Под властью Португалии Налоговая схема для непривычных резидентов, многие иностранцы (и португальцы), переезжающие в Португалию, пользуются в течение десяти последовательных и невозобновляемых лет набором уникальных налоговых льгот и освобождений.
Несмотря на вышесказанное, есть пять основных моментов, о которых нужно знать, прежде чем сразу же подавать заявку на этот уникальный набор налоговых льгот.
1. Налоговые требования для непривычных резидентов Португалии
Чтобы успешно подать заявку на налоговые требования Португалии для непривычных резидентов, необходимо выполнить следующие требования:
- Не считаться налоговым резидентом Португалии в течение предыдущих пяти лет (может потребоваться свидетельство о налоговом резидентстве и подтверждение уплаты налога за границей).
- Получение португальского налогового резидентства. Либо прожив более 183 дней (последовательно или нет) в Португалии в течение любого 12-месячного периода, начинающегося или заканчивающегося в соответствующем году; или иметь дом в любое время в течение 12 месяцев в таких условиях, которые позволяют предположить намерение владеть и занимать его в качестве обычного места жительства.
- Граждане стран, не входящих в ЕС/ЕЭЗ, должны будут получить действующую визу в посольстве/консульстве Португалии в стране их проживания, которая дает им право на получение вида на жительство на территории Португалии. (например, Золотая виза, чтобы Виза для пассивного дохода или другой тип визы).
- Граждане ЕС/ЕЭЗ должны будут получить сертификат о проживании гражданина ЕС/ЕЭЗ в мэрии/ратуше, в юрисдикции которой находится их налоговый адрес.
- Подать заявку на регистрацию в качестве непривычного налогового резидента до 31 марта года, следующего за годом регистрации в качестве резидента (например, 2017 г. – регистрация до 31 марта 2018 г.).
Признание статуса NHR не происходит автоматически и требует подачи официального заявления в налоговую и таможенную службу Португалии. Власть. Кроме того, документы, подтверждающие налоговое резидентство в предыдущие годы (например, сертификаты налогового резидентства и подтверждение уплаты налогов за границей), могут быть запрошены в случае выборочной проверки. Наличие таких документов при себе во время подачи заявления имеет решающее значение.
2. Остерегайтесь прироста капитала финансового портфеля и криптопортфеля
Те жители, которые держат статус NHR избежать ответственности за налог на прирост капитала в отношении определенных доходов во всем мире, в зависимости от того, какая юрисдикция имеет право налогообложения в соответствии с условиями соглашения об избежании двойного налогообложения. Предположим, что доход облагается налогом в юрисдикции источника (согласно правилам соглашения об избежании двойного налогообложения). В этом случае Португалия не налагает налоговых обязательств на лиц, не являющихся постоянными резидентами.
Несмотря на вышеизложенное, важно отметить, что большинство налоговых соглашений, подписанных между Португалией и другими юрисдикциями, возлагают на Португалию исключительную ответственность за налогообложение финансовых портфелей и связанных с ними активов. это означает, что: необходимо агрегировать доход от прироста капитала по ценным бумагам, если рассматриваемые активы удерживаются менее 365 дней. и налогоплательщик имеет налогооблагаемый доход, равный или превышающий значение последней налоговой категории, которое в настоящее время составляет 75,009 XNUMX евро.
Налогоплательщик, оказавшийся в вышеупомянутом затруднительном положении, потеряет возможность выбирать фиксированную ставку налога у источника в размере 28% и вместо этого будет платить ставку в размере 48% на прибыль, полученную от акций и облигаций (плюс подоходный налог в размере 2.5% или 5%). , в зависимости от того, применимо это или нет), на их прирост капитала.
Обязательное агрегирование может не охватывать прирост капитала от выкупа паев в португальских инвестиционных фондах, даже если соблюдены критерии, установленные для этой цели. Это связано с тем, что Статут о налоговых льготах (EBF), который регулирует налогообложение этих видов доходов, является специальным законом, отличным от Кодекса подоходного налога с физических лиц.
Когда речь идет о приросте капитала от выкупа паев иностранных инвестиционных фондов португальскими налоговыми резидентами, эти фонды не подпадают под действие правил, изложенных в EBF, поэтому на них теоретически распространяется правило, согласно которому обязательное агрегирование налоговых деклараций, даже если соблюдены критерии, изложенные в EBF.
Короче говоря, начиная с 2023 года налогоплательщики с налогооблагаемым доходом в размере 75,009 XNUMX евро и более должны будут объединять свой прирост капитала от движимого имущества с общим полученным доходом, чтобы определить налоговую ставку, применимую к их общему доходу. До этого от них зависело, делать это или нет.
Что касается налогообложения прироста капитала в криптовалюте, см. наша статья по вопросу.
Учитывая вышеизложенное, если кто-то хочет максимально использовать льготы, предоставляемые в рамках схемы NHR, анализ структуры доходов и реструктуризация, если это так, должны быть выполнены до подачи заявления на получение статуса NHR.
3. Обладатели статуса NHR должны сообщать о своем мировом доходе в Португалии.
Обладатели статуса NHR должны сообщать о своих доходах по всему миру в Португалии, даже если они облагаются фиксированной налоговой ставкой или освобождены от налогообложения в Португалии. Это связано с тем, что в соответствии с налоговым законодательством Португалии все лица, соответствующие требованиям, являются резидентами на территории Португалии для целей налогообложения и должны ежегодно подавать свои декларации о подоходном налоге с населения в Налоговую и таможенную службу Португалии.
Следует отметить, что те, кто не подаст свою налоговую декларацию или подаст ее после истечения установленного законом срока, подлежат уплате штрафа, который в соответствии со статьей 116 Закона об общих налоговых правонарушениях (RGIT) может быть от 150.00 евро (сто пятьдесят евро) до 3,750.00 XNUMX евро (три тысячи семьсот пятьдесят евро).
4. Поговорите с налоговым консультантом, прежде чем подавать заявку на льготы по налогу на непривычное место жительства в Португалии.
Это может показаться клише, но найм налогового консультанта до вашего переезда на территорию Португалии необходим для понимания вашей текущей структуры доходов, соответствует ли она освобождению от NHR и что можно сделать, чтобы вы максимально использовали режим.
Наша команда at MCS состоит из четырех англоговорящих юристов, чья карьера всегда была связана с консультированием клиентов-эмигрантов, инвестирующих в остров Мадейра.
5. Сообщите свою страну проживания
Став резидентом для целей налогообложения на территории Португалии и подав заявку на получение статуса NHR, вы должны сообщить своей прежней стране проживания, что вы больше не соответствуете критериям резидента для уплаты налогов в этой стране. Мы предлагаем связаться с местным налоговым консультантом в вашей стране проживания, чтобы узнать, как поступить в этом вопросе.
Эта статья предназначена только для общих информационных целей и не предназначена и не должна толковаться как юридическая или профессиональная консультация любого рода. Если у вас есть какие-либо вопросы, пожалуйста, не стесняйтесь Контакты.
Амбросио Жардим с 1998 года работал в основном в области коммерческого права (корпоративное право, слияния и поглощения, совместные предприятия, реструктуризация и планирование), национального и международного налогового права и недвижимости…. Читать далее
