Система подоходного налога с физических лиц в Португалии иногда сложна для понимания; именно поэтому мы подготовили эту статью, в которой обобщаются ключевые аспекты португальской налоговой системы.
Как работает налоговая система в Португалии?
Основы
Налоговая система Португалии состоит из национальных (или региональных) и муниципальных налогов, которые обычно рассчитываются на основе доходов, расходов и владения недвижимостью.
Иностранцы, проживающие в Португалии, должны зарегистрироваться в качестве налогоплательщиков, прежде чем они смогут начать получать доход, даже если они могут подать заявление на получение налоговых льгот и освобождений. Регистрация в качестве налогоплательщика может быть произведена самим налогоплательщиком или юристом, действующим в местной налоговой инспекции, в юрисдикции которой находится адрес проживания налогоплательщика (если применимо).
Налоговый год в Португалии идет одновременно с календарным годом (с 1 января по 31 декабря).
Система подоходного налога с населения в Португалии
Личный доход налогообложение в Португалии устанавливается на национальном уровне Ассамблеей Республики, при этом Законодательные собрания автономных районов Мадейры и Азорских островов имеют право адаптировать национальные налоговые ставки, применимые к лицам, проживающим в автономных регионах. Учитывая, что оба автономных региона являются самыми отдаленными регионами Европейского Союза, налоговые ставки, применимые к подоходному налогу с населения, ниже, чем ставки, применимые к резидентам материковой части.
Принимая во внимание вышеизложенное, налоговая система в Португалии основана на доходах во всем мире, а это означает, что если вы соответствуете критериям резидента, для целей налогообложения вы будете облагаться налогом на доход, который вы получили во всем мире, а не на доход, полученный исключительно на территории Португалии. В соответствии с этой системой Налоговое и таможенное управление Португалии также будет рассматривать любые налоговые льготы, предоставленные в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения, подписанными между Португалией и юрисдикциями источника дохода.
Для тех, кто квалифицируется как нерезидент, налог на доходы физических лиц взимается только в том случае, если доход получен в Португалии.
Правила налогового резидентства
В соответствии с налоговым законодательством Португалии лицо считается резидентом для целей подоходного налога с населения, если в год, соответствующий доходам:
- Оставались в Португалии более 183 дней подряд или попеременно в течение любых 12 месяцев, начинающихся или заканчивающихся в рассматриваемом календарном году;
- Оставшись на меньшее время, сохранив собственность в Португалии, в любой данный период периода, упомянутого выше, на таких условиях, которые могут привести к выводу о намерении занять собственность в качестве постоянного места жительства;
- На 31 декабря является членом экипажа морского или воздушного судна при условии, что такое лицо работает в организациях, имеющих место жительства, головной офис или фактическое руководство на территории Португалии;
- Выполняет функции или поручения общественного характера в рамках португальского государства за границей.
Правила налогового резидентства в автономных регионах Мадейры и Азорских островов
Лицо считается резидентом автономного округа в году, к которому относится доход, если оно находится на соответствующей территории более 183 дней.
Тем не менее, чтобы резидент португальской территории считался резидентом автономного региона, этот регион должен находиться там, где он имеет обычное место жительства и зарегистрирован там для целей налогообложения. Когда невозможно определить постоянство, упомянутое выше, резиденты на территории Португалии, имеющие там свой основной центр интересов, считаются резидентами на территории автономного региона и местом, где получена основная часть налогооблагаемого дохода. , определяемый в следующих терминах, считается таковым:
- Доход от работы считается полученным по месту осуществления деятельности;
- Деловой и профессиональный доход считается полученным по месту учреждения или обычного занятия профессиональной деятельностью;
- Доход от капитала считается полученным по месту нахождения предприятия, к которому относится выплата.
- Доход от земли и прирост богатства от недвижимого имущества считается полученным в том месте, где находится имущество.
- Доход от пенсий считается полученным в том месте, где они выплачиваются или предоставляются.
