Kurumlar vergisi planlaması, özellikle vergi indirimlerini, muafiyetlerini ve indirimlerini en üst düzeye çıkarmak isteyenler için, herhangi bir işletmenin mali stratejisinin hayati bir parçasıdır. Birçok ülke gibi Portekiz de vergi planlaması konusunda çok sayıda fırsat sunuyor. Bu yazımızda hukuki yönlerine ve avantajlarına değineceğiz. Portekiz'de vergi planlaması, yasal stratejiler ile yasa dışı vergi kaçakçılığı arasında ayrım yapmak.
1. Kurumlar Vergisi Planlaması ve Vergi Kaçakçılığı
Kurumsal vergi planlaması ile vergi kaçakçılığı arasındaki ayrımı anlamak çok önemlidir. Kurumlar vergisi planlaması, bir şirketin vergi yükümlülüğünü azaltmak için yasal hükümlerden yararlanmaya odaklanır. Tersine, vergi kaçakçılığı, yasa dışı olan, sahte beyanlar veya gelirin gizlenmesi yoluyla vergiden kaçınmayı içerir.
Portekiz'de, Portekiz Vergi Suçları Kanunu'nun (Regime Geral das Infracções Tributárias) ilgili cezaları belirten 103. Maddesi ile vergi kaçakçılığı suç sayılmaktadır.
2. Daimi Yerleşik Olmayan (NHR) Vergi Rejimi ve Vergi Planlaması
NHR rejimi öncelikli olarak bireyleri hedef alsa da işletmeler bunu kurumlar vergisi planlama stratejilerinde de kullanabilir. 2009 yılında kurulan NHR planı, Portekiz'de son beş yıl içinde vergi mükellefi olmayan yeni vergi mükelleflerine vergi avantajları sağlıyor. Belirli yabancı gelir kaynaklarının Portekiz gelir vergisinden muaf tutulmasına olanak tanıyor ve belirli meslekler için %20'lik indirimli vergi oranı sunuyor.
Uyruğuna bakılmaksızın yerleşik olmayan yetenekleri çekmek isteyen Portekiz şirketleri, bu rejimi kendi avantajlarına ve aynı zamanda çalışanlara yönelik bir İK avantajı olarak kullanabilirler.
3. Portekiz'de Kurumlar Vergisi Teşvikleri
Portekiz'deki işletmeler için ana cazibe merkezlerinden biri, ürün yelpazesidir. kurumlar vergisi teşvikler mevcuttur. Örneğin, katılım muafiyeti rejimi, yerleşik şirketlere belirli koşullar altında temettüler ve sermaye kazançları üzerinden vergi muafiyeti sağlıyor. 5 milyon Euro'yu aşan daha büyük yatırımlar için şirketler, vergi planlaması için önemli bir fırsat sunan, 10 yıla kadar süren vergi indirimlerini müzakere edebiliyor.
Kaynak: “Código Fiscal do Investimento” (Yatırım Vergisi Kanunu) – 162 Ekim tarih ve 2014/31 sayılı Kanun Hükmünde Kararname.
4. Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları ve Kurumlar Vergisi Planlaması
Sınırlar ötesinde faaliyet gösteren işletmeler için Portekiz'in Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (DTT'ler), kurumlar vergisi planlamalarının temel taşı olabilir. Bu anlaşmalar, şirketlerin iki bölgede aynı gelir üzerinden iki kez vergilendirilmesini önleyerek önemli bir rahatlama sağlıyor.
Kaynak: Portekiz Maliye Bakanlığı ve Portekiz Vergi ve Gümrük İdaresinin resmi web sitesi.
5. Kaçınmayı Önleyici Tedbirler
Agresif vergi planlamasına karşı koymak için Portekiz, Genel Kaçınmayı Önleme Kuralı (GAAR) ve Kontrollü Yabancı Şirket (CFC) kuralları gibi kaçınma karşıtı önlemler oluşturmuştur. Portekiz, adil vergilendirme taahhüdünün bir parçası olarak, kârı düşük vergili alanlara kaydırma stratejilerini ele alan OECD'nin Matrah Erozyonu ve Kâr Aktarımı (BEPS) projesiyle de uyumludur.
Agresif vergi planlaması, bireyler ve şirketler tarafından vergi sisteminden yararlanmak ve vergi yükümlülüklerini azaltmak için kullanılan ve genellikle kanunların sınırlarını zorlayan karmaşık plan ve stratejileri ifade eder. Bu uygulamalar vergiyi yasal sınırlar içinde en aza indirmeyi amaçlasa da, yalnızca vergi avantajı elde etmek amacıyla çoğu zaman gerçek bir ekonomik içeriği olmayan yapay işlemlere başvuruluyor. Sonuç olarak, çoğu yargı alanı agresif vergi planlamasına şüpheyle yaklaşıyor; çünkü bu planlama sıklıkla yasallığın sınırından kaçıyor ve zaman zaman gayri meşru bölgelere sapıyor.
Meşru vergi planlaması ile agresif vergi planlaması arasındaki ayrım genellikle kanunun lafzına karşı ruhuna bağlıdır. Belirli bir manevra teknik olarak yazılı mevzuata uygun olsa da mevzuatın amacına aykırı olabilir. Portekiz'inki de dahil olmak üzere dünya çapındaki hükümetler, vergi matrahının erozyonu ve gelir kaybı gibi ekonomik zorluklarla uğraşırken, agresif vergi planlamasının engellenmesine giderek daha fazla vurgu yapılıyor; dolayısıyla bu uygulamalar yalnızca daha fazla incelemeyle karşı karşıya kalmıyor, aynı zamanda yasadışı sayılma riskiyle de karşı karşıya kalıyor. ihlal edenlere ağır cezalar.
Sonuç
Yasal çerçeve içinde uygulandığında Portekiz'deki vergi planlaması, işletmelere vergi yükümlülüklerini azaltmada önemli avantajlar sunabilir. Çok sayıda teşvik ve anlaşmayla Portekiz, ticari faaliyetler için cazip bir destinasyon olarak öne çıkıyor. Her zaman birlikte çalışmak tavsiye edilir vergi uzmanları Optimum ve uyumlu stratejiler sağlamak.
Yasal Uyarı: Bu makalede sağlanan bilgiler yalnızca bilgilendirme amaçlıdır ve yasal veya vergi tavsiyesi olarak değerlendirilmemelidir. Bireysel koşullarınıza göre uyarlanmış özel rehberlik için lütfen nitelikli bir vergi uzmanına danışın.
Miguel Pinto-Correia ISEG – Lizbon Ekonomi ve Yönetim Okulu'ndan Uluslararası Ekonomi ve Avrupa Çalışmaları alanında Yüksek Lisans derecesine ve Nova İşletme ve Ekonomi Okulu'ndan Ekonomi alanında Lisans derecesine sahiptir. Kendisi Ekonomistler Birliğinin (Ordem dos Economistas) daimi üyesidir… Daha fazla
