Поправка до Кодексу про податок на доходи фізичних осіб, прийнята Законом про державний бюджет на 2022 рік (№ 12/2022 від 27 червня), робить обов’язковим агрегування доходу від приросту капіталу за цінними паперами, якщо відповідні активи утримувались протягом менше 365 днів, та платник податку має оподатковуваний дохід, який дорівнює або перевищує значення останньої податкової групи, яка наразі становить 75,009 XNUMX євро.
Платник податку, який опиниться у вищезазначеній скрутній ситуації, втратить можливість вибирати ставку фіксованого податку у розмірі 28% і натомість буде оподатковуватись за ставкою 48% прибутку, отриманого від акцій та облігацій (плюс додатковий податок у розмірі 2.5% або 5% %, залежно від того, застосовно це чи ні), на їхній приріст капіталу.
Обов’язкове агрегування може не охоплювати приріст капіталу від викупу паїв у португальських інвестиційних фондах, навіть якщо критерії, встановлені для цієї мети, виконуються. Це пояснюється тим, що Закон про податкові пільги (EBF), який регулює оподаткування цих видів доходу, є спеціальним законом, відмінним від Кодексу податку на доходи фізичних осіб.
Що стосується приросту капіталу від викупу паїв в іноземних інвестиційних фондах, створених португальськими податковими резидентами, ці кошти не підпадають під дію правил, викладених у EBF, тому теоретично на них поширюватиметься правило про обов’язковість агрегування податкових декларацій, навіть якщо виконуються критерії, встановлені в EBF.
Коротше кажучи, починаючи з 2023 року, платники податків з оподатковуваним доходом 75,009 XNUMX євро або більше повинні будуть агрегувати свій приріст капіталу від рухомих активів до загального отриманого доходу, щоб визначити ставку податку, застосовну до їх загального доходу. До цього вони вирішували робити це чи ні.
Ця стаття надається лише для загальної інформації та не призначена як юридична чи професійна порада будь-якого роду та не повинна розглядатися як будь-яка. Якщо у вас виникнуть запитання або вам потрібна наша допомога з вищезазначеним, будь ласка, не зволікайте Зв'яжіться з нами.
Лауринда має диплом з ділового адміністрування Південноафриканського інституту адміністрації та торгівлі… Читати далі
