Як приватна особа чи компанія, яка працює як у Португалії, так і в Сполучених Штатах, ви можете задаватися питанням, як орієнтуватися в податковій системі кожної країни. Податкова угода між Португалією та США, також відома як Угода про уникнення подвійного оподаткування, — це угода між двома країнами, метою якої є запобігання подвійному оподаткуванню тих самих доходів фізичних осіб і компаній. У цьому вичерпному посібнику я поясню основні положення договору, його переваги та вплив на окремих осіб і компанії.
Що таке податкова угода?
Податкова угода – це угода між двома країнами, яка встановлює правила оподаткування фізичних і юридичних осіб, які здійснюють діяльність в обох країнах. Метою податкової угоди є запобігання подвійному оподаткуванню, яке виникає, коли один і той самий дохід оподатковується двічі – один раз у кожній країні. Щоб уникнути цього, податкові угоди зазвичай включають положення, які визначають, яка країна має право оподатковувати певний вид доходу, а також механізми надання звільнення від подвійного оподаткування.
Переваги податкової угоди між Португалією та США
Податкова угода між Португалією та США має ряд переваг для фізичних осіб і компаній, які працюють в обох країнах. Однією з головних переваг є те, що він допомагає запобігти подвійному оподаткуванню доходу. Згідно з угодою, доходи фізичних осіб і компаній оподатковуються лише в одній країні, що може допомогти зменшити їхній загальний податковий тягар. Крім того, угода забезпечує основу для вирішення суперечок між двома країнами щодо податкових питань, що може допомогти забезпечити більшу визначеність і стабільність для платників податків.
Ще одна перевага податкової угоди між Португалією та США полягає в тому, що вона може сприяти розвитку торгівлі та інвестицій між двома країнами. Забезпечуючи чітку та стабільну систему оподаткування, угода може допомогти зменшити ризик і невизначеність, пов’язану з транскордонними транзакціями, полегшуючи компаніям інвестування на ринках один одного.
Основні положення договору
Податкова угода між Португалією та США містить кілька ключових положень, які визначають, як фізичні особи та компанії оподатковуються в кожній країні. Одним із найважливіших положень є положення про «резидентство», яке визначає, яка країна має право оподатковувати дохід фізичної особи чи компанії. Відповідно до договору фізична особа або компанія вважається резидентом країни, в якій вони проживають або мають постійне представництво.
Угода також містить положення, які визначають, як оподатковуються конкретні види доходів. Наприклад, договір передбачає правила оподаткування дивідендів, відсотків і роялті, а також правила оподаткування доходів від нерухомого майна та прибутків від бізнесу. Загалом ці положення спрямовані на те, щоб дохід оподатковувався лише в одній країні та щоб платники податків не підлягали подвійному оподаткуванню.
Як угода впливає на фізичних осіб і компанії
Податкова угода між Португалією та США може суттєво вплинути на оподаткування фізичних осіб і компаній у кожній країні. Наприклад, згідно з угодою фізичні особи та компанії оподатковуються тільки на їхні доходи в одній країні, що може допомогти зменшити їхній загальний податковий тягар. Крім того, угода передбачає механізми вирішення суперечок між двома країнами щодо податкових питань, що може забезпечити більшу визначеність і стабільність для платників податків.
Однак договір також може мати деякі обмеження. Наприклад, якщо дохід фізичної особи чи компанії не підпадає під дію угоди, вони можуть підлягати подвійному оподаткуванню. Крім того, угода може не передбачати звільнення від усіх видів податків, таких як податки на соціальне страхування чи податки на додану вартість.
Оформлення пільг за договором
Фізичні особи та компанії повинні подати заявку на пільги за угодою, щоб скористатися перевагами Угоди про оподаткування між Португалією та США. Зазвичай це передбачає подання форми до податкових органів у кожній країні разом із підтверджуючими документами. Процес подання заявки може бути складним, і часто доцільно співпрацювати з податковим фахівцем, який знайомий з угодою та може допомогти орієнтуватися в процесі подачі заявки.
Оподаткування іноземних інвестицій за договором
Податкова угода між Португалією та США також містить положення, що визначають порядок оподаткування іноземних інвестицій. Згідно з угодою, іноземні інвестиції зазвичай оподатковуються в країні, де розташовані інвестиції. Однак угода передбачає механізми звільнення від подвійного оподаткування іноземних інвестицій, що може сприяти просуванню транскордонних інвестицій.
Уникнення подвійного оподаткування за договором
Одна з головних цілей Угоди про оподаткування між Португалією та США – запобігання подвійному оподаткуванню. Щоб уникнути подвійного оподаткування, фізичні особи та компанії повинні ретельно переглянути положення угоди та переконатися, що вони скористаються всіма доступними механізмами пільг. Це може включати подання заявки на пільги за угодою, використання іноземних податкових кредитів і ретельне структурування транскордонних операцій.
Робота з податковим фахівцем для навігації угоди
Враховуючи складність Угоди про оподаткування між Португалією та США, з нею часто доцільно працювати податковий фахівець, який знайомий з угодою та може допомогти орієнтуватися в її положеннях. Податковий спеціаліст може допомогти переконатися, що приватні особи та компанії скористаються всіма доступними механізмами допомоги, і може допомогти уникнути потенційних проблем з відповідністю та штрафів.
Податкова угода між Португалією та США є важливою угодою, яка допомагає запобігти подвійному оподаткуванню та сприяти транскордонним інвестиціям між двома країнами. Розуміючи ключові положення угоди та співпрацюючи з податковими фахівцями, фізичні та юридичні особи можуть орієнтуватися в складному податковому ландшафті обох країн і переконатися, що вони скористаються всіма доступними механізмами пільг.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
