Madeira offshore kuruluşu (Portekiz) hiç bu kadar basit olmamıştı. Yine de konuya geçmeden önce, Portekiz'in vergi açısından en verimli yargı bölgesini daha iyi anlamanıza yardımcı olacak beş ipucu sunuyoruz.
The Madeira Uluslararası İş Merkezi (MIBC) Portekiz'in hizmetler sektörüne doğrudan yabancı yatırımı çekme konusundaki cevabıdır. MIBC kapsamında, Madeira Özerk Bölgesi ve Portekiz, Avrupa Birliği'ndeki en düşük kurumlar vergisi oranını ve dünya çapında en düşük kurumlar vergisi oranlarından birini vermektedir.
Avrupa Birliği içinde faaliyet gösterme avantajıyla, MIBC tam lisanslı şirketler “offshore” olarak nitelendirilmez ve Portekiz tarafından imzalanan tüm Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarından (“DTT”) ve ayrıca vergi için geçerli AB Direktiflerinden yararlanma hakkına sahiptir. önemli. Bu nedenle, alıştığımız vergi açısından agresif anlamda offshore şirket kurulumuna devam etmenin mümkün olduğu söylenemez.
Açık denizde şirketleşme fiili ve haklı kara Vergi Sistemi
Portekiz'in özerk bir siyasi bölgesi olan Madeira'ya, ada ekonomisini geliştirmek için 80'li yıllardan bu yana düşük bir vergi sistemi tanınıyor. Popüler inanışın aksine, tüm düşük vergi sistemleri offshore veya vergi cennetleriyle eşanlamlı değildir.
Portekiz AB'ye katıldığından beri MIBC sistemi çeşitli revizyonlara ve onaylara tabi tutuldu. Avrupa KomisyonuBu tür bir rejim, AB Hukuku ve içtihatlarına göre Devlet Yardımı olarak kabul edilir ve dolayısıyla Avrupa Komisyonu tarafından yayınlanan Bölgesel Yardım Kılavuzlarına tabidir.
Bu nedenle, MIBC mali rejimi, AB ve Portekiz yasalarına göre tamamen entegre edilmiş ve düzenlenmiştir ve bu düzenleme şu anlama gelmektedir:
- MIBC'ye kabul edilen ticari faaliyetlerle ilgili olarak AB hukukunun tam olarak uygulanması söz konusudur;
- Portekiz veya Portekiz'in üye olduğu uluslararası kuruluşlar (özellikle OECD, FATF7, ILO ve IMO) tarafından imzalanan Antlaşmalardan kaynaklanan normların tam olarak uygulanması rejime uygulanır;
- MIBC bünyesindeki tüm ticari faaliyetler, kontrol, teftiş ve denetime ilişkin gümrük, vergi ve mali faaliyetlerle ilgili aynı kural ve prosedürlere tabidir. Sonuç olarak, şartlar ve koşullar Madeira ve Portekiz ana karasındakilerle aynı olduğundan, rejim “karada” özelliklere sahiptir;
- MIBC'ye uygulanan kuralların iyileştirilmesine ilişkin ek önlemler mevcuttur;
- Portekiz tarafından imzalanan çifte vergilendirme anlaşmalarına tam erişim ve
- Yerleşik kuruluşlarla mali fayda sağlamayan ilişkilere izin verilmektedir.
Portekizli yatırımcılar MIBC'yi faaliyetlerini uluslararası hale getirmek veya geliştirmek için kullanabilirler. Yatırımcı ister yabancı ister yerli olsun, gelir Portekiz topraklarında yerleşik kişilerle yapılan faaliyetlerden elde ediliyorsa kâr normal oranda (%14,7) vergilendirilecek, gelir Portekiz topraklarında yerleşik kişilerle yapılan faaliyetlerden elde ediliyorsa indirimli vergi oranı (%5) uygulanacaktır. yerleşik olmayanlarla faaliyetler.
