Portekiz'in özerk bir bölgesi olan Madeira, vergi avantajları ve elverişli bir iş ortamı arayan uluslararası işletmelerin ve yüksek net değere sahip bireylerin varış noktası olarak son yıllarda büyük ilgi gördü. Ancak Madeira'nın vergi rejimi ve vergi cenneti olarak sınıflandırılması konusunda birçok yanlış kanı var. Bu kapsamlı rehberde, bu efsaneleri çürüteceğiz ve Madeira'nın uluslararası işletmeler için sunduğu vergi avantajlarına ve madde gerekliliklerine ışık tutacağız.
Madeira'nın Vergi Rejimini Anlamak
Madeira'nın Uluslararası İş Merkezi (MIBC) tarafından onaylanmış vergi teşvikleri sağlayan, yasal olarak tanımlanmış bir yapıdır. Avrupa Birliği (AB) en azından 2028 sonuna kadar. Bu teşvikler öncelikle uluslararası faaliyetleri teşvik etmeye ve yabancı yatırımı çekmeye odaklanıyor. Madeira şirketlerinin diğer Portekiz şirketleriyle aynı kurallara, düzenlemelere ve raporlama gerekliliklerine tabi olduğunu unutmamak önemlidir. Düzenli hesaplar tutmalı ve vergi formlarını, KDV beyannamelerini ve raporları Portekiz Bankası'na sunmalıdırlar.
Madeira'nın Vergi Cenneti Olduğu Efsanesini Çürütüyoruz
Yaygın inanışın aksine Madeira bir vergi cenneti değil. Madeira şirketleri yalnızca uluslararası faaliyetlerinde vergi avantajlarından yararlanırken, yurt içi faaliyetlerden elde edilen gelirler normal Portekiz kurumsal gelir vergisi oranı üzerinden vergilendirilir. Madeira, herhangi bir uluslararası kara listeye dahil edilmediğinden, offshore veya işbirlikçi olmayan bir yetki alanı olarak kabul edilmiyor. Madeira şirketleri, Portekiz tarafından imzalanan tüm çifte vergilendirme anlaşmalarına ve Avrupa Direktiflerine erişim hakkına sahiptir ve vergi uyumu konusunda AB girişimlerine tabidirler.
Madeira Şirketleri için Madde Gereksinimleri
Madeira şirketlerinin MIBC'nin sunduğu vergi avantajlarından yararlanabilmesi için belirli madde gereksinimlerini karşılaması gerekiyor. Kanun, bu gereklilikleri şeffaflık, uyumluluk ve ekonomik öz sağlamak amacıyla tanımlar. Madde gereklilikleri öncelikle iş yaratma etrafında dönüyor.
Kuruluşun ardından bir Madeira şirketi, faaliyetin ilk altı ayı içinde en az altı işçiyi işe almalı veya ilk iki yıl boyunca maddi veya maddi olmayan duran varlıklara 75,000 Euro yatırım yapmalıdır. Ayrıca şirketin maaş bordrosunda sürekli olarak Portekiz bireysel gelir vergisi ve sosyal güvenlik ödeyecek en az bir çalışanın bulunması gerekir.
Madeira Uluslararası İş Merkezinin Vergi Avantajları
MIBC şirketleri ise ekonomik madde gereksinimlerini yerine getirmekaşağıdakilere tabidirler:
- İndirimli Kurumlar Vergisi Oranı: Madeira şirketleri, ticari faaliyetlerden veya hizmetlerin sağlanmasından elde edilen aktif gelirleri üzerinden %5'lik indirimli kurumlar vergisi oranından yararlanır.
- Stopaj Vergisinden Muafiyet: Madeira şirketleri, belirli koşulların karşılanması koşuluyla temettü dağıtımlarında stopaj vergisinden muaftır. Katılım muafiyeti rejimi aynı zamanda şirketin elde ettiği sermaye kazançları, bağlı ortaklıkların satışı ve sermaye kazançlarının hissedarlara ödenmesi için de geçerlidir.
- Faiz, Hizmet Ücretleri ve Telif Ücretlerine İlişkin Stopaj Vergisinden Muafiyet: Madeira şirketleri, yerleşik olmayanlara ödenen faiz, hizmet ücretleri ve telif ücretleri üzerinden stopaj vergisi muafiyetinden yararlanır.
