Оскільки ринок криптовалют продовжує розвиватися, уряди в усьому світі стикаються з проблемою регулювання та оподаткування цієї нової форми цифрової валюти. Португалія, зокрема, нещодавно запровадила спеціальний податковий режим для криптовалют, який набув чинності 1 січня 2023 року. Ця стаття має на меті надати детальний огляд законів про оподаткування криптовалют у Португалії, пропонуючи цінну інформацію для фізичних осіб і компаній, які працюють у країна.
Розуміння різних категорій криптовалютного доходу
Щоб орієнтуватися в податковому ландшафті, що оточує криптовалюти в Португалії, важливо мати чітке розуміння різних категорій доходів від криптовалют. Португальський кодекс податку на доходи фізичних осіб (Código do IRS) класифікує доходи від криптовалюти на три основні категорії: пасивний дохід (Категорія E), приріст капіталу (Категорія G) і дохід від фрілансерів/самозайнятості (Категорія B).
Пасивні інвестиції в Crypto
Винагорода, отримана у фіатних грошах від пасивних інвестицій у криптовалюту, які не передбачають будь-яких криптовалютних переказів, буде обкладатися єдиною ставкою податку в розмірі 28%. Це правило за умовчанням застосовується, коли дохід не підпадає під іншу категорію. Однак важливо зазначити, що криптовалюта все ще може бути отримана як винагорода (а не фіатні гроші), якщо вона кваліфікується як зарплата або дохід від самозайнятості, і вона оподатковуватиметься відповідно, як правило, за прогресивними ставками податку.
Приріст капіталу, отриманий від продажу Crypto
Продажі криптоактивів, якими володіють менше 365 днів, підпадають під оподатковуваний приріст капіталу. Продажі криптовалюти, що зберігаються більше 365 днів, підлягають звітуванню, але не оподатковуються. Ці продажі обкладатимуться фіксованою ставкою податку в розмірі 28% на приріст капіталу, якщо вони будуть здійснені за чисті гроші. Однак, якщо дохід отримує португальський податковий резидент, який вирішує агрегувати (englobamento) застосовуватимуться прогресивні податкові ставки від 14.5% до 53%. Варто зазначити, що «інвестиційні/безпекові токени» вважатимуться цінними паперами та оподатковуватимуться відповідно, незалежно від правила 365 днів.
Дохід від самозайнятості Криптооперації та перевірка
Дохід від самозайнятості охоплює операції, пов’язані з випуском криптоактивів, включаючи майнінг, або перевірку криптотранзакцій через консенсусні механізми за фіатні гроші. У цій категорії застосовуватимуться прогресивні податкові ставки від 14.5% до 53%. 5% фіксована презумпція витрат буде застосована до доходу, отриманого від гірничодобувних робіт, а 95% – до продажу видобутих активів. Важливо зазначити, що припинення діяльності як самозайнятого працівника вважається еквівалентним продажу криптоактивів.
Крім того, згідно з правилами щодо доходів самозайнятих осіб, відповідно до законодавства, платник податків зобов’язаний виставляти рахунки-фактури щодо отриманого доходу, що, залежно від застосовних ситуацій, може призвести до зобов’язань щодо звітності з ПДВ та обов’язкової реєстрації в португальському соціальному страхуванні та сплати соціального страхування. внески (поверх податкового навантаження з доходів фізичних осіб).
Загальні правила оподаткування криптовалюти в Португалії
Розуміння загальних правил оподаткування криптовалюти в Португалії має вирішальне значення для забезпечення дотримання податкового режиму. Ось кілька ключових моментів, які слід враховувати:
- Крипто для криптобірж: Якщо криптовалюта для криптовалютних бірж виникає в рамках доходу від приросту капіталу або доходу від самозайнятості, оподаткування буде відкладено до моменту продажу криптовалюти (тобто конвертації у фіатну валюту). Під час визначення вартості придбання застосовуватиметься правило «першим прийшов, першим вийшов» (FIFO), тобто проданою криптовалютою буде та, що утримується протягом найдовшого періоду.
