Корпоративне податкове планування є важливою частиною фінансової стратегії будь-якого підприємства, особливо для тих, хто прагне максимізувати свої податкові пільги, звільнення від сплати податків і пільги. Португалія, як і багато інших країн, пропонує безліч можливостей для податкового планування. У цій статті ми зануримося в юридичні аспекти та переваги податкове планування в Португалії, розрізняючи законні стратегії та незаконне ухилення від сплати податків.
1. Корпоративне податкове планування проти ухилення від сплати податків
Розуміння різниці між корпоративним податковим плануванням та ухиленням від сплати податків має першочергове значення. Корпоративне податкове планування зосереджується на застосуванні законодавчих положень для зменшення податкових зобов’язань компанії. І навпаки, ухилення від сплати податків передбачає ухилення від сплати податків через неправдиві декларації або приховування доходів, що є незаконним.
У Португалії ухилення від сплати податків криміналізовано відповідно до статті 103 португальського Закону про податкові правопорушення (Regime Geral das Infracções Tributárias), що передбачає відповідні покарання.
2. Податковий режим і податкове планування для незвичайних резидентів (NHR).
У той час як режим NHR націлений насамперед на фізичних осіб, підприємства також можуть використовувати його у своїх стратегіях корпоративного податкового планування. Створена в 2009 році схема NHR надає податкові переваги новим податковим резидентам Португалії, які не були податковими резидентами протягом останніх п’яти років. Він дозволяє звільнити певні іноземні джерела доходу від португальського прибуткового податку та пропонує знижену 20% ставку податку для певних професій.
Португальські компанії, які бажають залучити таланти нерезидентів, незалежно від їх національності, можуть використовувати цей режим у своїх інтересах і, водночас, як перевагу для персоналу.
3. Корпоративні податкові пільги в Португалії
Однією з головних привабливостей для бізнесу в Португалії є асортимент податок з корпорацій доступні стимули. Режим звільнення від податку на участь, наприклад, надає компаніям-резидентам звільнення від податку на дивіденди та приріст капіталу за певних умов. Для більших інвестицій, що перевищують 5 мільйонів євро, компанії можуть домовитися про зниження податків на термін до 10 років, що надає значну можливість для податкового планування.
Джерело: «Código Fiscal do Investimento» (Кодекс оподаткування інвестицій) – Декрет-закон № 162/2014 від 31 жовтня.
4. Угоди про уникнення подвійного оподаткування та планування корпоративного оподаткування
Для компаній, які працюють за кордоном, Угоди про уникнення подвійного оподаткування (DTT) Португалії можуть стати наріжним каменем планування корпоративного оподаткування. Ці угоди запобігають подвійному оподаткуванню компаній на той самий дохід у двох юрисдикціях, що забезпечує суттєве полегшення.
Джерело: Міністерство фінансів Португалії та офіційний веб-сайт Податкового та митного управління Португалії.
5. Заходи проти уникнення
Щоб протистояти агресивному податковому плануванню, Португалія запровадила заходи проти ухилення від сплати податків, такі як Загальне правило проти ухилення (GAAR) і правила контрольованої іноземної корпорації (CFC). У рамках своїх зобов’язань щодо справедливого оподаткування Португалія також узгоджується з проектом ОЕСР щодо зменшення податкової бази та переміщення прибутку (BEPS), який спрямований на стратегії переведення прибутку в регіони з низьким рівнем оподаткування.
Агресивне податкове планування стосується складних схем і стратегій, що застосовуються окремими особами та корпораціями для використання податкової системи та зменшення податкових зобов’язань, часто розширюючи межі закону. Хоча ці методи спрямовані на мінімізацію податку в рамках закону, вони часто використовують штучні операції без справжнього економічного змісту лише для отримання податкових переваг. Як наслідок, багато юрисдикцій ставляться до агресивного податкового планування з підозрою, оскільки воно часто обходить межу законності, а інколи повертає на нелегітимну територію.
Різниця між законним податковим плануванням і агресивним податковим плануванням часто залежить від духу, а не від букви закону. Хоча певний маневр технічно може відповідати письмовим статутам, він може порушувати передбачувану мету законодавства. Оскільки уряди в усьому світі, включно з Португалією, борються з економічними проблемами, пов’язаними з розмиванням бази оподаткування та втратою доходів, все більше уваги приділяється стримуванню агресивного податкового планування, тому ці практики не лише зазнають посиленої перевірки, але й ризикують бути визнаними незаконними, що призведе до суворі покарання для порушників.
Висновок
Якщо податкове планування в Португалії впроваджено в рамках законодавчої бази, воно може надати підприємствам значні переваги у зменшенні податкових зобов’язань. Завдяки численним заохоченням і угодам Португалія є привабливим місцем для ділових операцій. З ним завжди доцільно працювати податкові фахівці щоб забезпечити оптимальні та відповідні стратегії.
Відмова від відповідальності: інформація, надана в цій статті, надається лише для інформаційних цілей і не повинна розглядатися як юридична чи податкова консультація. Будь ласка, проконсультуйтеся з кваліфікованим податковим фахівцем, щоб отримати конкретні вказівки, адаптовані до ваших особистих обставин.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