Vergi avantajlarının yalnızca belirli faaliyetler için olduğunu bilin
MIBC bünyesinde faaliyet göstermek üzere usulüne uygun olarak lisanslanmış tüm şirketler aşağıdaki vergi avantajlarından yararlanma hakkına sahiptir:
- Münhasıran yerleşik olmayan kuruluşlarla veya MIBC kapsamında faaliyet gösteren diğer şirketlerle yürütülen faaliyetlerden elde edilen kazançlara uygulanan %5'lik indirimli kurumlar vergisi oranı;
- MIBC şirketlerinin yerleşik olmayan, tek ve kurumsal hissedarları, Portekiz'in "kara listesinde" yer alan bölgelerde ikamet etmemeleri koşuluyla, Madeira şirketlerinden yapılan temettü havalelerine ilişkin stopaj vergisinden tam muafiyetten yararlanacak.
- Portekizli kurumsal hissedarlar, art arda 10 ay boyunca en az %12'luk bir katılıma sahip olmaları durumunda da muaf tutulacaktır;
- Katılım muafiyeti rejimine tam erişim;
- Vergi cenneti bölgelerinde ikamet etmeyen hissedarlara yapılan sermaye kazancı ödemelerinde muafiyet;
- Faiz, telif hakkı ve hizmetlerin dünya çapında ödenmesinde stopaj vergisi yok;
- MIBC şirketleri tarafından gerçekleştirilen, kamu tescili gerektiren belgeler, sözleşmeler ve diğer işlemler, ilgili diğer tarafların Portekiz topraklarında ikamet etmemesi veya aynı zamanda MIBC'nin yasal çerçevesi içinde faaliyet gösteren şirketler olması koşuluyla, damga (sermaye) vergisinde %80 oranında bir muafiyetten yararlanacaktır. MIBC;
- MIBC'de lisanslı şirketler ayrıca belediye emlak vergisi ve emlak devir vergisi, bölgesel ve belediye ek vergileri ve diğer yerel vergilere uygulanan %80'lik bir muafiyetten yararlanacaktır.
MIBC içinde, denizaşırı şirket kurmayı teklif eden diğer yargı alanlarından farklı olarak, şirketlere sınırlı sayıda ekonomik faaliyette bulunmalarına izin verilir.
Uluslararası ticaret, e-iş ve telekomünikasyon, yönetim hizmetleri, danışmanlık hizmetlerinin yanı sıra fikri mülkiyet sahipliği, gayrimenkul yatırımlarının geliştirilmesi veya kuruluş yoluyla iştiraklerin elde tutulması gibi çoğu uluslararası hizmet faaliyetine izin verilecektir. Portekizli saf holding şirketi olan SGPS'nin. Öte yandan, üçüncü kişilere sağlanan bankacılık, sigortacılık ve aracılık faaliyetleri gibi salt finansal hizmetler mevcut vergi avantajlarından yararlanmaya uygun değildir.
Şimdilik, sanal varlıklarla ilgili aşağıdaki faaliyetleri gerçekleştiren şirketler MIBC lisansı altında faaliyet gösterebilir (Portekiz Merkez Bankası'ndan da lisans almaları şartıyla):
- Sanal varlıklar ve fiat para arasında veya bir veya daha fazla sanal varlık arasında değişim hizmetleri;
- Sanal varlık transfer hizmetleri;
- Özel şifreli anahtarlar da dahil olmak üzere, bu tür varlıkların kontrolünü, mülkiyetini, depolanmasını veya devredilmesini sağlayan sanal varlıkların veya araçların muhafaza edilmesi veya saklanması ve yönetilmesi hizmetleri.
Ekonomik madde gereksinimlerinin her zaman karşılanması gerekir
Diğer yetki alanlarındaki offshore şirket oluşumunun aksine, MIBC içindeki şirketler yalnızca vergi indirimlerine hak kazanabilir. Madeira'nın IBC'sine dahil olan şirketlerin aşağıdaki önceden belirlenmiş gereksinimlerden birine uyması gerekir:
- Bir ila beş tam zamanlı iş ilanının (iş ilanlarının) oluşturulması (iş ilanları vergi amaçlı olarak, Madeira(tabiiyeti ne olursa olsun) faaliyetin ilk altı ayında ve faaliyetin ilk iki yılında maddi veya maddi olmayan sabit kıymetlerin edinimi için minimum 75.000 € yatırım taahhüt etmesi; or
- Operasyonun ilk altı ayında altı veya daha fazla tam zamanlı iş ilanının oluşturulması (iş ilanları, vergi amaçları için Madeira Adası'nda, uyruğuna bakılmaksızın mukimler tarafından doldurulmalıdır).