- Компенсація капітальних втрат: Втрати капіталу можуть бути компенсовані прибутками, за винятком випадків, коли вони понесені в податкових притулків (деякі країни, які підписали ДТА з Португалією, класифікуються останньою як такі).
- Вихід з податку: Якщо фізична особа перестає бути податковим резидентом Португалії, на всі криптоактиви буде накладено «податок на виїзд» у розмірі 28%. Цей податок застосовуватиметься так само, як якщо б відбувся продаж, приріст капіталу на основі різниці між ринковою вартістю та вартістю придбання, визначеною через FIFO.
- Пожертвування крипто: Пожертвування криптовалюти обкладатиметься гербовим збором у розмірі 10% або 4% за комісію, що стягується постачальниками послуг із використання криптовалюти або за їх посередництва. Однак пожертви між подружжям, партнерами по життю, родзинками по висхідній і низхідній лінії або пожертви на суму менше 500 євро звільняються від оподаткування.
- NFT: невзаємозамінні токени (NFT) виключені з оподаткування. Однак важливо зазначити, що режим оподаткування для NFT може відрізнятися порівняно з інвестиційними/безпековими токенами та комунальними/товарними/платіжними токенами.
Фактори, які слід враховувати для ефективного оподаткування криптовалюти в Португалії
Щоб забезпечити ефективне оподаткування криптовалюти в Португалії, слід враховувати кілька факторів:
Правильна кваліфікація активів і доходу
Правильна кваліфікація типу майна та доходу має вирішальне значення для визначення його оподаткування. Розуміння специфічних характеристик різних криптовалют та їхнього призначення має важливе значення для точної податкової звітності.
Застосування угод про уникнення подвійного оподаткування
Застосовність угод про уникнення подвійного оподаткування (DTA), підписаних Португалією, включно з юрисдикціями з чорного списку (податкові гавані), також є важливим фактором. Важливо зазначити, що новий режим оподаткування криптовалюти не змінює застосування режим незвичайного резидента (NHR). які можуть надати певні переваги відповідним особам, які отримують дохід від криптовалюти.
Висновок
Незважаючи на те, що новий податковий режим у Португалії забезпечує юридичну визначеність, орієнтуватися в складнощах оподаткування криптовалют все ще може бути складно. Це завжди доцільно отримати професійну податкову консультацію коли ви маєте справу з криптовалютним доходом, особливо якщо працюєте в усьому світі або проживаєте в Португалії як нерезидент.
Запровадження спеціального податкового режиму для криптовалют у Португалії знаменує собою значний крок у напрямку забезпечення ясності та правової визначеності у світі цифрових валют, що постійно розвивається. Незалежно від того, чи є ви фізичною особою чи підприємством, яке працює в Португалії, розуміння законів про оподаткування криптовалют має вирішальне значення для дотримання законодавства та ефективного податкового планування. Враховуючи різні категорії криптодоходів, загальні правила та важливі фактори, ви можете з упевненістю орієнтуватися в податковому ландшафті та забезпечити належне звітування та сплату податків. Зверніться за порадою до податкових спеціалістів, щоб забезпечити дотримання правил і оптимізувати свою податкову позицію в сфері оподаткування криптовалюти в Португалії.
Основна інформація:
- Спеціальний податковий режим Португалії для криптовалют набуде чинності 1 січня 2023 року.
- Новий режим спрямований на забезпечення ясності та правової визначеності щодо оподаткування криптовалют у Португалії.
- Для визначення відповідних податкових ставок важливо правильно класифікувати тип активів і доходів.
- Угоди про подвійне оподаткування (DTA), підписані Португалією, можуть вплинути на оподаткування доходу від криптовалюти.
- Настійно рекомендується отримати професійну податкову консультацію, щоб забезпечити дотримання податкового законодавства та правил Португалії.
Відмова від відповідальності: інформація, надана в цій статті, надається лише для інформаційних цілей і не повинна розглядатися як юридична чи податкова консультація. Будь ласка, проконсультуйтеся з кваліфікованим податковим фахівцем, щоб отримати конкретні вказівки, адаптовані до ваших особистих обставин.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
