Kripto para piyasası gelişmeye devam ederken, dünyanın dört bir yanındaki hükümetler bu yeni dijital para birimini düzenleme ve vergilendirme zorluğuyla boğuşuyor. Özellikle Portekiz, yakın zamanda kripto para birimleri için 1 Ocak 2023'te yürürlüğe giren özel bir vergi rejimi uygulamaya koydu. Bu makale, Portekiz'deki kripto vergilendirme yasalarına ayrıntılı bir genel bakış sunarak, Portekiz'de faaliyet gösteren bireyler ve işletmeler için değerli bilgiler sunmayı amaçlamaktadır. ülke.
Kripto Gelirinin farklı kategorilerini anlamak
Portekiz'deki kripto para birimlerini çevreleyen vergi ortamında gezinmek için farklı kripto gelir kategorilerini net bir şekilde anlamak önemlidir. Portekiz Kişisel Gelir Vergisi Kanunu (IRS Kodları) kripto gelirlerini üç ana kategoriye ayırıyor: pasif gelir (Kategori E), sermaye kazançları (Kategori G) ve serbest çalışan/serbest meslek geliri (Kategori B).
Kriptoya pasif yatırımlar
Herhangi bir kripto transferi içermeyen kriptoya yapılan pasif yatırımlardan fiat para olarak alınan ücretler %28'lik sabit bir vergi oranına tabi olacaktır. Bu varsayılan kural, gelirin başka bir kategoriye girmemesi durumunda geçerlidir. Bununla birlikte, maaş veya serbest meslek geliri olarak nitelendirilirse kripto paranın yine de ücret (fiat para değil) olarak alınabileceğini ve buna göre, genellikle artan oranlı vergi oranlarıyla vergilendirileceğini unutmamak önemlidir.
Kripto satışlarından elde edilen Sermaye Kazançları
365 günden daha kısa bir süre için sahip olunan kripto varlıkların satışı, vergiye tabi sermaye kazançları kapsamına girmektedir. 365 günden fazla tutulan kripto satışları raporlanabilir ancak vergilendirilmez. Bu satışlar, fiat parayla yapıldığında sermaye kazançları üzerinden %28'lik sabit bir vergi oranına tabi olacak. Bununla birlikte, gelirin toplamayı seçen bir Portekiz vergi mukimi tarafından elde edilmesi durumunda (küresel)'de %14.5 ile %53 arasında artan oranlı vergi oranları uygulanacaktır. "Yatırım/menkul kıymet tokenlarının" 365 gün kuralına bakılmaksızın menkul kıymet olarak kabul edileceğini ve buna göre vergilendirileceğini belirtmekte fayda var.
Serbest meslek geliri Kripto İşlemleri ve Doğrulaması
Serbest meslek geliri, madencilik de dahil olmak üzere kripto varlıklarının ihraç edilmesi veya fiat para için kripto işlemlerinin fikir birliği mekanizmaları aracılığıyla doğrulanmasıyla ilgili işlemleri kapsar. Bu kategori altında %14.5 ile %53 arasında artan oranlı vergi oranları uygulanacaktır. Madencilik faaliyetlerinden elde edilen gelirlere %5, maden varlıklarının satışına ise %95 oranında sabit gider karinesi uygulanacaktır. Serbest meslek sahibi bir çalışan olarak faaliyetin durdurulmasının, kripto varlıkların satışıyla eşdeğer kabul edildiğini belirtmek önemlidir.
Ayrıca, serbest meslek geliri kuralları uyarınca, vergi mükellefinin, elde edilen gelirle ilgili olarak kanunen fatura düzenlemesi gerekmektedir; bu durum, geçerli duruma bağlı olarak, KDV raporlama yükümlülüklerini ve Portekiz Sosyal Güvenliğine zorunlu kayıt ve sosyal güvenlik ödemesini tetikleyebilir. katkılar (kişisel gelir vergisi yükünün üstüne).
Portekiz'de Kripto Vergilendirmesine İlişkin Ortak Kurallar
Portekiz'de kripto vergilendirmesine ilişkin ortak kuralları anlamak, vergi rejimine uyumu sağlamak için çok önemlidir. Göz önünde bulundurulması gereken bazı önemli noktalar şunlardır:
- Kripto Borsaları için Kripto: Kripto borsaları için kripto, sermaye kazancı geliri veya serbest meslek geliri kapsamında oluştuğunda, vergilendirme, kriptonun satıldığı ana kadar ertelenecektir (yani fiat para birimine dönüştürülecektir). Edinme değeri belirlenirken "ilk giren ilk çıkar" kuralı (FIFO) uygulanacaktır; bu, satılan kriptonun en uzun süre elde tutulan kripto para olacağı anlamına gelir.
- Sermaye Kayıplarının Mahsup Edilmesi: Sermaye kayıpları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, kazançlardan mahsup edilebilir: vergi cennetleri (Portekiz ile DTA imzalayan bazı ülkeler Portekiz tarafından bu şekilde sınıflandırılmıştır).