Лица, составляющие домохозяйство, считаются проживающими на территории автономного округа при условии, что там находится основной центр интересов, на условиях, определенных выше.
Налоговая система в Португалии для экспатов
Некоторые эмигранты, живущие в Португалии, могут воспользоваться Схема непривычного проживания (NHR), который предусматривает существенные исключения в течение десяти лет проживания. Этот специальный налоговый статус экспата доступен для всех тех, кто переезжает в страну, независимо от их национальности и того, где они квалифицируются как пенсионеры, рабочие или фрилансеры (цифровые кочевники).
Перед переездом следует обратиться к налоговому консультанту, например MCS и проанализируйте структуру вашего дохода на предмет ее соответствия правилам и исключениям схемы NHR.
Налоговые ставки в Португалии
Португалия имеет прогрессивный налоговая система на месте, где разные налоговые ставки применяются к разным налоговым группам.
Таблица подоходного налога в Португалии и автономном районе Мадейра на 2021 финансовый год
Подоходный налог в Португалии применяется к доходам в следующих шести категориях:
- A: Трудовые доходы
- B: Доход от самозанятости
- E: Доход от инвестиций
- F: Доход от сдачи в аренду недвижимости в Португалии
- G: Прирост капитала от продажи имущества, активов или акций
- H: Пенсии в Португалии, включая частные пенсионные планы
Специальные и/или фиксированные налоговые ставки могут применяться к различным категориям доходов в зависимости от конкретных видов доходов, статуса налогового резидента или применимости схемы NHR к соответствующему налогоплательщику.
Обязательства по налоговой отчетности
Все налогоплательщики, получающие доход на территории Португалии в период с 1 января по 31 декабря, должны подготовить и подать налоговую декларацию о доходах физических лиц. Эти налоговые декларации подаются онлайн, как правило, в период с 1 апреля по 30 июня следующего календарного года.
Штрафы за несвоевременный возврат могут составлять от 200 до 2,500 евро.
Налогообложение доходов из юрисдикций, занесенных в черный список
Доход от капитала (проценты и дивиденды), выплачиваемый юрисдикциями, внесенными в черный список Министерством финансов Португалии, облагается налогом по фиксированной ставке 35%.
Текущий список юрисдикций, занесенных в черный список, выглядит следующим образом: Американское Самоа, Лихтенштейн, Мальдивы, Ангилья, Маршалловы острова, Антигуа и Барбуда, Маврикий, Аруба, Монако, остров Вознесения, Монсеррат, Багамы, Науру, Бахрейн, Нидерландские Антильские острова, Барбадос, Северные Марианские острова. острова, Белиз, остров Ниуэ, Бермудские острова, остров Норфолк, Боливия, другие острова Тихого океана, Британские Виргинские острова, Палау, Бруней, Панама, Каймановы острова, остров Питкэрн, Нормандские острова, Порто-Рико, остров Рождества, Катар, Кокосовые острова (Килинг), Остров Кешм, Иран, Острова Кука, Остров Святой Елены, Коста-Рика, Сент-Китс и Невис, Джибути, Сент-Люсия, Доминика, Сен-Пьер и Микелон, Фолклендские острова, Самоа, Фиджи, Сан-Марино, Французская Полинезия, Сейшельские острова, Гамбия, Соломоновы острова , Гибралтар, Сент-Висенте и Гренадины, Гренада, Султанат Оман, Гуам, Шпицберген, Гайана, Эсватини, Гондурас, Токелау, САР Гонконг (Китай), Тринидад и Тобаго, Ямайка, Тристан-да-Кунья, Иордания, острова Теркс и Кайкос , Королевство Т Онга, Тувалу, Кирибати, Объединенные Арабские Эмираты, Кувейт, Виргинские острова США, Лабуан, Вануату, Ливан, Йемен, Либерия.
Эта статья предназначена только для общих информационных целей и не предназначена и не должна рассматриваться как юридическая или профессиональная консультация любого рода.
Лауринда имеет диплом делового администрирования Южноафриканского института управления и торговли. Читать далее
