Прирост капитала облагается налогом в Португалии по-разному, в зависимости от того, как он создается, и от статуса налогового резидента налогоплательщика. Ниже приводится общий обзор текущего режима налогообложения прироста капитала в стране.
Жителям
Прирост капитала от недвижимости
В целях налогообложения резиденты Португалии обязаны уплачивать налог на прибыль, полученную от собственности во всем мире, и на инвестиции, приобретенные с 1 января 1989 года.
Любая прибыль от недвижимости добавляется к прочему доходу за год и облагается налогом по прогрессивной налоговой ставке, которая может доходить до 48%. Несмотря на это, только 50% прибыли от продажи недвижимости подлежит налогообложению, и при соблюдении условий можно получить скидку от инфляции.
В дополнение к вышесказанному, если кто-то реинвестирует выручку в другой основной дом в Португалии или где-либо в ЕС/ЕЭЗ, у которого есть налоговое соглашение с Португалией, налог на прирост капитала при продаже недвижимости не взимается. Чтобы претендовать на такое освобождение, вы должны реализовать новые инвестиции в течение 36 месяцев после продажи (или за 24 месяца до этого).
Финансовые активы Прирост капитала
Поправка к Кодексу о подоходном налоге с населения (IRS), установленная Законом о государственном бюджете на 2022 год (№ 12/2022 от 27 июня), обязывает объединять доходы от прироста капитала по ценным бумагам, когда соответствующие активы удерживались в течение менее 365 дней, и налогоплательщик имеет налогооблагаемый доход, равный или превышающий значение последней налоговой категории, которое в настоящее время составляет 75,009 XNUMX евро.
Налогоплательщик, оказавшийся в вышеупомянутом затруднительном положении, потеряет возможность выбирать фиксированную ставку налога у источника в размере 28% и вместо этого будет платить ставку в размере 48% на прибыль, полученную от акций и облигаций (плюс подоходный налог в размере 2.5% или 5%). , в зависимости от того, применимо это или нет), на их прирост капитала.
Обязательное агрегирование может не охватывать прирост капитала от выкупа паев в португальских инвестиционных фондах, даже если соблюдены критерии, установленные для этой цели. Это связано с тем, что Статут о налоговых льготах (EBF), который регулирует налогообложение этих видов доходов, является специальным законом, отличным от Кодекса подоходного налога с физических лиц.
Когда речь идет о приросте капитала от выкупа паев иностранных инвестиционных фондов португальскими налоговыми резидентами, эти фонды не подпадают под действие правил, изложенных в EBF, поэтому на них теоретически распространяется правило, согласно которому обязательное агрегирование налоговых деклараций, даже если соблюдены критерии, изложенные в EBF.
Короче говоря, начиная с 2023 года налогоплательщики с налогооблагаемым доходом в размере 75,009 XNUMX евро и более должны будут объединять свой прирост капитала от движимого имущества с общим полученным доходом, чтобы определить налоговую ставку, применимую к их общему доходу. До этого от них зависело, делать это или нет.
Необычные жители (NHR)
Те жители, которые держат статус NHR избежать ответственности за налог на прирост капитала в отношении определенных доходов во всем мире, в зависимости от того, какая юрисдикция имеет право налогообложения в соответствии с условиями соглашения об избежании двойного налогообложения. Предположим, что доход облагается налогом в юрисдикции источника (согласно правилам соглашения об избежании двойного налогообложения). В этом случае Португалия не налагает налоговых обязательств на лиц, не являющихся постоянными резидентами.
Несмотря на вышеизложенное, важно отметить, что большинство налоговых соглашений, подписанных между Португалией и другими юрисдикциями, возлагают на Португалию исключительную ответственность за налогообложение финансовых портфелей и связанных с ними активов. Учитывая эту ситуацию, если кто-то хочет максимально использовать льготы, предоставляемые в соответствии со схемой NHR, анализ структуры доходов и реструктуризация, если это так, должны быть выполнены до подачи заявления на получение статуса NHR.
Налог на прирост капитала в криптовалютах
Пожалуйста, нажмите здесь для получения конкретной информации о налогообложении доходов, связанных с криптовалютами и другими криптоактивами.
Нерезиденты
Нерезиденты, для целей налогообложения, в Португалии облагаются фиксированной ставкой 28% от общей прибыли от продажи португальской собственности, акций, ценных бумаг или облигаций.
Обязательства по отчетности
Те, кто квалифицируется как резидент для целей налогообложения (имеющие статус NHR или нет), в соответствии с законом обязаны сообщать (т. е. заполнять налоговую декларацию) не только о своем приросте капитала, но и о своих доходах во всем мире, а также о соответствующих налогах и взносах на социальное обеспечение. (если есть), и IBANs (или эквивалент) банковских счетов за границей.
В соответствии с законом нерезиденты могут быть обязаны сообщать о приросте капитала и соответствующем уплаченном налоге в Португалии, в зависимости от типа проданного актива.
Обязательства по представлению налоговой отчетности возникают в следующем календарном году, когда произошло налогооблагаемое событие.
Снижение налогов на прирост капитала
Значительно снизить свои обязательства по уплате подоходного налога за прирост капитала можно при условии, что к анализу структуры вашего дохода и потенциальной реструктуризации до переезда на территорию Португалии и получения статуса NHR будут привлечены профессионалы.
Эта статья предназначена только для общих информационных целей и не предназначена и не должна толковаться как юридическая или профессиональная консультация любого рода. Если у вас есть какие-либо вопросы, пожалуйста, не стесняйтесь Контакты.
Лауринда имеет диплом делового администрирования Южноафриканского института управления и торговли. Читать далее