- Çıkış Vergisi: Bir kişinin Portekiz'de vergi mukimi olmayı bırakması durumunda, tüm kripto varlıklarına %28 oranında “Çıkış Vergisi” uygulanacaktır. Bu vergi, bir satış, sermaye kazancı olmuş gibi, piyasa değeri ile FIFO aracılığıyla belirlenen satın alma değeri arasındaki farka göre uygulanacaktır.
- Kripto Bağışı: Kripto bağışı, %10 Damga Vergisine veya kripto hizmet sağlayıcıları tarafından veya onların aracılığıyla tahsil edilen ücretler için %4 oranında Damga Vergisine tabi olacaktır. Ancak eşler, hayat arkadaşları, üst ve altsoyu arasındaki bağışlar veya 500 Euro'nun altındaki bağışlar vergiden muaftır.
- NFT'ler: Değiştirilemez tokenlar (NFT'ler) vergiye tabi değildir. Bununla birlikte, NFT'lere yönelik vergilendirme rejiminin, yatırım/menkul kıymet tokenları ve hizmet/emtia/ödeme tokenlarına kıyasla farklılık gösterebileceğini unutmamak önemlidir.
Portekiz'de Etkili Kripto Vergilendirmesi İçin Dikkate Alınması Gereken Faktörler
Portekiz'de etkili kripto vergilendirmesini sağlamak için dikkate alınması gereken birkaç faktör vardır:
Varlıkların ve Gelirlerin Doğru Niteliği
Varlık türünün ve gelirin doğru niteliği, vergilendirmesinin belirlenmesinde çok önemlidir. Farklı kripto para birimlerinin belirli özelliklerini ve kullanım amaçlarını anlamak, doğru vergi raporlaması için çok önemlidir.
Çifte Vergilendirme Anlaşmalarının Uygulanabilirliği
Kara listede bulunan yargı bölgeleri (vergi cennetleri) dahil olmak üzere Portekiz tarafından imzalanan Çifte Vergilendirme Anlaşmalarının (DTA'lar) uygulanabilirliği de dikkate alınması gereken önemli bir husustur. Yeni kripto vergi rejiminin uygulanabilirliğini değiştirmediğini belirtmek önemlidir. daimi ikamet sahibi olmayan (NHR) rejimi kripto geliri alan uygun kişilere belirli avantajlar sağlayabilir.
Sonuç
Portekiz'deki yeni vergi rejimi yasal kesinlik sağlarken, kripto vergilendirmesinin karmaşıklığıyla baş etmek hâlâ zorlayıcı olabilir. Her zaman tavsiye edilir profesyonel vergi danışmanlığı alın Kripto geliriyle uğraşırken, özellikle küresel olarak faaliyet gösterirken veya Portekiz'de vergi mükellefi olmayan bir kişi olarak ikamet ederken.
Portekiz'de kripto para birimleri için özel bir vergi rejiminin uygulanması, sürekli gelişen dijital para birimleri dünyasında netlik ve yasal kesinlik sağlamaya yönelik önemli bir adıma işaret ediyor. Portekiz'de faaliyet gösteren bir birey veya işletme olsanız da, kripto vergilendirme yasalarını anlamak, uyumluluk ve etkili vergi planlaması için çok önemlidir. Farklı kripto geliri kategorilerini, ortak kuralları ve önemli faktörleri göz önünde bulundurarak vergi ortamında güvenle gezinebilir ve vergilerin doğru şekilde raporlanmasını ve ödenmesini sağlayabilirsiniz. Düzenlemelere uygunluğu sağlamak ve Portekiz'deki kripto vergilendirmesi alanında vergi konumunuzu optimize etmek için vergi uzmanlarının rehberliğine başvurun.
Özet:
- Portekiz'in kripto para birimlerine yönelik özel vergi rejimi 1 Ocak 2023'te yürürlüğe girecek.
- Yeni rejim, Portekiz'de kripto para birimlerinin vergilendirilmesine ilişkin netlik ve yasal kesinlik sağlamayı amaçlıyor.
- Geçerli vergi oranlarını belirlemek için varlık türlerini ve gelirleri doğru şekilde sınıflandırmak önemlidir.
- Portekiz tarafından imzalanan Çifte Vergi Anlaşmaları (DTA'lar), kripto gelirinin vergilendirilmesini etkileyebilir.
- Portekiz'deki vergi yasalarına ve düzenlemelerine uygunluğu sağlamak için profesyonel vergi danışmanlığı almanız önemle tavsiye edilir.
Yasal Uyarı: Bu makalede sağlanan bilgiler yalnızca bilgilendirme amaçlıdır ve yasal veya vergi tavsiyesi olarak değerlendirilmemelidir. Bireysel koşullarınıza göre uyarlanmış özel rehberlik için lütfen nitelikli bir vergi uzmanına danışın.
Miguel Pinto-Correia ISEG – Lizbon Ekonomi ve Yönetim Okulu'ndan Uluslararası Ekonomi ve Avrupa Çalışmaları alanında Yüksek Lisans derecesine ve Nova İşletme ve Ekonomi Okulu'ndan Ekonomi alanında Lisans derecesine sahiptir. Kendisi Ekonomistler Birliğinin (Ordem dos Economistas) daimi üyesidir… Daha fazla
