Трасты в Португалии – сложный вопрос. Налоговый режим Португалии, особенно в отношении старого Необычный резидент (NHR) получила высокую оценку за свою способность привлекать иностранные инвестиции и пенсионеров, ищущих налогово-эффективное убежище. Однако за фасадом этого благоприятствующего налогообложению фасада скрывается более сложная и потенциально карательная система налогообложения иностранных трастов, которая требует более тщательного изучения.
Все о трастах в Португалии
Налоговый кодекс Португалии определяет конкретные обстоятельства, при которых доходы от трастов или «фидуциарных структур», как их называют, облагаются налогом. К ним относятся выплаты от таких структур, а также суммы, полученные физическими лицами в результате ликвидации, отзыва или прекращения деятельности этих трастов. Налоговые последствия глубоки и многогранны, они влияют как на поселенцев, так и на бенефициаров, хотя это может быть неочевидно сразу.
Для учредителей реальность сурова: суммы, полученные в результате роспуска траста, облагаются налогом как прирост капитала. Это налогообложение составляет 28% или даже 35%, если траст зарегистрирован в юрисдикции, занесенной в черный список португальскими властями. Эта карательная ставка налога подчеркивает растущую тенденцию среди стран пресекать то, что они считают стратегиями уклонения от уплаты налогов, особенно те, которые связаны с организациями, находящимися в так называемых налоговых убежищах.
Бенефициары, не являющиеся учредителями, сталкиваются со своими собственными проблемами: переводы, не рассматриваемые для рассмотрения, облагаются гербовым сбором в размере 10%. Это касается только активов, расположенных на территории Португалии, с соблюдением территориального принципа налогообложения. Последствия значительны, особенно для людей, которые, возможно, не ожидали этих обвинений при получении своих выплат.
Кроме того, выплаты от трастов облагаются налогом как инвестиционный доход по фиксированной ставке 28% или 35%, в зависимости от места нахождения траста. Это применяется независимо от роли получателя в трасте, что указывает на широкий подход к налогообложению, который может не учитывать нюансы отдельных случаев.
Передача за вознаграждение прав на трасты, включая позиции бенефициаров, также подлежит налогообложению как прирост капитала по ставке 35% для трастов, зарегистрированных в благоприятных налоговых режимах. Это критический момент для тех, кто хочет управлять или реструктурировать свои инвестиции в рамках таких трастов.
Кроме того, определение домицилия траста для целей налогообложения в широком смысле толкуется как включающее местонахождение офиса доверительного управляющего или, если доверительный управляющий является физическим лицом, его налоговое резидентство. Это широкое определение может заманить в ловушку ничего не подозревающих физических и юридических лиц, облагая их более высокими налоговыми ставками и строгими мерами по соблюдению требований.
Считается, что прирост капитала, полученный от прав на трасты со значительным компонентом недвижимости в Португалии, имеет доход из португальского источника, тем самым привлекая местное налогообложение. Это положение тесно связывает налогообложение трастов с португальским рынком недвижимости, что потенциально влияет на инвестиционные решения.
Налогообложение трастов в Португалии, как оно изложено, раскрывает ситуацию, чреватую сложностью и потенциальными ловушками для неосторожных. Хотя программа NHR и другие налоговые льготы успешно привлекли иностранный интерес, подход к трастам подчеркивает менее приятный аспект налогового режима Португалии. Это подчеркивает необходимость тщательного планирования и профессиональных консультаций для тех, кто рассматривает Португалию в качестве базы для своих фидуциарных структур.
Поскольку Португалия продолжает совершенствовать свое налоговое законодательство, потенциальным инвесторам и резидентам крайне важно быть в курсе этих событий. «Уродливая правда» о налогообложении трастов в Португалии служит предостережением, напоминая нам, что эффективность налогообложения часто сопряжена с собственным набором проблем и сложностей.
Отказ от ответственности: информация, представленная в этой статье, предназначена только для информационных целей и не должна рассматриваться как юридическая или налоговая консультация. Пожалуйста, проконсультируйтесь с квалифицированный профессионал для получения конкретных рекомендаций с учетом ваших обстоятельств.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
