу (Камара муніципальний) під юрисдикцією щодо їхньої адреси проживання та надати такі документи:
- Робітники
- дійсний документ, що посвідчує особу
- заява під присягою, що вони працюють або працюють самостійно на Мадейрі (або на будь-якій території Португалії); або
- декларацію під присягою, що вони мають достатні фінансові ресурси для себе та членів своєї сім’ї, а також поліс медичного страхування, якщо країна, громадянами якої вони є, має точні вимоги для громадян Португалії.
- Пенсіонери
- дійсний документ, що посвідчує особу
- декларацію під присягою, що вони мають достатні фінансові ресурси для себе та членів своєї сім’ї, а також поліс медичного страхування, якщо країна, громадянами якої вони є, має точні вимоги для громадян Португалії.
- Студентам
- дійсний документ, що посвідчує особу
- декларація під присягою про те, що вони зареєстровані в офіційно акредитованому державному або приватному навчальному закладі
- декларація або інший засіб підтвердження того, що вони мають достатні фінансові ресурси та поліс медичного страхування, якщо країна, громадянами якої вони є, має точні вимоги для громадян Португалії.
Незважаючи на вищезазначене документація, яка вимагається законом міськими/ратушними меріями муніципальні органи влади можуть вимагати додаткову документацію, яка зазвичай відрізняється від муніципального уряду до муніципального уряду і навіть від адміністрації до адміністрації. Саме тут ми можемо допомогти розібратися в бюрократії та дотриманні наданих документів.
Відмова від реєстрації є правопорушенням, яке карається штрафом від 400 до 1500 євро. Реєстрація або збереження реєстрації без дотримання необхідних умов є правопорушенням, яке карається штрафом від 500 до 2500 євро.
У разі зловживання законом, шахрайства, фальшивого шлюбу чи партнерства, право на проживання буде відмовлено та відкликане.
Негромадяни ЄС
Громадяни країн, які не входять до ЄС, повинні подати заяву на отримання відповідної візи до дипломатичної місії Португалії, яка обслуговує країну їх поточного проживання, до переїзду (або подати заяву на Золота віза після здійснення кваліфікаційної інвестиції). Ніколи не подавайте заявку на отримання візи, перебуваючи на території Португалії як турист, оскільки не всі дозволи на проживання можливі за цим варіантом, а оформлення наявних займає дуже багато часу.
Податкова резиденція
Визначення податкового резидентства
Як правило, платник податків вважається податковим резидентом Португалії, якщо він залишається більше 183 днів. Цей підрахунок відноситься до будь-якого періоду в 12 місяців, який починається або закінчується в даному році.
Людина також є резидентом, якщо вона володіє житлом, яке передбачає намір підтримувати та займати його як звичайне місце проживання. Правила податкового резидентства зазвичай застосовуються після отримання законного дозволу на проживання в Португалії (за винятком Золотої візи). Таким чином, адреса, пов’язана з NIF, має бути відповідно оновлена.
У разі розбіжності у визначенні податкового резидентства платник податків повинен враховувати критерії його визначення в Угоді про уникнення подвійного оподаткування, підписаній між Португалією та країною резидентства.
Податкове резидентство є важливим для отримання Незвичний статус (NHR), оскільки спочатку потрібно бути резидентом, щоб подати заявку на отримання статусу NHR, і отримати цей статус потрібно до 31 березня року, наступного за роком реєстрації як резидента.
Податкова резиденція та CRS
Податковий кодекс Португалії вимагає від усіх платників податків, які працюють і проживають за кордоном, повідомляти податкову та митну службу про зміну своєї податкової адреси («AT”) протягом 60 днів.
Це питання стало «серйознішим», якщо врахувати, що банки тепер збирають і повідомляють податковим органам інформацію про залишки на банківських рахунках клієнтів-нерезидентів (з метою оподаткування). Однак значна частина емігрантських спільнот за кордоном не робить цього. Це призводить до того, що вони неправильно повідомляють про свої доходи, отримані в обох країнах.
Трапляється й протилежне: іноземні банки повідомляють про рахунки платників податків, які проживають на їхній національній території, своїм відповідним податковим органам, які потім передають цю інформацію податковим органам країни походження.
Цей обмін інформацією є результатом впровадження Загальних стандартів звітності («CRS»), створених ОЕСР і в яких беруть участь Португалія та 92 інші країни. Такі офшори, як Кайманові острови, Британські Віргінські острови та Нормандські острови, також входять до цих юрисдикцій.
Ці загальні стандарти звітності спрямовані на боротьбу з ухиленням від сплати податків і відмиванням грошей і можуть вплинути на статус податкового резидента тисяч експатів. Тоді CRS можуть ризикувати оподаткуванням доходів експатів у їхній країні походження та країні їхнього проживання, якщо статус податкового резидента не актуальний у всіх юрисдикціях.
Тому вкрай важливо, щоб експати оновили свій статус податкового резидента в компетентних податкових органах.
Обов'язки податкової звітності
Отже, для платника податку, який є податковим резидентом Португалії, податок на доходи фізичних осіб (IRS) стягуватиметься з його світового доходу. Ставка податку IRS може досягати 48%.
З іншого боку, якщо платник податків не є податковим резидентом Португалії, податок IRS стягується лише з доходів, отриманих у Португалії, за умови, що вони не є об’єктом оподаткування податком.
Таким чином, платник податку-резидент у Португалії повинен подавати звітність за формою 3 IRS Португалії в усьому світі.
Платник податку-нерезидент повинен подати декларацію лише в разі отримання португальського доходу від оренди.
Доступ до регіональної системи охорони здоров’я Мадейри
Ставши резидентом острова з метою оподаткування та імміграції, експати можуть отримати доступ до регіональної системи охорони здоров’я Мадейри (SESARAM), зареєструвавшись у центрі охорони здоров’я (centro de saúde) з юрисдикцією за місцем проживання. У медичному центрі експати повинні надати підтвердження податкового та імміграційного місця проживання та паспорти.
Обмін водійських прав
Експати повинні знати, що згідно з португальським законодавством необхідна заміна їхніх водійських прав. Для отримання додаткової інформації натисніть тут.
Ця стаття надається лише для загальної інформації та не призначена як юридична чи професійна порада будь-якого роду та не повинна розглядатися як будь-яка. Якщо у вас виникнуть запитання або вам потрібна наша допомога з вищезазначеним, будь ласка, не зволікайте Зв'яжіться з нами.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
