Багато наших клієнтів, які є резидентами для цілей оподаткування Португалії, завжди запитують нас, як працює податкова декларація в Португалії. Щоб зрозуміти, як працює податкова декларація в Португалії, потрібно спочатку зрозуміти португальський податок на доходи фізичних осіб (також відомий як IRS).
Загалом IRS – це абревіатура від «Податок на доходи фізичних осіб», тобто податок, що стягується з доходів людей (з певними винятками, дозволеними законом).
Як працює IRS?
IRS — португальський податок, що стягується з доходів окремих платників податків, тобто з грошей, зароблених протягом року. Це можуть бути гроші, отримані від роботи, прибутки від інвестицій, оренди, пенсії тощо. Крім того, IRS має такі характеристики:
- Прямий: податки стягуються з доходів і сплачуються платником податків.
- Global: це стосується доходу резидентів Португалії, навіть якщо зазначений дохід не є португальським джерелом. Крім того, цей податок також застосовується до доходів нерезидентів, якщо вони мають португальське походження. Іншими словами, його масштаби глобальні.
- Людина: сума податку, що підлягає сплаті, визначається фінансовими та соціальними обставинами особи та її домогосподарства (загалом неповнолітні діти та утриманці);
- Щорічний: бере до уваги суму доходу, отриманого між першим і останнім днем року календарний рік;
- Декларативний: сума визначається з урахуванням відомостей річної податкової декларації, яку платник податку зобов’язаний подавати відповідно до законодавства;
- Progressive: розміри доходу використовуються для оподаткування IRS. Той, хто має більший дохід, буде платити більший податок. Незважаючи на це, існують спеціальні положення щодо певних видів доходів, до яких застосовується єдина ставка податку. Нарешті, власники статусу NHR можуть отримати виключення або фіксовані ставки на свій дохід, отриманий за кордоном чи Португалією.
Що вказувати в податковій декларації в Португалії
Податкове та митне управління Португалії класифікувало наступний тип доходу, який підлягає звітуванню відповідно до податкового законодавства Португалії:
- Категорія А: ця категорія відноситься до доходу від залежної роботи (або найманих працівників), тобто зарплати, премії, комісійні, надбавки, премії та відшкодування, серед іншого;
- Категорія В: ця категорія відноситься до ділового та професійного доходу, тобто грошей, зароблених у комерційній, промисловій, сільськогосподарській, лісовій або тваринницькій діяльності. До цієї категорії належать також доходи, отримані від самозайнятих осіб шляхом надання послуг;
- Категорія E: ця категорія призначена для доходів від капіталу, таких як відсотки від депозитів до запитання або строкових депозитів і дивідендів;
- Категорія F: ця категорія стосується доходів від власності, тобто доходів від оренди. Категорія F: ця категорія стосується доходів від нерухомості, тобто доходів від орендної плати. До цієї категорії також відносяться доходи, отримані від експлуатації місцевого розміщення, але тільки ті, які не пов'язані з підприємницькою діяльністю;
- Категорія G: це категорія доходу, отриманого від приросту капіталу, компенсації за недоведені непередбачувані збитки, упущену вигоду та компенсацію моральної шкоди. Це так звані родові прирости;
- Категорія H: ця категорія стосується доходів від пенсій, пенсій по старості, інвалідності, у зв’язку з втратою годувальника та аліментів. Виплати, що виплачуються страховими компаніями, пенсійними фондами чи іншими особами в рамках додаткових режимів соціального забезпечення, також належать до цієї категорії.
- Категорія J: усі вищезазначені види доходів із іноземних джерел та IBAN (і коди BIC) іноземних банківських рахунків.
Термін подання податкової декларації в Португалії
В останні роки дата подання декларації про доходи фізичних осіб у Португалії завжди була між квітнем і червнем року, наступного за роком отриманого доходу. Незважаючи на це, цей термін може бути продовжено до останнього дня грудня, якщо платник податків може надати докази того, що податкові декларації в країні джерела не були надані йому до закінчення терміну.
Розрахунок суми податку
На жаль, податкове та митне управління Португалії не оприлюднює алгоритм розрахунку податку, незважаючи на те, що колишній міністр фінансів видав міністерський наказ про продовження випуску алгоритму. Незважаючи на це, наша команда професіоналів може допомогти вам оцінити ваші португальські податкові зобов’язання зі статусом NHR або без нього.
Окрім зазначеної вище інформації, звертаємо вашу увагу на те, що якщо ви фрілансер, додаткове податкове зобов'язання очікується для вашої ділової діяльності.
At MCS, we може допомогти вам з податковими та імміграційними питаннями на території Португалії. Ця стаття надається лише для загальної інформації та не призначена як будь-яка юридична чи професійна порада та не повинна розглядатися як будь-яка. Якщо у вас виникнуть запитання, будь ласка, не соромтеся Зв'яжіться з нами.
Лауринда має диплом з ділового адміністрування Південноафриканського інституту адміністрації та торгівлі… Читати далі