Öte yandan, indirimli kurumlar vergisi oranları, çalışan sayısına göre değişen yıllık vergilendirilebilir kazanç üzerinden belirlenen bir tavana kadar uygulanmaktadır.
Yukarıdakilerin yanı sıra MIBC kurallarına göre şirketlerin de uygun bir ekonomik yapıya sahip olması gerekiyor. Ancak şunu belirtmek gerekir ki MIBC kuralları bu kavramı tanımlamamaktadır. Şirketin ekonomik faaliyetini geliştirmek için, yani şirketin kendisi tarafından devralınacak faaliyete uygun riskler, varlıklar ve işlevler açısından yeterli maddi yapıya sahip olması gerektiği anlaşılmaktadır.
Uluslararası bağlamda, uygun ekonomik yapı her durum için sürekli olarak değerlendirilmektedir. Bunu yapmak için, işletmenin geçmişi, oluşturulan kuruluşun türü, iş ortaklarının ilişkili taraf olup olmadığı, şirketin önemliliği, şirkete erişim veya uygunluk kriterleri gibi çeşitli faktörlerin dikkate alınması gerekir. vergi rejimi ve yatırımcının kendi ülkesi tarafından benimsenen kontrol mekanizmaları vb.
Yukarıdakilere bakılmaksızın, uygun ekonomik yapıyı değerlendirirken aşağıdaki hususlar her zaman dikkate alınmalıdır: finansal işlemin nedeni, şirketin yönetimi ve etkin koltuğu ve intifa hakkı sahiplerinin türleri.
MCS İşletmenizin uygun ekonomik yapıya sahip olması için yukarıdaki konularda daha fazla tavsiyede bulunabiliriz.
BT altyapısından en iyi şekilde yararlanın
Madeira, “Madeira Veri Merkezi”nde barındırılan, çeşitli uluslararası optik denizaltı kablolarını çalıştıran, ulusal ve uluslararası SDH ağları ile ara bağlantıya izin veren ve bu nedenle kalite, maliyet, bant genişliği ve ölçeklenebilirlik açısından önemli avantajlar sağlayan Denizaltı Kablo İstasyonundan yararlanmaktadır.
Mevcut bir diğer altyapı ise Marconi Internet Direct (MID) tarafından sağlanan İnternet Ağ Geçidi'dir. Bu MID, çekişme olmadan uluslararası İnternet erişimi sunar ve küresel omurgalara erişmek için çeşitliliği kullanır. IP platformunun uluslararası bağlantısı 3 PoP (Londra, Amsterdam ve Paris) tarafından dağıtılır, yüzlerce büyük uluslararası İSS ile eşleme bağlantıları ve Avrupa ve ABD'ye IP geçişleri vardır.
Yukarıdaki altyapılar, Madeira'yı kıskanılacak bir internet hızına sahip bir Avrupa Bölgesi yapmaktadır.
Bu makale yalnızca genel bilgilendirme amacıyla sağlanmıştır ve yasal veya profesyonel tavsiye olması amaçlanmamıştır ve bu şekilde yorumlanmamalıdır.
Miguel Pinto-Correia ISEG – Lizbon Ekonomi ve Yönetim Okulu'ndan Uluslararası Ekonomi ve Avrupa Çalışmaları alanında Yüksek Lisans derecesine ve Nova İşletme ve Ekonomi Okulu'ndan Ekonomi alanında Lisans derecesine sahiptir. Kendisi Ekonomistler Birliğinin (Ordem dos Economistas) daimi üyesidir… Daha fazla
