Вступ
Податок на спадщину, також відомий як податок на майно або податок на смерть, є фінансовим зобов’язанням, яке виникає після передачі майна від померлої особи її бенефіціарам. У Португалії Податкове та митне управління контролює звітування та збір зазначеного податку. Розуміння правил і процедур щодо оподаткування спадщини має важливе значення для ефективного планування нерухомості. У цьому вичерпному посібнику розглядаються ключові міркування та правила, пов’язані з податком на спадщину в Португалії.
Повідомлення про смерть і оголошення відповідальності за гербовий збір
Першим кроком у процесі сплати податку на спадщину є повідомлення про смерть особи Податковий та митний орган. Важливо відзначити, що цей крок необхідний лише в тому випадку, якщо померла особа заповідала майно, яке підлягає передачі. Розпорядник майна повинен складати звітність і нести відповідальність за вирішення всіх питань, пов’язаних із майном, до моменту його розподілу. Виконавцем може бути вдова чи вдівець, розпорядник заповіту, найближчий спадкоємець за законом або спадкоємець за заповітом.
Про смерть і сплату гербового збору необхідно повідомити податкову та митну службу до кінця третього місяця, наступного за місяцем, у якому сталася смерть. Наприклад, якщо людина померла в березні, про смерть необхідно повідомити до 30 червня. Щоб заявити про сплату гербового збору, виконавець повинен подати кілька документів, у тому числі заповнену форму, перелік активів, що становлять спадщину, свідоцтво про смерть, документи, що посвідчують особу, та ідентифікаційні податкові номери померлого та спадкоємців, а також будь-які відповідні заповіти чи документи подарунок.
Звільнення від податку на спадщину
Окремі особи можуть бути звільнені від сплати податку на спадщину в Португалії. Виключення поширюються на вдову або вдівця (включаючи партнерів по житті), нащадків по висхідній лінії (батьків, бабусь і дідусів) і низхідних нащадків (дітей і онуків). Важливо зазначити, що ці винятки застосовуються лише в тому випадку, якщо відповідальність за сплату податку на спадщину покладається на звільнених осіб.
Стягнення на перехід майна в порядку спадкування
Якщо немає звільнення від сплати податку на спадщину, при передачі майна у спадщину стягується збір у розмірі 10%. Ця ставка застосовується до вартості майна, що передається. Дуже важливо ретельно розглянути наслідки цього податку під час планування спадщини, оскільки це може вплинути на розподіл активів і фінансове благополуччя бенефіціарів.
Розуміння активів, що підлягають оподаткуванню
Оподаткування спадщини в Португалії застосовується до різних типів активів, зокрема:
- Банківські рахунки: будь-які кошти на банківських рахунках підлягають оподаткуванню податком на спадщину.
- Інвестиційні фонди: вартість інвестиційних фондів включається в розрахунок податку на спадщину.
- Акції та ощадні сертифікати: Право власності на акції та ощадні сертифікати враховується при визначенні податку на спадщину.
- Вихід на пенсію накопичувальні плани та страхування життя: ці активи також обкладаються податком на спадщину.
- Дорогоцінні метали: золото, срібло, дорогоцінне каміння та інші дорогоцінні метали або дорогоцінні камені включаються до оцінки податку на спадщину.
- Транспортні засоби, меблі та інше особисте майно: вартість транспортних засобів, меблів та інших особистих речей може включати загальну суму податку на спадщину.
- Нерухоме майно: будівлі та земля є значними активами, які впливають на розрахунки податку на спадщину.
Шукаю експертну консультацію щодо планування нерухомості
Враховуючи складності, пов’язані з таким оподаткуванням і плануванням майна, настійно рекомендується звернутися за порадою до юридичних і фінансових спеціалістів. Ці експерти можуть надати неоціненну допомогу в орієнтуванні в правових вимогах і забезпеченні того, щоб активи розподілялися відповідно до ваших побажань. Завдяки партнерству з професіонали спеціалізується на планування нерухомості, ви можете отримати душевний спокій і впевненість в управлінні своїми активами та захисті своїх близьких.
Іноземці та оподаткування при спадкуванні
Регламент ЄС про спадкування, відомий як «Брюссель IV», який набув чинності в 2015 році, встановлює, що спадкове право країни вашого проживання застосовується за замовчуванням після вашої смерті.
Тим не менш, негромадяни можуть вибрати спадкове право свого громадянства замість правила за замовчуванням, таким чином обходячи португальське обов’язкове спадкування. Вкрай важливо уточнити цей вибір у заповіті чи подібному правовому документі, оскільки ваша родина не може зробити його посмертно.
Незважаючи на те, що Брюссель IV є регламентом ЄС, він поширюється на будь-яку особу, яка проживає або володіє активами в будь-якій із країн-учасниць блоку, незалежно від їхнього громадянства ЄС. І хоча Брюссель IV суворо пов’язаний із спадковим правом, він не надає вам права вибирати країну, яка може оподатковувати ваше майно. Крім того, навігація в Брюсселі IV може бути складною та може призвести до непередбачених податкових наслідків; таким чином, рекомендується ретельно оцінити всі потенційні альтернативи, щоб визначити найбільш вигідний підхід для вас і ваших бенефіціарів.
Висновок про податок на спадщину
Оподаткування спадщини в Португалії є важливим питанням у плануванні нерухомості. Розуміння процесу звітності та декларування зобов’язань, звільнень від оподаткування та активів, що підлягають оподаткуванню податком на спадщину, має вирішальне значення для ефективного управління майном. Отримавши консультацію експерта та ретельно спланувавши свою нерухомість, ви можете забезпечити плавний перехід активів і мінімізувати фінансовий тягар для своїх бенефіціарів. Знайдіть час, щоб оцінити свою унікальну ситуацію та проконсультуйтеся з професіоналами, щоб розробити комплексний план нерухомості, який відповідає вашим цілям і пріоритетам.
Будь ласка, зверніть увагу, що інформація, надана в цій статті, призначена лише для загальних інформаційних цілей і не повинна розглядатися як юридична чи фінансова консультація. Завжди рекомендується проконсультуватися з кваліфікованим фахівцем, щоб отримати індивідуальні рекомендації з урахуванням ваших конкретних обставин.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