- Damga Vergisi ve Emlak Vergisinden Muafiyet: Madeira şirketleri belirli sınırlamalara tabi olarak damga vergisi, emlak vergisi, emlak transfer vergisi ve bölgesel ve belediye ek ücretlerinden muaftır.
- Çifte Vergilendirme Anlaşmalarının Uygulanması ve Yatırımın Korunması Anlaşmaları: Madeira şirketleri, Portekiz tarafından imzalanan çifte vergi ve yatırımı koruma anlaşmalarının sağladığı avantajlardan yararlanabilir.
Madeira'nın Uyumluluk ve AB Onayı Taahhüdü
Madeira şirketlerine sağlanan tüm vergi avantajları AB Komisyonu tarafından müzakere edilmiş ve önceden onaylanmıştır. Madeira'nın vergi rejimi, AB devlet yardımı kuralları kapsamında onaylanarak, adil rekabeti teşvik eden ve zararlı vergi uygulamalarını önleyen AB düzenlemelerine uyum sağlandı. Madeira şirketleri, diğer Portekiz şirketleriyle aynı haklara, yükümlülüklere ve uyumluluk gerekliliklerine tabidir ve Portekiz ve AB yasalarına tam uyum sağlar.
Madeira'nın AB ve OECD'ye Entegrasyonu
Madeira, Portekiz'in, AB üye devletinin ve OECD'nin bir parçası olmanın avantajlarından yararlanıyor. Madeira'da bulunan şirketler, 28 AB üye ülkesi tarafından desteklenen güvenilir bir rejim altında faaliyet göstermektedir. Madeira'nın otomatik KDV numarası, şirketlerin AB topluluk içi pazarına doğrudan erişmesine olanak tanıyor. Yatırımcıların çıkarlarını koruyan, iyi düzenlenmiş ve modern bir hukuk sistemi sağlayan tüm AB direktifleri Madeira için geçerlidir. Madeira, politik ve sosyal açıdan istikrarlı bir ortam, diğer Avrupa bölgelerine kıyasla düşük işletme maliyetleri ve yüksek düzeyde doğal güzellik sunuyor.
Madeira'nın IV. Rejimin Onayı ve Uzatılması
MIBC'deki şirketlere vergi avantajları sağlayan Madeira'nın IV Rejimi, AB Komisyonu tarafından onaylandı ve 31 Aralık 2027'ye kadar uzatıldı. Bu, AB'nin Madeira'nın vergi rejimine olan güvenini ve vergi avantajlarının çoğunu sürdürme konusundaki kararlılığını gösteriyor. IV Rejimi aynı zamanda ek temettü avantajları da sunarak Madeira'nın uluslararası işletmeler açısından çekiciliğini daha da artırıyor.
Sonuç
Madeira bir vergi cenneti değildir ancak Uluslararası İş Merkezi aracılığıyla uluslararası işletmelere uygun bir vergi rejimi sunmaktadır. Madeira'nın vergi avantajları ve vergi cenneti olarak sınıflandırılması konusundaki yanlış kanılar, esas gerekliliklerin, AB düzenlemelerine uygunluğun ve vergi avantajlarının AB Komisyonu tarafından ön onayının anlaşılmasıyla çürütülüyor. Madeira'nın AB ve OECD ile entegrasyonu, uluslararası işletmeler için güvenilirliğini ve çekiciliğini daha da güçlendiriyor. İle Madeira'yı seçmeksayesinde şirketler indirimli kurumlar vergisi oranından, stopaj vergisinden muafiyetten, çifte vergilendirme anlaşmalarına erişimden ve istikrarlı ve uyumlu bir iş ortamından yararlanabilirler.
Miguel Pinto-Correia ISEG – Lizbon Ekonomi ve Yönetim Okulu'ndan Uluslararası Ekonomi ve Avrupa Çalışmaları alanında Yüksek Lisans derecesine ve Nova İşletme ve Ekonomi Okulu'ndan Ekonomi alanında Lisans derecesine sahiptir. Kendisi Ekonomistler Birliğinin (Ordem dos Economistas) daimi üyesidir… Daha fazla
